Денежная система государств является неотъемлемым элементом рыночной экономики и представляет собой совокупность законодательно регулируемых элементов, включающих в себя учреждения, программно-технические и другие средства, обеспечивающие выполнение долговых обязательств, возникающих в процессе экономической деятельности.
В то время как эффективная платежная система обеспечивает движение потоков денежных средств, могут возникать потенциальные риски в случае сбоев в платежах, что порождает различные проблемы для участников - от нехватки ликвидных средств до проблемной задолженности. Такие риски могут развиваться в системные риски, которые переходят от одного участника системы к другим, нарушая надежное функционирование платежной системы и стабильность финансовой системы.
Рост мирового плате жного оборота, и обусловленный им рост издержек обращения настоятельно диктует необходимость создания принципиально нового механизма безналичного и наличного денежного обращения, обеспечивающего быстро растущие потребности в платежах и ускорение оборачиваемости денежных средств при одновременном снижении издержек обращения и сокращения трудовых затрат.
Данная проблема не может быть решена при массовом использовании существующих форм денег, поскольку в силу своей физической природы они имеют предел подвижности, обусловливают высокую трудоемкость финансовых расчетов, не обеспечивают непрерывность цепи расчета и затрудняют контроль за своим движением. Основной путь ее решения - это использование так называемой безбумажной технологии на основе передового опыта индустриально развитых стран в сфере широкого применения на практике заменителей наличных денег и платежных инструментов и средств, создания технологий и технических устройств для их автоматической обработки. Это привело к развитию и повсеместному применению информационных технологий.
Платежные системы являются частью монетарной экономики. Практически каждая деловая операция приводит к необходимости совершения платежей, а следовательно, использованию различных платежных систем. Современное общество становится все более зависимым от надежности функционирования платежных систем. В последние годы вследствие существенного увеличения объемов операций на валютных, денежных и фондовых рынках значительно повысилась значимость как самих платежных систем, так и контроля присущих им рисков. Платежные системы становятся все более технологически сложными и скоростными.
Мировой опыт показывает, что в каждой стране наряду с международными успешно действуют локальные электронные платежные системы. Наиболее сильные из них успешно сотрудничали с международными. Однако предсказать, что произойдет с той или иной действующей российской платежной системой в будущем практически невозможно. Наиболее жизнеспособной окажется та система, которая будет иметь разветвленную сеть обслуживания в регионах, где проживает большинство населения страны
Актуальность темы исследования.
Развитие международных денежных потоков и связанных с ними отношений требует создания определенной системы управления этими процессами. На уровне отдельных государств и межгосударственном уровне создаются механизмы контроля и регулирования международных финансов.
Для упорядочения международного финансового механизма формируется международное финансовое право. Оно представляет собой систему юридических принципов и норм, регулирующих международные финансовые отношения, и состоит из двух подсистем: финансового права на межгосударственном уровне и норм национального финансового права отдельных стран, регулирующих международные финансовые отношения этих стран. Нормы последнего должны согласовываться с положениями межгосударственного права.
Платежная система госуд арств является неотъемлемым элементом рыночной экономики и представляет собой совокупность законодательно регулируемых элементов, включающих в себя учреждения, программно-технические и другие средства, обеспечивающие выполнение долговых обязательств, возникающих в процессе экономической деятельности.
Безналичная форма расчетов является самой распространенной среди юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а в последнее время достаточно широко используется и физическими лицами. Однако исполнение денежных обязательств в безналичной форме предполагает определенный порядок и процедуру их проведения.
На современном этапе развития российского общества пластиковые карты в сфере денежного обращения представляют собой один из наиболее оптимальных инструментов организации безналичных расчетов на ближайшую перспективу и особый механизм оказания электронных банковских услуг.
Основными предпосылками развития российского рынка банковских карт являются:
- интеграция в мировую систему безналичных платежных систем;
- стремление кредитной организации выйти на международный рынок и, как следствие, возрастание его престижа и привлекательности для клиента;
- организация оперативных и удобных для клиентов форм расчетов;
- уменьшение объема наличных средств, вследствие этого снижение стоимости осуществляемых операций.
Цель работы - анализ проблем функционирования системы безналичных расчётов.
В связи с поставленной целью выделены следующие задачи:
- исследование организационно-экономических основ функционирования системы безналичных расчётов;
- оценка рисков и критериев эффективности системы безналичных расчётов;
- анализ функционирования систем безналичных расчётов на основе банковских карт.
Предмет исследования - формы безналичных расчётов.
Объект исследования - система безналичных расчётов России
Введение 3
1. Основы функционирования системы безналичных расчётов 5
1.1. Сущность электронных денег 5
1.2. Формы безналичных расчётов 8
2. Анализ системы безналичных расчётов России 22
3. Перспективы развития российской системы безналичных расчётов 34
Заключение 39
Список использованных источников 41
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ принят ГД ФС РФ 22.12.1995, в ред. от 08.05.2010.
2. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации утв. ЦБ РФ 03.10.2002 N 2-П, в ред. от 22.01.2008.
3. Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации утв. ЦБ РФ 01.04.2003 N 222-П, в ред. от 26.08.2009.
4. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов: публикация Международной торговой палаты N 500, в ред. 1993 г., вступили в силу с 01.01.1994.
5. Khiaonarong T. Identifying Costs in Inter-bank Funds Transfer Systems. AnInternationalSurvey. - Central Bank of Thailand. 2004.
6. Mason R. and Valletti T. Competition in communication networks: pricing and regulation // Oxford Review of Econ omic Policy. 2001. N 17. Р. 389 - 415.
7. Wilko B. and Humphrey D.B. Public Good Aspects of TARGET: Natural Monopoly, Scale Economies, and Cost Allocation // DNB Working Paper. N 36. April 2005.
8. Аграновский А.В. Правовое регулирование безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации: Монография. М.: Издательство Московского университета, 2005. 127 с.
9. Банковское дело: Учеб. 2-е изд., перераб. и доп. / Под ред. О.И. Лаврушина. М., 2005. С. 604.
10. Брюков В.В. Анализ платежной системы РФ и текущих тенденций на рынке платежей. // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2008. N 6.
11. Буздалина Е., Колоскова Л. Предоставление услуг с использованием банковских карт в Московском регионе // Банки и деловой мир. 2009. N N 1 - 2.
12. Всяких Ю.В. Пластиковые карты как инструмент наличного и безналичного оборота денег: Дис. ... канд. экон. наук. Краснодар, 2009. С. 8.
13. Гончаров В.В. Развитие и регулирование рынка электронных денег // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2010. N 2. С. 47 - 55.
14. Ерохина М.Г. Банковские карты и операции, совершаемые с их использованием // Вестник Российского государственного университета им. И. Канта. Вып. 9. 2009. С. 70.
15. Жульев А.С. Расчеты с использованием банковских карт как самостоятельная форма безналичных расчетов: гражданско-правовой аспект: Дис. ... канд. юрид. наук. Волгоград, 2005.
16. Занин Т.В. О правовой природе расчетов с использованием платежных карт // Вестник ТГТУ. 2008. Т. 14. N 1. С. 193.
17. Ищенко С.В. Государственно-правовое регулирование обращения банковских карт в Российской Федерации // Право и экономика. 2010. N 11. С. 65 - 67.
18. Казанцев А.М. Кредитные и расчетные правоотношения в промышленности. М.: Юридическая литература, 2010.
19. Карпекин М.В. Использование аккредитивов во внутрироссийских расчетах // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2010. N 3. С. 52 - 62.
20. Карчевский С.П. Использование электронных платежных документов при безналичных расчетах // Юридическая работа в кредитной организации. 2009. N 4. С. 20 - 31.
21. Криворучко С.В. Мониторинг рисков функционирования платежных систем // Управление в кредитной организации. 2010. N 4. С. 77 - 87.
22. Криворучко С.В. Новации в наблюдении за платежными системами: зарубежный опыт // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2010. N 3. С. 84 - 96.
23. Криворучко С.В. Экономическая эффективность платежной системы с точки зрения окупаемости. // Управление в кредитной организации. 2007. N 3.
24. Кузнецова А.В. Развитие системы обращения банковских пластиковых карт в России: Дис. ... канд. экон. наук. Ульяновск, 2006. С. 19.
25. Кузнецова Н. Расчеты по аккредитиву как актуальная форма безналичных расчетов // Финансовая газета. 2009. N 43. С. 6 - 7.
26. Кушнарева Т.Е. Все, что должен знать руководитель о финансах. М.: ГроссМедиаФерлаг, РОСБУХ, 2009. 296 с.
27. Мельникова Ю.А. Аптека принимает к оплате пластиковые карты: документальное оформление операций // Аптека: бухгалтерский учет и налогообложение. 2008. N 3.
28. Национальная платежная система России: проблемы и перспективы развития / Н.А. Савицкая [и др.]; под ред. д-ра экон. наук, проф. Н.А. Савицкой, д-ра экон. нак, проф. Г.Н. Белоглазовой. - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2011. 131 с.
29. Никулина И.А. Механизм финансово-правового регулирования расчетных правоотношений. URL: http//www.juristmoscow.ru.
30. Посадская М. Концепция развития платежной системы Банка России до 2015 года: проблемы и перспективы // Расчеты и операционная работа в коммерческом банке. 2010. N 4. С. 85 - 95.
31. Серебренников С.В. О моменте исполнения денежного обязательства при безналичных расчетах // Налоги. 2010. N 45. С. 24 - 28.
32. Сочнев А. Будем ли мы цивилизованно рассчитываться аккредитивами? // Бухгалтерия и банки. 2009. N 9. С. 5 - 9.
33. Товмасян Р.Э. Механизм финансово-правового регулирования платежной системы Российской Федерации и стран Содружества Независимых Государств // Финансовое право. 2010. N 4. С. 23 - 25
Введение
Вторая половина XX века характеризуется бурным развитием информационных технологий, появлением новых форм расчетов, развитием безналичных платежей с использованием Internet. Начиная с середины 70-х годов, в экономику развитых стран стала активно внедрятся электронная форма безналичных платежей. Появились первые банковские карты, начала строится инфраструктура, позволяющая внедрить безналичные расчеты повсеместно. Актуальность безналичных расчетов обусловлена тем, что безналичный платежный оборот является основной частью денежного оборота, опосредуя практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых структур, населения. Однако через российскую банковскую систему проходит не более 60% оптового денежного оборота и около 1% розничного. Увеличение доли безналичных расчетов могло бы способствовать повышению прозрачности и управляемости экономики страны. В сложившихся условиях расширение сферы безналичных расчетов является закономерным процессом, затрагивающим интересы большинства хозяйствующих субъектов, поэтому требуется оценка перспектив роста безналичных расчетов в различных сегментах денежного оборота. Цель работы проанализировать систему безналичных расчетов в ПАО «Сбербанк России». Предмет работы: экономические отношения, возникающие в процессе организации безналичных расчетов в банке. Объект работы безналичные расчеты в ПАО «Сбербанк России». Для всестороннего раскрытия данной темы, необходимо провести следующие исследования: 1) дать определение понятию безналичных расчетов, а также определить экономическое значение безналичных расчетов в современном денежном обороте; 2) рассмотреть формы, принципы и механизм безналичных расчетов; 3) определить нормативно-правовые основы безналичных расчетов, действующих в РФ; 4) проанализировать систему безналичных расчетов в ПАО «Сбербанк России»; 4) выявить пути совершенствования безналичных расчетов в РФ. Теоретической основой исследования выступают труды российских и зарубежных ученых - экономистов и специалистов в области банковской деятельности, на основе которых разработана теоретическая база изучаемых вопросов, а также нормативно-правовые акты. При написании работы использовались следующие методы: теоретический анализ, конкретизация, аналогия, сравнение и синтез полученной информации. Структура выпускной квалификационной работы состоит из введения, основной части, включающей в себя 3 главы, заключения, списка использованной литературы и Приложений.
ВВЕДЕНИЕ ………………………………………………………………………….5 1 Теоретико – правовые основы организации системы безналичных расчетов в РФ…………………………………….……………………………………………....7 1.1 Сущность, значение и принципы безналичных расчетов …………………..7 1.2 Этапы развития безналичных расчетов в РФ ………………………………..17 1.3 Нормативно – правовое регулирование расчетов в РФ ……………………..23 2 Анализ использования форм и инструментов безналичных расчетов (на примере ПАО «Сбербанк России») ………………………………………………32 2.1 Экономическая характеристика Сбербанка РФ ………………………….…32 2.2. Характеристика операционного отдела дополнительного офиса №168 ПАО «Сбербанк России» ………………………………………………………………..43 2.3 Анализ расчетных услуг в ДО № 168 ПАО «Сбербанк России» …………………………………………………………………………………...…..48 3 Пути совершенствования безналичных расчетов в Российской Федерации …………………………………………………………………………..…………...57 3.1 Совершенствование безналичных расчетов в Российской Федерации …….57 3.2 Овердрафт, как инструмент обеспечения безналичных расчетов…………..63 ЗАКЛЮЧЕНИЕ …………………………………………………………………….67 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ……………………………...70 ПРИЛОЖЕНИЯ…………………………………………………………………….74
Список литературы
Нормативно – правовые акты 1. Конституция Российской Федерации" (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 N 6-ФКЗ, от 30.12.2008 N 7-ФКЗ, от 05.02.2014 N 2-ФКЗ, от 21.07.2014 N 11-ФКЗ) 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 N 51-ФЗ (ред. от 31.01.2016) 3. Федеральный закон РФ от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. от 09.02.2016) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 1996. - № 6. - Ст. 492. 4. Федеральный закон РФ от 10 июля 2002 года № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (ред. От 09.02.2016) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2011. - № 48. - Ст. 6728. 5. Федеральный закон РФ от 27 июня 2011 года № 161-ФЗ «О национальной платежной системе»(в ред. От 01.03.2015) // Собрание законодательства Российской Федерации. - 2011. - № 27. - Ст. 3872. 6. Положение ЦБ РФ «О правилах осуществления перевода денежных средств в Российской Федерации» от 19 июня 2012 г. № 383-П (ред. от 06.11.2015)// Вестник Банка России. -28.06.2012. - № 34. 7. Положение от 24 декабря 2004 г. № 266-П «Об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием» (ред. от 14.01.2015) // Вестник Банка России. - 30.03.2005. - № 17. 8. Положение ЦБ РФ от 29 июня 2012 г. № 384-П «О платежной системе Банка России» (ред. от 28.03.2016) // Вестник Банка России. - 11.07.2012. - № 36. Специальная литература 9. Аксенов В. С. «О перспективах внедрения электронных денег в современную информационную экономику», Вестник РГГУ, 2012.- № 11. - с. 71–71. 10. Аксенов В. С. «Электронные деньги в информационной экономике», Под ред. Калининой. - М.: МПА-Пресс. -2013. - 352 с. 11. Ануреев С. В. «Проблема сущности безналичных денег», Бизнес и банки, 2012. -№ 24. - стр. 3-12. 12. Бухгалтерский финансовый учет: учебник / Ю. И. Бахтурина [и др.]; под ред. Н. Г. Сапожниковой. - М.: ИНФРА-М, 2013. - 505 с. 13. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. для вузов / под ред. Ю. А. Бабаева. - М.: Вузовский учебник, 2013. - 525 с. 14. Глобальная экономика. Энциклопедия / под ред. И. М. Куликова, Т. Ф. Рябовой. - М. Финансы и статистика, 2013. - 321 с. 15. Горбунова О.Н., Денисов Е.Р. Некоторые вопросы финансово-правового регулирования денег и денежного оборота в Российской Федерации // Финансовое право. 2014.- № 8.- с. 12-19 16. Горбухов В. А. «Коммерческое право», - М.: ЭКСМО, 2014. – 512 с. 17. Жарковская Е. П. «Банковское дело - Учебник для студентов ВУЗов. 4-е изд»., - М.: Омега-Л, 2013. – 654 с. 18. Желтухина М. А., Нардина С. А. Нормативное регулирование учета расчетов с поставщиками и подрядчиками // Молодой ученый. - 2015. - №11. - С. 837-843. 19. Ермилова Ю. А. Бухгалтерский словарь: учебно-справочное пособие / Ю. А. Ермилова - М.: «Деловой двор», 2014. - 225 с. 20. Жуков Е. Ф. «Общая теория денег и кредита, 2-е изд»., –М.: ЮНИТИ, 2012. – 543 с.. 21. Карнаухова Е. Ю. Мошенничество в сфере безналичных расчетов с использованием банковских платежных карт / Е. Ю. Карнаухова // Юридические науки: проблемы и перспективы: материалы II междунар. науч. конф. (г. Пермь, январь 2014 г.). - Пермь: Меркурий, 2014. - С. 42-44. 22. Керимов В. Э. Бухгалтерский финансовый учет: учеб. для вузов / В. Э. Керимов. - М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Ко», 2014. - 724 с. 23. Колачев А. «Терминалы самообслуживания: перспективы и новые возможности», Банковские технологии, 2014. - № 11. - с. 33–34. 24. Коробова Г. Г. «Банковское дело», - М.: Экономистъ, 2012. – 675 с. 25. Коптюбенко Д. Б. «Электронные деньги как форма частной денежной эмиссии», Экономика и организация промышленного производства, 2014. - № 2. - с. 46–47. 26. Крупное Ю. С. «О природе электронных денег», Бизнес и банки, 2013, № 5, стр. 3–5. 13. 27. Лаврушин О. И. «Деньги, кредит, банки», Под ред. О. И. Лаврушина, 7-е изд. - М.: КНОРУС. - 2012- 543 с. 28. Лабусов М. В. Тенденции развития безналичных расчетов в Российской Федерации // Молодой ученый. - 2015. - №24. - С. 489-494. 29. .Мигачев И. Б. Безналичный денежный оборот: формы и принципы организации. Пути совершенствования системы безналичного денежного оборота [Текст] / И. Б. Мигачев // Молодой ученый. - 2014. - №7. - С. 374-382. 30. Муравьева А. В. «Банковские инновации: факторный и структурный анализ информационных технологий», Банковские услуги, 2014 - № 9 - с. 11–12. 31. Саркисянц А. А. «Банковская розница: замедление роста», Бухгалтерия и банки, 2012. - № 8. - с. 45–47, 50. 32. Селищев А. С. «Деньги, Кредит, Банки»., - СПб.: Питер, 2013. – 612 с.. 33. Семенов С. К. «Деньги, кредит, банки», - М.: 2015. -580 с.. 34. Семикова П. В. «Банковские инновации и новый банковский продукт», Банковские технологии, 2013. - № 11 -с. 42–44, 46.
Отрывок из работы
1 Теоретико – правовые основы организации системы безналичных расчетов в РФ 1.1 Сущность, значение и принципы безналичных расчетов Доподлинно известно, что изначально использовались наличные деньги, то есть деньги материальный вид (банкноты, монеты). Такие деньги затрудняли развитие экономики, т.к. были неудобны и в некоторых ситуациях громоздки, особенно при совершении крупных сделок. Главный их недостаток проявляется при совершении платежей на большие расстояния. Выходом из этой ситуации, стало создание векселя. Вексельное обpащение позволило купцам продавать свои товары в других городах и даже госудаpствах, не боясь быть огpабленными на пути из oднoгo населенного пункта в дpугой. Так же вексель позволил избежать издеpжек связанных с транспортировкой тяжелых монет малого достоинства. . Однако, как было верно замечено С. К. Семеновым, настоящий расцвет безналичных расчетов начался с созданием безналичных плaтeжных средств и дальнейшим развитием банковской системы, которые в настоящее время, применяясь почти во всех общественных сферах, вытеснили наличные деньги в странах с развитой экономикой. . Безналичное обращение по своей сути направлено на ускорение оборота денежных средств и снижение издержек обращения, связанных в основном с инкассацией и хранением денежной наличности. Hормативной оcновой организации безналичного денежного оборота выcтупает - законодательcтво гоcударcтва и банковcкие правила, регламентирующие безнaличный денежный обоpот, устанавливая права и обязанности cубъектов расчетных отношений. Oсуществление перевода денежных средств с одного банковского счета на другой, происходит по требованию организации или физического лица, оформленного в виде раcчетного документа. К таким документам можно отнеcти: расчетные чеки, платежные поручения и платежные требования. При этом все эти документы не могут учаcтвовать во внебанковском обороте. Хозяйствующие субъекты (предприятия и организации) осуществляют денежные расчеты между собой, как правило, в безналичном порядке через банки. . Согласно действующему законодательству нашей страны, все банковские платежи производятся только по пoручению плaтeльщикa или с его согласия (акцепта). Исключением является оплата испoлнительных документов. В настоящее время в большинстве развитых cтран проиcходит активный переход от классической филиальной системы обслуживания клиентов к дистанционной модели банковского обслуживания. Банки пpедлагают своим клиентам всё большее количество услуг, производимых без посещения отделений банка. Процесс эволюции банковской системы в сторону дистанционной модели банковского обслуживания обусловлен рядом экономических факторов, а также развитием социальной сpеды, в кoтoрoй банки осуществляют свою деятельность. Но решающим фaктopoм всё же является изменение oбpаза жизни людей, вызванное внедpением новых информационных технологий, предъявляющие к банкам совершенно новые требования по автoматизации банковских операций. . Основное влияние на pазвитие банковской сферы оказывают следующие факторы: - Быстрое развитие информационных технологий; - Растущая конкуренция; - Вpеменной фактор. Появилось дистанционное банковское обслуживание сравнительно недавно, примеpно двадцать лет назад.
Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже
Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.
Размещено на http://www.allbest.ru/
Министерство образования и науки РФ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Российский экономический университет имени Г.В. Плеханова»
Финансовый факультет
Кафедра «Финансов и цен»
Кафедра «Высшей математики»
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплинам: «Финансы» и «Теория вероятностей и математическая статистика»
на тему: «Анализ использование отдельных форм безналичных расчетов в России»
Выполнил студент группы № 2212
Акопян Г. К.
Научный руководитель:
к.э.н., доцент кафедры «Финансов и цен» Блинова Н. А.
к.ф.н., доцент кафедры «Высшей математики» Татарников О. В.
Москва - 2015
Введение
Глава 2. Сравнительный анализ применения разных форм безналичных денежных расчетов в российской практике
Заключение
Список литературы
экономический система безналичный расчет
Введение
В настоящее время безналичные расчеты довольно широко распространены в нашей стране, особенно в сфере оптовых платежей. Безналичный денежный оборот затрагивает практически все сферы хозяйственных отношений предприятий и организаций, банковских и финансовых структур, населения. Безналичные расчеты позволяют заметно увеличить эффективность банковской деятельности и снизить затраты на банковские операции. Эффективно организованная система безналичных расчетов позволяет максимально ускорить платежи, особенно между плательщиками, географически отдаленными друг от друга, приводит к замещению наличных денег и снижению издержек обращения, т.е. к сокращению расходов на печатание наличных денег, их перевозку, пересчет и хранение. Кроме того, денежные средства, находящиеся на счетах клиентов банков, в промежутках между платежами участвуют в кредитовании производства товаров и услуг, являясь одним из основных источников финансирования развития экономики любой страны. Таким образом, актуальность темы исследования не вызывает сомнений.
Целью курсовой работы является изучение использования разных форм безналичных расчетов в российской практике.
Для реализации поставленной цели в работе поставлены следующие задачи:
определить сущность безналичных расчетов;
рассмотреть формы безналичных расчетов, принципы их организации и дать оценку использования различных форм безналичных расчетов;
провести сравнительный анализ применения разных форм безналичных расчетов в российской практике;
рассмотреть проблемы функционирования системы безналичных расчетов и направления ее развития.
Предметом исследования курсовой работы является использование разных форм безналичных расчетов.
Объектом исследования является система безналичных расчетов.
В работе использованы такие методы исследования, как изучение научной литературы, анализ и дедукция.
Поставленные в данной работе цель и задачи определили структуру работы, состоящую из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.
В первой главе курсовой работы описано понятие безналичных расчетов, формы безналичных расчетов, оценка их использования, а также принципы организации безналичных расчетов.
Во второй главе проводится сравнительный анализ применения разных форм безналичных расчетов в российской практике.
В третьей главе рассмотрены проблемы функционирования системы безналичных расчетов и направления ее развития.
Глава 1. Экономическое содержание безналичных расчетов
1.1 Понятие и формы безналичных расчетов
Под безналичными расчетами понимают платежи, которые осуществляются без использования наличных денег, путем перечисления денежных средств по банковским счетам.
В соответствии с действующим законодательством РФ расчеты между юридическими лицами и расчеты с участием физических лиц могут производиться в наличной и безналичной формах. Осуществление безналичных расчетов между экономическими субъектами является функцией коммерческих банков. В связи с этим банки осуществляют расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц.
Под расчетно-кассовыми операциями банков понимают открытие и ведение банковских счетов юридических и физических лиц, осуществление по этим счетам операций в безналичной форме и проведение операций с денежной наличностью.
Банковский счет, в свою очередь, - это счет, который открывается банком для юридических или физических лиц с целью их участия в безналичном денежном обороте посредством проведения безналичных расчетов, а также с целью накопления на счёте безналичных денежных средств.
Чтобы открыть счет в банке, потенциальный клиент должен заключить с банком договор банковского счета, по которому банк обязуется зачислять поступающие денежные средства на счет, открытый его владельцу, по распоряжению клиента (владельца счета) перечислять и выдавать соответствующие суммы со счета и осуществлять иные операции по счету.
Банк может использовать денежные средства клиента, гарантируя при этом его право беспрепятственно распоряжаться этими средствами. Таким образом, расчетно-кассовое обслуживание клиентов выгодно банкам: оно увеличивает банковские ресурсы.
Одна из основных видов операций, осуществляемых с помощью банковского счета, - проведение безналичных расчетов.
Безналичные расчеты в Российской Федерации проводятся в следующих формах:
платежными поручениями;
по инкассо;
по аккредитиву;
в форме перевода денежных средств по требованию получаемых средств;
в форме перевода электронных денежных средств.
Рассмотрим особенности осуществления безналичных расчетов каждой их вышеперечисленных форм.
Платежное поручение - это письменное распоряжение плательщика банку, который его обслуживает, уплатить за счет имеющихся на расчетном счете средств сумму, обозначенную в распоряжении. Эта сумма уплачивается лицу, которое указано в качестве получателя денежных средств.
Для того чтобы осуществить платеж по платежному поручению плательщику необходимо представить в банк столько платежных поручений, сколько требуется для проведения расчетной операции. Так, если плательщик и получатель обслуживаются в одном банке, то необходимо представить 3 платежных поручения, если в разных - 4, при осуществлении междугородных переводов - 5.
Платёжными поручениями может производиться перечисление денежных средств:
за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей;
в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;
в целях возврата кредитов или размещения депозитов и платы процентов по ним;
в других целях, предусмотренных законодательством или договором.
Представим в виде схемы порядок осуществления безналичных расчетов платежными поручениями между плательщиком и получателем, обслуживающимися в разных банках:
2. Плательщик представляет в банк четыре платежных поручения о переводе денежных средств на счет получателя.
3. Банк плательщика списывает с его счета сумму платежа и передает четвертый экземпляр платежного поручения плательщику.
4. Банк плательщика перечисляет указанную сумму в банк получателя и передает ему второй и третий экземпляры платежного поручения. Первый экземпляр остается в банке плательщика.
5. Банк получателя зачисляет полученные денежные средства на счет получателя и передает один из экземпляров платежного поручения получателю.
Расчеты по инкассо - это форма безналичных расчетов, при которой клиент дает банку, в котором обслуживается, поручение получить за счет клиента платеж от плательщика в пользу клиента. За выполнение инкассо банки взимают комиссионные.
По инкассовому поручению средства со счета плательщика списываются в безакцептном порядке, то есть без согласия плательщика. Но в связи с данной особенностью инкассовых поручений они могут быть использованы в строго определенных случаях. Согласно действующему законодательству, инкассовые поручения могут выставляться для взыскания денежных средств налоговыми и таможенными органами, внебюджетными фондами, предприятиями связи на основании исполнительного листа арбитражного суда и в других случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, а также если безакцептное осуществление платежа прямо предусмотрено договором между плательщиком и получателем.
Представим порядок проведения расчетных операций по инкассо в виде схемы:
1. Появление обязательства плательщика перед получателем уплатить определенную сумму денежных средств.
2. Получатель денежных средств представляет в обслуживающий его банк инкассовое поручение с приложением необходимых документов.
3. Банк получателя передает все документы в банк плательщика.
4. Банк плательщика списывает со счета плательщика сумму платежа.
5. Банк плательщика перечисляет указанную сумму в банк получателя.
6. Банк получатель зачисляет полученные средства на счет получателя.
Аккредитив - это форма безналичных расчетов, при которой банк производит платежи получателю денежных средств по поручению плательщика об открытии аккредитива. Если расчеты по аккредитиву производит банк плательщика, то его называют банком-эмитентом, если банк получателя - исполняющим банком.
Аккредитив является самой дорогой и сложной формой безналичных расчетов для клиента. В нашей стране он используется довольно редко.
Согласно законодательству РФ существуют следующие виды аккредитивов:
Покрытые или непокрытые;
Отзывные или безотзывные.
При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет денежные средства в распоряжение банка-получателя, который, в свою очередь, и проводит расчеты по условиям аккредитива.
Непокрытым является аккредитив, при котором исполняющий банк списывает сумму аккредитива с открытого у него корреспондентского счета банка-эмитента.
Если аккредитив является отзывным, то банк-эмитент может изменить или аннулировать его без уведомления и согласия получателя денежных средств. Если в аккредитиве не указано, к какому виду он относится, то он считается отзывным. Исполняющий банк должен производить платежи по отзывному аккредитиву, если к моменту совершения этих платежей банк-эмитент не уведомил его об изменении условий или об аннулировании аккредитива.
Безотзывный аккредитив без согласия получателя денежных средств изменен или аннулирован быть не может.
В договоре между плательщиком и получателем устанавливаются срок действия и порядок расчетов по аккредитиву. Кроме того, в договоре оговаривается следующее:
Наименование банка-эмитента;
Вид аккредитива и способ его исполнения;
Способ извещения получателя об открытии аккредитива;
Полный перечень документов, которые должны быть представлены получателем для получении денежных средств;
Сроки представления вышеперечисленных документов.
Чтобы открыть аккредитив, плательщику необходимо представить в обсуживающий его банк заявление установленной формы, в котором должна быть указана следующая информация:
Номер договора между плательщиком и получателем;
Наименование получателя денежных средств;
Наименование исполняющего банка;
Обязательства получателя, которые подлежат оплате с помощью аккредитива при их исполнении.
В случае если расчеты по аккредитиву не были проведены в течение срока действия аккредитива, он закрывается. Сумма его возвращается на счет плательщика.
Рассмотрим порядок проведения расчетов по аккредитиву, который является покрытым, в виде схемы:
1. Плательщик и получатель заключают договор, расчеты по которому предусмотрены в форму аккредитива.
2. Плательщик представляет в обслуживающий его банк заявление об открытии аккредитива, на основании которого банк плательщика списывает сумму платежа со счета плательщика.
3. Банк-эмитент передает в банк получателя заявление об открытии аккредитива и перечисляет ему указанную сумму.
4. Исполняющий банк уведомляет получателя об открытии аккредитива.
5. Получатель исполняет обязательства перед плательщиком по договору.
6. Плательщик передает получателю документы, указанные в условиях раскрытия аккредитива.
7. Получатель передает полученные документы в обслуживающий его банк с целью проверки правильности их оформления.
8. Исполняющий банк зачисляет сумму платежа на счет получателя.
Если платеж совершается исполняющим банком, то банк-эмитент должен возместить ему расходы. Указанные расходы банка-эмитента, в свою очередь, возмещаются ему плательщиком. Плательщик, помимо компенсации расходов, платит банку-эмитенту комиссию, которая включает прибыль как банка-эмитента, так и исполняющего банка за осуществление платежей.
Еще одной формой безналичных расчетов является чек. Чек - это ценная бумага. Она содержит распоряжение чекодателя банку указанной суммы чекодержателю. Чеки могут быть использованы и физическими, и юридическими лицами. Но расчеты чеками между физическими лицами невозможны.
Расчеты чеками производятся за товары и услуги. Покупатель или заказчик (далее - чекодатель) выписывает продавцу или исполнителю (далее - чекодержателю) на сумму поставленных товаров или оказанных услуг.
Чекодержатель представляет чек в банк, осуществляющий его оплату.
На территории РФ чек должен быть оплачен в течение:
10 дней - если он выписан на территории РФ;
20 дней - если он выписан на территории стран-членов СНГ;
70 дней - если он выписан на территории иного государства.
Чекодатель имеет право указать конкретный банк-плательщик по чеку. Для этого на лицевой стороне чека между двумя параллельными линиями вписывается наименование банка-плательщика. Банк может принять такой чек только от своего клиента или от другого банка. Следовательно, если чекодержатель не является клиентом этого банка, то он может предъявить чек к оплате лишь через обслуживающий его банк.
Рассмотрим порядок совершения расчетов чеками в виде схемы:
1. Чекодатель и банк заключают договор, по которому предусмотрена оплата банком чеков, выписанных чекодателем.
2. Чекодержатель поставляет товары или оказывает услуги чекодателю.
3. Чекодатель выписывает чек чекодержателю на сумму платежа.
4. Чекодержатель представляет чек для оплаты в банк-плательщик.
5. Банк выплачивает указанную в чеке сумму чекодержателю.
6. Чекодатель и банк производят между собой расчеты по чекам, оплаченным банком.
В настоящее время в нашей стране расчеты чеками осуществляются весьма редко.
Еще одна формы безналичных расчетов - перевод денежных средств по требованию получаемых средств. При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств применяется платежное требование. Платёжное требование -- расчётный документ, содержащий требование получателя средств плательщику об уплате денежной суммы через банк. Платёжное требование обычно применяется при расчётах за поставленные товары, оказанные услуги. Платёжное требование выписывается получателем и направляется им напрямую в банк плательщика. При проведении платежа по платежному требованию необходимо согласие плательщика на его оплату. В связи с этим при получении платежного требования банк плательщика должен представить его плательщику для получения акцепта (согласия). При отказе плательщика в выдаче акцепта платежное требование возвращается обратно в банк получателя без исполнения.
Плательщик и получатель могут заключить договор о безакцептном списании денежных средств и представить его в банк плательщика. В этом случае денежные средства списываются на основании только платёжного требования без запроса согласия плательщика.
Еще одной формой безналичных расчетов является перевод электронных денежных средств. Электронные расчеты - это расчеты, которые осуществляются при помощи электронных устройств и средств связи. Данный способ расчетов в настоящее время широко распространен в нашей стране.
Пример электронных расчетов при проведении банком расчетно-кассовых операций с клиентами - расчеты, осуществляемые посредством системы «Банк-Клиент». Данная система - это программно-технический комплекс, который дает возможность юридическому или физическому лицу передавать расчетные документы и иную информацию в банк по линиям связи в электронной форме. Для этого на компьютере клиента должна быть установлена специальная программа. Связь с компьютером банка осуществляется через телефонную связь с помощью модема. Каждому пользователю этой системы присваивается свой пароль и свое имя, без которых связаться с банком невозможно.
Клиент уплачивает банку комиссию за пользование системой, позволяющей производить электронные расчеты.
1.2 Принципы организации безналичных расчетов
Безналичные расчеты должны быть организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов.
Безналичный платежный оборот в РФ организуется на основе определенных принципов.
Принципы организации расчетов - основополагающие начала их проведения. Соблюдение принципов в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.
Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей. В связи со сложностью и важностью расчетных взаимоотношений существует необходимость установления единообразного порядка осуществления безналичных расчетов путем правового регулирования. Базой для этого служит комплекс законов и подзаконных актов (указов Президента, постановлений правительства), а также нормативных актов тех государственных органов, которые выполняют функцию регулирования расчетов.
Главными законодательными источниками регулирования безналичных расчетов являются: Гражданский кодекс РФ, Положение Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств», «Положение о платежной системе Банка России», утвержденное Центральным Банком 29 июня 2012 года N 384-П.
Второй принцип - осуществление расчетов по банковским счетам. Наличие банковских счетов как у получателя, так и у плательщика - необходимое условие осуществления расчетов. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета - самостоятельный двусторонний (участники имеют как права, так и обязанности) гражданско-правовой договор.
Чтобы проводить расчеты между собой, банки в обязательном порядке открывают корреспондентские счета друг у друга (заключается договор корреспондентского счета) в учреждениях Банка России (договор на расчетное обслуживание банка).
Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.
Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Реализуется этот принцип посредством применения или соответствующего платежного инструмента, свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств, или специального акцепта документов, выписанных получателями средств.
Также законодательство допускает случаи бесспорного (без согласия плательщиков) списания средств, а именно: недоимок по налогам и другим обязательным платежам (на основании исполнительных листов, выданных судами, некоторых штрафов по распоряжениям взыскателей и др.), а также списание за тепловую и электрическую энергию, коммунальные и другие услуги.
Пятый принцип - срочность платежа. Своевременное и полное выполнение платежных обязательств является необходимым условием платежной системы. Данный принцип проявляется в том, что расходуемые на производство товаров и оказание услуг средства должны быть возмещены за счет платежей покупателей в сроки, установленные в договорах. Несвоевременность платежей ведет к нарушению функционирования платежной системы.
Принцип срочности имеет отношение не только к сроку осуществления платежей за товары и услуги, но и к составной части этого периода - времени выполнения банками проведения расчетных операций.
Предприятие и остальные субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более правильно выстроить свой денежный оборот, более точно найти потребность в заемных средствах и сумеют управлять ликвидностью собственного баланса.
На практике могут встречаться как досрочные, так и отсроченные и просроченные платежи.
Досрочный платеж - это выполнение денежного обязательства до истечения оговоренного срока.
Отсроченный платеж характеризует невозможность погасить денежное обязательство в намеченный срок и предполагает установление нового срока по данному платежу, т.е. Продление сначала установленного срока платежа, производимое по согласованию с получателем средств.
Просроченные платежи появляются при отсутствии средств у плательщика и невозможности получения банковского либо коммерческого кредита при пришествии намеченного срока платежа.
Шестой принцип - контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Такой контроль делится на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний контроль.
В проведении контроля со стороны банков и предприятий существуют определенные особенности. Так, банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, следят за соблюдением ими установленных правил расчетов. Обслуживание счетов клиентов и комиссии за дополнительные услуги приносят банку весомую долю доходов.
Однако контроль участников рыночных отношений за выполнением договорных обязательств в силу неразвитости финансового менеджмента на предприятиях должным образом не налажен. Не отрегулирован механизм и правового контроля со стороны государства за соблюдением положений о порядке проведения безналичных расчетов.
Неразрывно связан с принципом контроля седьмой принцип - имущественной ответственности участников расчетов за несоблюдение договорных условий. Значение этого принципа состоит в том, что нарушения обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств фирмами и их контрагентами, а если они не выполнены последними, - практически полностью компенсировать причиненные убытки, ослабив тем самым негативные последствия.
Несмотря на предпринимаемые меры, проблема укрепления принципа имущественной ответственности в процессе организации расчетов осталась одной из трудноразрешимых. Количество споров, вытекающих из договоров на расчетно-кассовое обслуживание велико.
Наибольшее количество претензий и исков, предъявляемых из-за неисполнения договорных обязательств, обусловлено ненадлежащим исполнением или неисполнением условий расчетов за товар. Недостаточная ответственность недобросовестных получателей продукции является одной из причин несвоевременности платежей. Множество нарушений и экономических преступлений связано с расчетами, а также с использованием счетов в банках.
Таким образом, следует отметить, что целостная система контроля за сферой безналичных расчетов пока еще не налажена.
1.3 Оценка использования форм безналичных расчетов
Представим данные Центрально Банка РФ об использовании различных форм безналичных расчетов в период с 2008 по 2013 года:
Таблица 1 - Структура платежей, проведенных платежной системой России, млрд. руб.
По данным таблицы можно сделать вывод о том, что самой распространенной формой безналичных расчетов в России являются платежные поручения. И это неудивительно. Ведь платежные поручения - наиболее простой способ платежа, имеющий широкий круг применения. Платежные поручения дают плательщику возможность предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. Однако гарантии своевременного получения денежных средств получателем нет. Но если между партнерами сложились доверительные отношения, то такой риск практически отсутствует.
Значительно уступают по масштабам использования платежным поручениям платежные требования и инкассовые поручения. Инкассовые поручения, как отмечалось выше, используются в строго определенных случаях в связи с тем, что списание денежных средств со счетов плательщиков осуществляется в безакцептном порядке. Что касается платежных требований, то в случае если для осуществления платежа по платежному требованию необходимо согласие плательщика, существует риск отказа в его получении либо риск частичной оплаты суммы платежа.
Масштабы использования аккредитивов в РФ еще меньше. Это можно объяснить тем, что данная форма безналичных расчетов является самой дорогой и сложной. Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций в зависимости от суммы аккредитива. Таким образом, аккредитивная форма расчетов несет дополнительные расходы покупателю.
Расчеты чеками в настоящее время в российской практике практически не используются, являясь самой ограниченной формой безналичных расчетов в стране.
Глава 2. Сравнительный анализ применения различных форм безналичных денежных расчетов на базе статистики Банка России
Представим данные по применению различных форм безналичных расчетов в российской практике в период с 2008 по 2013 гг..
Таблица 1.1 - Структура платежей, проведенных платежной системой России, млрд. руб.
По данным таблицы 1.1 оценим существенность влияния фактора времени на применение различных форм безналичных расчетов в РФ в период с 2008 по 2013 гг. при уровне значимости.
Для этого подставим данные таблицы 1.1 в таблицу 1.2.
Таблица 1.2
|
Наблюдения, j |
Уровни фактора i |
||||||
В результате получим, что число уровней фактора времени p=6; число испытаний на каждом уровне (); всего испытаний N = np = 24.
Вычислим общую среднюю. Для этого сумму объемов использования всех форм безналичных расчетов разделим на общее число испытаний.
Вычислим, где - средние столбцов табл. 1.2 ().
Таблица 1.3
Просуммируем данные последней строки и умножим на. В результате получим: Sфакт = 5070984214.
Sфакт характеризует изменения результатов наблюдения, связанные с изменением фактора А (фактора времени).
Вычислим.
Для данных вычислений составим таблицу:
Таблица 1.4
Просуммируем данные таблицы. В результате получим: Sобщ = 653399500764,07.
Следовательно, имеем: Sост = Sобщ - Sфакт = 653399500764,07 - 5070984214 = 648328516550,51.
Sост характеризует изменения результатов наблюдения, связанные с изменением всех прочих влияющих факторов, сравнение этих величин дает возможность оценить существенность влияния фактора А (фактора времени).
Sфакт вычисляется по отклонениям р групповых средних от общей средней X**, следовательно, Sфакт имеет (р-1) степеней свободы. Sост вычисляется по отклонениям N наблюдений от р выборочных средних и, следовательно, имеет (N-p) степеней свободы.
Таким образом, сумма Sобщ имеет N-p+p-1=N-1 степеней свободы.
Вычислим оценки генеральной дисперсии: . Сделаем это путем деления сумм квадратов отклонений на соответствующее число степеней свободы:
S2факт = 1014196843
S2ост = 36018250919
Используя распределение Фишера, вычислим F наблюдаемое, то есть сравним две полученные дисперсии: Fнабл = 0,028157859
Заполним таблицу однофакторного дисперсионного анализа:
Таблица 1.5
|
Источник вариации |
Суммы квадратов Отклонений (SS) |
Число степеней свободы (df) |
Средние квадраты отклонений (MS) |
F наблюдаемое |
F критическое |
|
|
Между группами |
||||||
|
Внутри групп |
||||||
Общий вывод: Fнабл. < Fкр. , следовательно, влияние фактора времени на использование различных форм безналичных расчетов в указанный период времени не является статистически значимым при уровне значимости.
Проверка:
Глава 3. Современное состояние системы безналичных расчетов
3.1 Проблемы функционирования системы безналичных расчетов
В настоящее время качество осуществления безналичных платежей является далеко не совершенным. Существует ряд проблем функционирования системы безналичных расчетов.
Прежде всего, необходимо полностью автоматизировать данную систему. Это поможет упорядочить банковский документооборот, сократить сроки осуществления платежей, гарантировать защиту от незаконного доступа к расчетно-денежным документам. Создание такой системы безналичных расчетов требует создания мощной программно-технической платформы и телекоммуникационной среды. Необходимо отказаться от использования в работе Банка России и кредитных организаций бумажных носителей информации и перейти к работе с электронными документами. Для этого, в свою очередь, нужно разработать нормативную базу использования электронных документов при осуществлении расчетов, найти методы защиты электронных документов и определить меры ответственности за нарушение установленных правил.
Также состояние системы безналичных расчетов требует ускорения процедуры проведения платежей. То есть необходим такой уровень качества безналичных расчетов, когда время, необходимое для проведения всех процедур по передаче банковской информации между кредитными учреждениями и ее проверки будет измеряться секундами, а момент списания средств со счета плательщика будет совпадать с моментом зачисления средств на счет их получателя. Для этого также потребуется соответствующее техническое переоснащение учреждений Банка России и кредитных учреждений.
Кроме того, недостаточно развита законодательная база, устанавливающая организационные и правовые основы системы безналичных расчетов. Необходимо совершенствовать систему контроля в области этой системы, включая вопросы защиты информации при осуществлении переводов денежных средств, обеспечивающую стабильное функционирование и развитие системы безналичных расчетов.
Еще одной важной проблемой является финансовая неграмотность населения. Некоторые люди просто не знают о существовании электронных платежей и других форм безналичных расчетов. А многие из тех, кто знает, не умеют правильно ими использовать. Поэтому нужно активно проводить работу по повышению уровня знаний ключевых финансовых понятий, в частности, в области системы безналичных расчетов, и умения использовать их на практике.
Таким образом, очевидно: состояние системы безналичных расчетов требует улучшения. Обеспечение стабильного развития данной системы является одной из целей Центрального Банка, о чем подробнее будет сказано в следующей главе.
Центральным Банком разработаны направления развития платежной системы, учитывающие существующие на сегодня проблемы функционирования системы безналичных расчетов.
В соответствии со Стратегией развития национальной платежной системы, разработанной Центральным Банком, одними из важнейших направлений развития национальной платежной системы являются:
рост количества платежей, совершаемых физическими лицами в безналичном порядке (так как особенно слабо развита система безналичных розничных платежей);
создание правовой основы регулирования оказания платежных услуг, которая, в частности, сможет позволить осуществлять переводы электронных денежных средств;
повышение информированности и доверия населения к предлагаемым субъектами национальной платежной системы инновационным платежным услугам.
В рамках этих направлений планируется содействовать совершенствованию правовой основы системы безналичных расчетов, широко внедрять инновационные платежные технологии, в том числе предполагающие применение бесконтактных платежных карт, мобильных устройств, а также технологических и иных решений, расширяющих географию оказания платежных услуг и снижающих их стоимость для населения.
Более того, планируется расширение сферы применения электронных средств платежа, в частности, для осуществления оплаты государственных и муниципальных услуг и повышение безопасности использования электронных средств платежа, включая противодействие мошенническим операциям и снижение рисков нарушения защиты информации при осуществлении переводов денежных средств.
Центральный Банк намерен способствовать повышению доступности для населения и хозяйствующих субъектов информации об условиях оказания платежных услуг, в том числе о тарифах на платежные услуги, совершенствованию защиты прав потребителей банковских услуг, а также повышению финансовой грамотности населения в части пользования платежными услугами.
Исходя из перечисленных направлений развития системы безналичных расчетов, можно увидеть, что они максимально направлены на решение существующих проблем организации и функционирования данной системы, что делает возможным ее улучшение и дальнейшее распространение в российской практике.
Заключение
Безналичные расчеты - это платежи, которые осуществляются без использования наличных денег, путем перечисления денежных средств по банковским счетам.
Проанализировав данные Банка России об объемах использования таких форм безналичных расчетов, как платежные поручения, платежные требования, инкассовые поручения, аккредитивы и чеки, можно сделать вывод о том, что самой распространенной формой безналичных расчетов в России являются платежные поручения. Это объясняется тем, что данная форма безналичных расчетов является наиболее простой и имеет широкий круг применения. Платежные поручения позволяют плательщику предварительно проверить качество оплачиваемых товаров или услуг. Но в связи с тем, что нет гарантии своевременного получения денежных средств получателем, такая форма расчетов больше подходит партнерам, между которыми сложились доверительные отношения. Инкассовые поручения ограничены в использовании и применяются в основном контрольными органами. Платежные требования подвергают получателя денежных средств риску неполучения согласия плательщика их уплатить (в случае если это согласие требуется).
Невелики масштабы использования аккредитивов в нашей стране. Это можно объяснить тем, что данная форма безналичных расчетов является самой дорогой и сложной.
В работе также сделан вывод о том, что состояние системы безналичных расчетов требует определенных улучшений. С целью решения существующих проблем Банком России предпринимаются меры по повышению качества осуществления безналичных расчетов, которые направлены на рост количества платежей, совершаемых физическими лицами в безналичном порядке, создание правовой основы регулирования оказания платежных услуг и повышение финансовой грамотности населения.
Список использованной литературы
Нормативно-правовые акты:
1. Гражданский кодекс Российской Федерации от 30 ноября 1994г. № 51-ФЗ (в последней редакции) // http://base.consultant.ru.
2. Положение Банка России от 19 июня 2012 г. N 383-П «О правилах осуществления перевода денежных средств».
3. «Положение о платежной системе Банка России» (утв. Банком России 29.06.2012 N 384-П) (ред. от 25.10.2013).
Научная литература:
4. Деньги, кредит, банки: учебник и практикум для бакалавров /
5. Е. А. Звонова, В. Д. Топчий; под общ. ред. Е. А. Звоновой. -- М. :
6. Издательство Юрайт, 2014. -- 455 с. -- Серия: Бакалавр. Базовый курс.
7. Финансы: учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. / под ред. проф. В.Г. Князева, проф. В.А. Слепова. - М.: Магистр,2008. - 654 с.
8. Деньги, кредит, банки. Экспресс-крус: учебное пособие /кол. авт.; под ред. Засл. Деят. Науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О. И. Лаврушина. - 4-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2010. - 320 с.
9. Деньги, кредит, банки: учебник и практикум для бакалавров / Е. А. Звонова, В. Д. Топчий; под общ. ред. Е. А. Звоновой. -- М. :
10. Издательство Юрайт, 2014. -- 455 с. -- Серия: Бакалавр. Базовый курс.
11. Айвазян С.А., Мхитарян В.С. Прикладная статистика и основы эконометрики: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, 1998.
12. Общий курс высшей математики для экономистов: Учебник / под ред. В.И. Ермакова - М.: ИНФРА-М, 1999.
13. Тюрин Ю.Н., Макаров А.А. Статистический анализ данных на компьютере. / Под. ред. В.Э. Фигурнова - М.: ИНФРА-М, 1998.
14. Периодические издания:
15. Сборник Центрального банка РФ докладов «Национальная платежная система и роль Банка России в ее развитии». Выпуск 28.
Ресурсы Internet:
16. www.cbr.ru - сайт Центрального Банка Российской Федерации
17. http://www.grandars.ru/ - Энциклопедия экономиста.
18. 14. http://ru.wikipedia.org/ - Свободная энциклопедия.
Размещено на Allbest.ru
...Подобные документы
Платежная система России. Общие основы организации безналичных расчетов. Организация межбанковских расчетов. Формы денежного обращения, применяемые в России. Общий анализ безналичных расчетов в РФ. Формы расчетов в хозяйственной сфере России.
реферат , добавлен 16.05.2006
Анализ теоретических аспектов организации безналичных расчетов между субъектами хозяйствования. Безналичный денежный оборот и его значение. Способы совершения платежа, применяемые в безналичных расчетах. Основные формы безналичных расчетов в Беларуси.
курсовая работа , добавлен 04.12.2013
Понятие безналичного денежного оборота и его роль в экономике. Принципы и формы организации безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, чеками, по аккредитиву и по инкассо. Проблемы и перспективы развития системы безналичных расчетов.
курсовая работа , добавлен 25.03.2011
Понятие безналичных расчетов и их особенности в России, деньги безналичного оборота. Основные направления совершенствования безналичных расчетов в современных условиях. Характеристика основных форм безналичных расчетов, аккредитивы, инкассо, клиринг.
курсовая работа , добавлен 25.10.2009
Понятие безналичных расчетов, их роль, значение, принципы. Основные формы безналичных расчетов. Их преимущества. Перспективы развития безналичных расчетов в Республике Беларусь. АСБ "Беларусбанк": основные направления хозяйственной деятельности.
курсовая работа , добавлен 27.01.2007
Правовые основы безналичных расчетов. Виды расчетных документов. Ответственность клиента банка. Принципы безналичных расчетов. Организация безналичных расчетов с помощью чеков, аккредитивов, инкассо и платежных требований. Перспективы системы расчетов.
курсовая работа , добавлен 17.01.2013
Безналичный расчет. Принципы безналичных денежных расчетов в Российской Федерации. Формы безналичных расчетов. Платежное поручение. Аккредитивная форма расчетов. Расчеты по инкассо, чеками, векселями. Расчеты с использованием банковских карт.
контрольная работа , добавлен 06.11.2007
Основные формы безналичных расчетов, применяемые в банках. Понятие безналичных расчетов, их особенности и значение. Безналичные расчеты платежными требованиями, поручениями, аккредитивами, чеками, посредством векселей, банковскими пластиковыми карточками.
курсовая работа , добавлен 16.06.2010
Осуществление списания денежных средств со счета, выбор формы безналичных расчетов, расчетные документы, исользуемые при осуществлении безналичных расчетов. Расчеты платежными поручениями, по аккредитиву; порядок работы с аккредитивами в банке-эмитенте.
реферат , добавлен 17.01.2010
Понятие безналичного денежного обращения, сфера его применения. Классификация безналичных расчетов, особенности организации безналичного денежного обращения. Расчетные документы, формы безналичных денежных расчетов. Проблемы развития безналичных расчетов.
В соответствии с Положением 2-П от 3.10.2002 г. "О безналичных расчетах в Российской Федерации" существуют следующие формы безналичных расчетов:
расчеты платежными поручениями;
расчеты по аккредитиву;
расчеты чеками;
расчеты по инкассо;
А также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота
Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.
Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, должны содержать следующие данные:
наименование расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств;
назначение платежа (в чеке не указывается);
сумма платежа (цифрами и прописью).
Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.
Расчетные документы (кроме чеков) выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками.
Расчетные документы принимаются банками к исполнению в течение операционного дня банка (операционный день устанавливается до 13 часов). Документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.
Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом одногороднем или иногороднем учреждении банка.
Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.
В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:
за полученные товары и оказанные услуги (то есть путем прямого акцепта товара), при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);
для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
по арендной плате за помещения;
платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и другое.
В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:
платежей в бюджет;
погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;
перечисления средств органам государственного и социального страхования;
взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ;
приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;
уплаты пени, штрафов, неустоек. Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в четырех экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:
Первый экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;
Четвертый экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;
Второй и третий экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа, при этом второй экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а третий экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.
Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение. При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между торфопредприятиями и электростанциями, производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл.
ØРасчеты по инкассо
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк). Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.
Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.
Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:
установленных законодательством;
предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
В платежном требовании указывается:
условие оплаты;
дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были посланы (вручены) им плательщику;
наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнение работ, оказание услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле "Назначение платежа";
расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков: в платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "с акцептом". Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.
При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле "Срок для акцепта" указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается пять рабочих дней.
Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков: в платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле "Условие оплаты" получатель средств проставляет "без акцепта", а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле "Назначение платежа" взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.
В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле "Условие оплаты" получатель средств указывает "без акцепта", а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.
Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие.
Плательщик обязан предоставить в обсуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).
Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.
Инкассовые поручения применяются:
в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
для взыскания по исполнительным документам;
в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению.
В данном случае банк взыскателя принимает инкассовые поручения с приложением подлинника исполнительного документа, либо его дубликата. При этом банк не принимает к исполнению инкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности.
Исполнительные документы о взыскании периодических платежей сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника - банк помещает инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку под номером два и исполняет по мере поступления денежных средств на счет в установленной законом очередности.
Ответственность за правомерность выставления инкассового поручения и правильность указания основания бесспорного взыскания несет получатель средств. Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.
ØРассмотрим особенности расчетов по аккредитиву.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк - эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. О закрытии аккредитива в банк плательщика направляется уведомление. Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности оговариваются: конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения. Наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата.
Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется. Расчеты аккредитивом особенно выгодны поставщику. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов, аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику, либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.
ØРассмотрим особенности расчетов по чеку.
Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но, в отличие от расчетов платежным поручением, чек передается плательщиком, минуя банк, непосредственно получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в банк для оплаты. В соответствии с Гражданским Кодексом РФ чек должен содержать следующие реквизиты:
наименование "чек", включенное в текст документа;
поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму;
наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
указание валюты платежа;
указание даты и места составления чека;- подпись лица, выписавшего чек.
Положение "О безналичных расчетах в РФ" №2-П от 12.04.01 г. предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков, выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также может содержать все дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности. Сфера обращения чеков кредитных организаций ограничена: они не должны применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, а могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и их клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.
Порядок и условия использования чеков кредитных организаций определяются внутрибанковскими правилами, которые, в частности, должны предусматривать: форму чека, перечень его реквизитов, перечень участников расчетов данными чеками, срок предъявления чеков к оплате, условия оплаты чеков.
Помимо этого банками предусматривается выдача организациям лимитированных чековых книжек. Выдача лимитированных чековых книжек производится банком на основании заявления организации - чекодателя и платежного поручения на депонирование лимита суммы книжки. При выдаче книжки банк списывает указанную сумму со счета клиента и депонирует ее на отдельном счете.
Чеки из чековой книжки выписываются чекодателем в момент определения суммы платежа и вручаются получателю денег - чекодержателю, который предъявляет чеки в обслуживающее его учреждение банка для оплаты.
Банк поставщика направляет предъявленные чеки в банк покупателя; последний списывает суммы со счета и перечисляет в банк поставщика для зачисления на его расчетный счет. В чеке указывается наименование чекодержателя, номер счета, наименование банка - плательщика и его код, сумма платежа.
Чеки выписываются в одном экземпляре, подписываются лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке, скрепляются печатями чекодателя и оплачиваются только в полной сумме.
При выписке очередного чека покупатель (чекодатель) переносит в него остаток лимита из корешка предыдущего чека и выводит остаток лимита.
Банки сдают чеки в расчетно-кассовые центры (РКЦ), если плательщиками являются другие банки. Банки производят списание, средств со счета чекодателя на основании поступивших из расчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ.
ØРассмотрим особенности вексельной формы расчетов.
Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.
Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.
Простой вексель (соло-вексель) - письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской
Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.
В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.
Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами "акцептован, принят, заплачу" и с обязательным проставлением подписи плательщика.
Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.
К обязательным вексельным реквизитам относятся:
вексельная метка, то есть обозначение документа словом "вексель", выраженное на том же языке, на котором написан документ;
место и время составления векселя (день, месяц и год составления);
обещание уплатить определенную денежную сумму;
указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);
срок платежа;
место платежа;
наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;
подпись векселедателя (представляется им собственноручно рукописным путем).
Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным. Для банка это один из источников получения прибыли.
Кроме того, в процессе совершения кассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредотачиваются значительные средства, которые он может пустить в свой оборот.
В современной отечественной банковской практике используется и банковский вексель. Банковский вексель представляет собой односторонне, ничем не обусловленное обязательство банка-эмитента векселя - об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу определенной денежной суммы в установленный срок.
Банковские векселя могут приобретать юридические и физические лица, прежде всего, с целью извлечения дохода. В отличие от сертификатов, банковский вексель может быть использован его владельцем не только в качестве средства накопления, но и в качестве покупательного и платежного средства.
Держатель векселя может расплатиться им за товары и услуги, передавая вексель по индоссаменту новому векселедержателю, к которому по закону переходят все права по векселю. Вместе с тем индоссамент по банковскому векселю, как правило, предусматривает свободный переход прав по векселю между юридическими и физическими лицами.
Таким образом, имея юридическую силу срочного обязательства банка со всеми вытекающими отсюда правами, банковский вексель является эластичным, гибким инструментом совершения платежей, обслуживания части платежного оборота хозяйства.
ØРасчеты с использованием банковских карт
Банковская карта - это пластиковая карта, привязанная к одному или нескольким расчетным счетам в банке. Используется она для оплаты товаров и услуг, в том числе через Интернет, а также снятия наличных. Карты бывают дебетовые и кредитные. Дебетовые карты используются для распоряжения собственными деньгами, находящимися на расчетном счете в банке. Кредитные карты используется для распоряжения деньгами банка, которые при совершении платежа автоматически берутся у банка в кредит (их требуется вернуть банку).
Большинство платёжных карт имеют определённый стандартом ISO 7810 (Идентификационные карты) ID-1 формат -- 85,6 Ч 53,98 мм - и используют в качестве носителя данных магнитную полосу, однако постепенно начинают применяться и чиповые карты.
На лицевой стороне карты может быть любое изображение (граффити, картина, фотография) или просто фон. Кроме того, присутствуют логотип платёжной системы, номер карты, имя владельца и срок действия карты.
На обратной стороне карты находится магнитная полоса, бумажная полоса с подписью владельца, а на некоторых - CVV2 - код или его аналог.
Банковская карта может выпускаться банком как локальная (принадлежащая локальной платежной системе, как правило, в пределах одного государства) и международная (в рамках платежной системы, объединяющей множество банков-участников по всему миру); расчётная (дебетовая), кредитная и предоплаченная. Выпускаются также виртуальные карты.
Преимуществами использования пластиковых карт "Россельхозбанк" являются:
Оплата товаров и услуг в любом уголке земного шара.
Получение наличных более чем в 652 филиалах Россельхозбанк, а также в 156 городах и населенных пунктах России.
Пластиковые карты не декларируются при пересечении границы.
Полноценные международные пластиковые карт с 14 лет.
Дополнительные карты для членов семьи и знакомых.
Высокий уровень защищенности карт от несанкционированного доступа.
Международные карты выдаются и обслуживаются в любом филиале Россельхозбанк.
Россельхозбанк предлагает широкий выбор банковских карт международных платежных систем:
Россельхозбанк является принципиальным членом платежных систем VISA и Europay/MasterСard и выпускает следующие карты: VISA Classic, Eurocard/Master Card Mass; VISA Gold, Eurocard/Master Card Gold; VISA Business.
Порядок выдачи банковских карт для работников предприятия происходит в несколько этапов:
На основании представленных документов в подразделении Россельхозбанк открываются счета клиентов без зачисления денежных средств, осуществляется персонализация карт и формируется Реестр открытых счетов зарплатных карт. При этом значение ПИНов на зачисление и списание устанавливаются одинаковые по всем картам (транспортные пароли).
Выдача карт на территории предприятия должна осуществляться не менее чем двумя уполномоченными сотрудниками подразделения Россельхозбанк. Подразделение банка определяет уполномоченных сотрудников из числа операционно-кассовых работников данного подразделения, выдает персонализированные карты, подлежащие выдаче, и представляет электронный терминал. Карты, вывозимые на предприятие, выдаются на основании служебной записки, завизированной руководителем подразделения Банка. Уполномоченные сотрудники подразделения перед выездом на предприятие получают под отчет необходимое количество карт в соответствии со списком на выпуск карт.
Дополнительно сотрудникам Банка представляют следующие документы:
копии Заявлений-Условий на получение карт, на основании которых карты были выпущены;
карточки лицевых счетов из картотеки подразделения Россельхозбанк в соответствии с количеством карт, вывозимых на предприятие.
Микропроцессорные карты, вывозимые на предприятие, выдаются уполномоченным сотрудникам банка под отчет по ордеру ф. 203, оформляемому на его имя с указанием количества выданных карт.
Полученные ценности и документы сотрудники банка упаковывают в инкассаторские сумки, которые пломбируют личным пломбиром. Подразделение Банка выделяет машину для доставки уполномоченных сотрудников и инкассаторских сумок на территорию предприятия.
Уполномоченный сотрудник подразделения банка осуществляет выдачу карт в соответствии со списком, представленным предприятием. Держателям также выдаются "Условия использования карт " и "Памятка держателя карты ".
Выдача карт на предприятии осуществляется в порядке, предусмотренном Регламентом по обслуживанию карт.
Выдача карт оформляется мемориальным ордером ф. 203, для отражения по дебету счета 99999 и кредиту счета 91203.99.
Карты, вывозимые на предприятие, но не выданные клиентам, возвращаются в Банк. При их поступлении оформляется ордер ф. 203, в котором указывается количество возвращенных карт. Данная операция отражается по дебету счета 91202.99 и кредиту 91203.99.
Карты, открытые без присутствия Держателя на основании документов, предоставленных предприятием, и не полученные Держетелями, хранятся в подразделении банка в течении 1 месяца. По истечении месяца от даты персонализации, указанные карты подлежат закрытию штатным образом с предъявлением транспортных паролей. В случае явки клиента для получения карты после ее закрытия, производится выдача карты по ранее открытому счету клиента на основании данных, имеющихся в списках предприятия.
Подразделение банка возвращает предприятию список, в который внесены номера счетов клиентов только по тем картам, которые были получены Держателями. Сотрудники предприятия, не получившие карты в установленный срок, получают их в подразделении банка. Информация о номерах счетов клиентов сообщается предприятию по мере получения карт сотрудниками предприятия дополнительными списками, заверенными подписями руководителя, главного бухгалтера и печатью подразделения банка.
Документы по операциям выдачи карт на территории предприятия в составе отчета по совершенным за день операциям передаются в бухгалтерию, карточки лицевых счетов возвращаются в картотеку подразделения Россельхозбанк.
Отражение операции выдачи карт проводится установленным порядком днем совершения операции.
В соответствии с Положением 2-П от 3.10.2002 г. «О безналичных расчетах в Российской Федерации» существуют следующие формы безналичных расчетов:
- -расчеты платежными поручениями;
- -расчеты по аккредитиву;
- -расчеты чеками;
- -расчеты по инкассо;
- -а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Экономической базой безналичных расчетов является материальное производство. Вследствие этого преобладающая часть платежного оборота (примерно три четверти) приходится на расчеты по товарным операциям, т.е. на платежи за товары отгруженные, выполненные работы, оказанные услуги.
Остальная часть платежного оборота (примерно одна четверть) - это расчеты по нетоварным операциям, то есть расчеты предприятий и организаций с бюджетом, органами государственного и социального страхования, кредитными учреждениями, органами управления, судом, хозяйственным судом и так далее.
По признаку территориального расположения предприятий и обслуживающих их банков различают расчеты иногородние и одногородние. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми одним или разными учреждениями банков, находящимися в одном населенном пункте, называются одногородними или местными расчетами. Расчеты между предприятиями и организациями, обслуживаемыми учреждениями банков, находящимися в разных населенных пунктах, называются иногородними.
Форма расчетов представляет собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот.
Документооборот - это система оформления, использования и движения расчетных документов и денежных средств, куда входят: выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов; содержание расчетного документа и его реквизиты; сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов; движение расчетного документа между учреждениями банков; порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств; порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчета и осуществления мер экономического воздействия .
Соответственно, при осуществлении безналичных расчетов в формах, предусмотренных в настоящей части Положения, используются следующие расчетные документы:
- -платежные поручения;
- -аккредитивы;
- - чеки;
- - платежные требования;
- - инкассовые поручения.
Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.
Формы безналичных расчетов применяются клиентами кредитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.
Банки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем средств, кроме возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.
В переходных условиях к рыночной экономике наиболее распространенной формой расчётов стали переводы. В соответствии с классификацией Банка международных расчётов в Базеле, применяемой во многих странах, переводы подразделяются на дебетовые и кредитовые.
Кредитовые переводы - в России используются преимущественно кредитовые переводы (90% платежного оборота). Инициатива их начала принадлежит плательщику (дебитору), дающему распоряжение кредитовать счет получателя (кредитора). В качестве платежного инструмента используется платежное поручение о дебетовых списаниях.
Дебетовые переводы - платежи, инициатива начала которых принадлежит кредиторам (получателям платежа), пускающим в обращение платежные инструменты, подтверждающие долг дебиторов (плательщиков). К этим инструментам относятся вексель, чек, инкассовое поручение на бесспорное (безакцептное) списание средств.
Расчетные документы, используемые при действующих формах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и, следовательно, должны содержать следующие данные:
- -наименование расчетного документа, число, месяц, год его выписки;
- -наименование плательщика, номер его счета в банке, наименование и номер банка плательщика;
- -наименование получателя средств, номер его счета в банке, наименование и номер банка получателя средств;
- -назначение платежа (в чеке не указывается);
- -сумма платежа (цифрами и прописью).
Первый экземпляр расчетного документа должен быть обязательно подписан должностными лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке и иметь оттиск печати. Списание средств со счета плательщика производится только на основании первого экземпляра расчетного документа.
Расчетные документы (кроме чеков) выписываются, как правило, с использованием технических средств в один прием под копирку. Чеки выписываются от руки чернилами или шариковыми ручками.
Расчетные документы принимаются банками к исполнению в течение операционного дня банка (операционный день устанавливается до 13 часов). Документы, принятые банком от клиентов в операционное время, проводятся им по балансу в этот же день.
За несвоевременное или неправильное списание средств со счета владельца, а также несвоевременное или неправильное зачисление банком сумм, причитающихся владельцу счета, последний имеет право потребовать от банка уплатить в свою пользу штраф в размере одной второй процента от суммы, несвоевременно зачисленной или неправомерно списанной за каждый день задержки.
Рассмотрим особенности расчетов платежными поручениями.
Платежное поручение представляет собой письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета (расчетного, текущего, бюджетного, ссудного) на счет другого предприятия - получателя средств в том же или другом одногородном или иногороднем учреждении банка.
Возможности применения в расчетах платёжных поручений многообразны. С их помощью совершаются расчеты в хозяйстве, как по товарным, так и по нетоварным операциям. При этом все нетоварные платежи совершаются исключительно платежными поручениями.
В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:
- -за полученные товары и оказанные услуги (то есть путем прямого акцепта товара), при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты и услуг (при условии ссылки в поручении на номер договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);
- -для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;
- -при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;
- -по арендной плате за помещения;
- -платежи транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и другое.
В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:
- -платежей в бюджет;
- -погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;
- -перечисления средств органам государственного и социального страхования;
- -взносов средств в уставные фонды при учреждении АО, товариществ;
- -приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;
- -уплаты пени, штрафов, неустоек.
Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как правило, в четырех экземплярах, каждый из которых имеет свое определенное назначение:
Первый экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах для банка;
Четвертый экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;
Второй и третий экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа, при этом второй экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах для этого банка, а третий экземпляр прилагается к выписке со счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.
Платежное поручение принимается банком к исполнению только при наличии достаточных средств на счете плательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение. При постоянных и равномерных поставках товаров и оказании услуг покупатели могут рассчитываться с поставщиками платежными поручениями в порядке плановых платежей. В этом случае расчеты осуществляются не по каждой отдельной отгрузке или услуге, а путем периодического перечисления средств со счета покупателя на счет поставщика в конкретные сроки и в определенной сумме на основе плана отпуска товаров и услуг на предстоящий месяц, квартал. Таким путем могут производиться расчеты между торговыми организациями и их поставщиками (мясокомбинатами, хлебозаводами, молокозаводами), между торфопредприятиями и электростанциями, производственными предприятиями за уголь, газ, электроэнергию, металл .
Рассмотрим особенности расчетов по аккредитиву.
Аккредитив представляет собой условное денежное обязательство банка, выдаваемое им по поручению клиента в пользу его контрагента по договору, по которому банк, открывший аккредитив (банк - эмитент), может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им документов, предусмотренных в аккредитиве, и при выполнении других условий аккредитива.
Банками могут открываться следующие виды аккредитивов:
- -покрытые (депонированные) и непокрытые (гарантированные);
- -отзывные и безотзывные (могут быть подтвержденными).
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. При открытии непокрытого (гарантированного) аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива. Порядок списания денежных средств с корреспондентского счета банка-эмитента по гарантированному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Отзывным является аккредитив, который может быть изменен или отменен банком-эмитентом на основании письменного распоряжения плательщика без предварительного согласования с получателем средств и без каких-либо обязательств банка-эмитента перед получателем средств после отзыва аккредитива. Безотзывным признается аккредитив, который может быть отменен только с согласия получателя средств. По просьбе банка-эмитента исполняющий банк может подтвердить безотзывный аккредитив (подтвержденный аккредитив). Безотзывный аккредитив, подтвержденный исполняющим банком, не может быть изменен или отменен без согласия исполняющего банка. Порядок предоставления подтверждения по безотзывному подтвержденному аккредитиву определяется по соглашению между банками.
Аккредитив предназначен для расчетов с одним получателем средств. Условиями аккредитива может быть предусмотрен акцепт уполномоченного плательщиком лица. Получатель средств может отказаться от использования аккредитива до истечения срока его действия, если возможность такого отказа предусмотрена условиями аккредитива. О закрытии аккредитива в банк плательщика направляется уведомление. Использование аккредитивной формы расчетов предусматривается в основном договоре между плательщиком и поставщиком, где, в частности оговариваются: конкретные условия расчетов по аккредитиву, срок его действия, вид аккредитива и способ его исполнения. Наименование банков плательщика и поставщика, перечень документов, против которых производится оплата.
Аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком. Срок действия аккредитива банковскими правилами не регламентируется. Расчеты аккредитивом особенно выгодны поставщику. При данной форме расчетов платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие от других форм безналичных расчетов, аккредитивная форма гарантирует платеж поставщику, либо за счет собственных средств покупателя, либо за счет средств его банка.
Рассмотрим особенности расчетов по чеку.
Чек - ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чек, как и платежное поручение, оформляется плательщиком, но, в отличие от расчетов платежным поручением, чек передается плательщиком, минуя банк, непосредственно получателю платежа в момент совершения хозяйственной операции, который и предъявляет чек в банк для оплаты. В соответствии с Гражданским Кодексом РФ чек должен содержать следующие реквизиты:
- -наименование «чек», включенное в текст документа;
- -поручение плательщику выплатить чекодателю определенную денежную сумму;
- -наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть произведен платеж;
- -указание валюты платежа;
- -указание даты и места составления чека;
- -подпись лица, выписавшего чек.
Положение «О безналичных расчетах в РФ» №2-П от 12.04.01 г. предусматривает возможность использования в безналичных расчетах чеков, выпускаемых кредитными организациями. Форма данного чека определяется кредитной организацией самостоятельно, но при этом чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные ГК РФ, а также может содержать все дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности. Сфера обращения чеков кредитных организаций ограничена: они не должны применяться для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России, а могут использоваться лишь во взаимоотношениях банков и их клиентов, а также в межбанковских расчетах при наличии прямых корреспондентских отношений с другими банками.
Порядок и условия использования чеков кредитных организаций определяются внутрибанковскими правилами, которые, в частности, должны предусматривать: форму чека, перечень его реквизитов, перечень участников расчетов данными чеками, срок предъявления чеков к оплате, условия оплаты чеков.
Помимо этого банками предусматривается выдача организациям лимитированных чековых книжек. Выдача лимитированных чековых книжек производится банком на основании заявления организации - чекодателя и платежного поручения на депонирование лимита суммы книжки. При выдаче книжки банк списывает указанную сумму со счета клиента и депонирует ее на отдельном счете.
Чеки из чековой книжки выписываются чекодателем в момент определения суммы платежа и вручаются получателю денег - чекодержателю, который предъявляет чеки в обслуживающее его учреждение банка для оплаты.
Банк поставщика направляет предъявленные чеки в банк покупателя; последний списывает суммы со счета и перечисляет в банк поставщика для зачисления на его расчетный счет. В чеке указывается наименование чекодержателя, номер счета, наименование банка - плательщика и его код, сумма платежа.
Чеки выписываются в одном экземпляре, подписываются лицами, имеющими право распоряжаться счетом в банке, скрепляются печатями чекодателя и оплачиваются только в полной сумме.
Чек действителен десять дней, не считая даты выписки. Одновременно с чеком заполняется его корешок, который остается в книжке у чекодателя. Корешки чеков служат для контроля за использованием лимита чековой книжки и оплаты чеков.
При выписке очередного чека покупатель (чекодатель) переносит в него остаток лимита из корешка предыдущего чека и выводит остаток лимита.
Банки сдают чеки в расчетно-кассовые центры (РКЦ), если плательщиками являются другие банки. Банки производят списание, средств со счета чекодателя на основании поступивших из расчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в РКЦ.
Рассмотрим особенности расчетов по инкассо.
Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк (далее - банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа. Для осуществления расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другой банк (далее - исполняющий банк). Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, оплата которых может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).
Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.
Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором.
Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.
Без акцепта плательщика расчеты платежными требованиями осуществляются в случаях:
- -установленных законодательством;
- -предусмотренных сторонами по основному договору при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
В платежном требовании указывается:
- -условие оплаты;
- -срок даты акцепта;
- -дата отсылки (вручения) плательщику предусмотренных договором документов в случае, если эти документы были посланы (вручены) им плательщику;
- -наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнение работ, оказание услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле «Назначение платежа»;
- -расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми с акцептом плательщиков: в платежном требовании, оплачиваемом с акцептом плательщика, в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «с акцептом». Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору. При этом срок для акцепта должен быть не менее пяти рабочих дней.
При оформлении платежного требования кредитор (получатель средств) по основному договору в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленных договором для акцепта платежного требования. При отсутствии такого указания сроком для акцепта считается пять рабочих дней.
Расчеты платежными требованиями, оплачиваемыми без акцепта плательщиков: в платежном требовании на безакцептное списание денежных средств со счетов плательщиков на основании законодательства в поле «Условие оплаты» получатель средств проставляет «без акцепта», а также делает ссылку на закон (с указанием его номера, даты принятия и соответствующей статьи), на основании которого осуществляется взыскание. В поле «Назначение платежа» взыскателем в установленных случаях указываются показания измерительных приборов и действующие тарифы либо производится запись о расчетах на основании измерительных приборов и действующих тарифов.
В платежном требовании на безакцептное списание денежных средств на основании договора в поле «Условие оплаты» получатель средств указывает «без акцепта», а также дату, номер основного договора и соответствующий его пункт, предусматривающий право безакцептного списания.
Безакцептное списание денежных средств со счета в случаях предусмотренных основным договором, осуществляется банком при наличии в договоре банковского счета условия о безакцептном списании денежных средств либо на основании дополнительного соглашения к договору банковского счета, содержащего соответствующее условие.
Плательщик обязан предоставить в обсуживающий банк сведения о кредиторе (получателе средств), который имеет право выставлять платежные требования на списание денежных средств в безакцептном порядке, наименовании товаров, работ или услуг, за которые будут производиться платежи, а также об основном договоре (дата, номер и соответствующий пункт, предусматривающий право безакцептного списания).
Отсутствие условия о безакцептном списании денежных средств в договоре банковского счета либо дополнительного соглашения к договору банковского счета, а также отсутствие сведений о кредиторе (получателе средств) и иных вышеуказанных сведений является основанием для отказа банком в оплате платежного требования без акцепта. Данное платежное требование оплачивается в порядке предварительного акцепта со сроком для акцепта пять рабочих дней.
Инкассовое поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке .
Инкассовые поручения применяются:
- -в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством, в том числе для взыскания денежных средств органами, выполняющими контрольные функции;
- -для взыскания по исполнительным документам;
- -в случаях, предусмотренных сторонами по основному договору, при условии предоставления банку, обслуживающему плательщика, права на списание денежных средств со счета плательщика без его распоряжения.
При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению.
В данном случае банк взыскателя принимает инкассовые поручения с приложением подлинника исполнительного документа, либо его дубликата. При этом банк не принимает к исполнению инкассовое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истекшим сроком давности.
Исполнительные документы о взыскании периодических платежей сохраняют силу на все время, на которое присуждены платежи.
При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете должника - банк помещает инкассовое поручение с приложенным исполнительным документом в картотеку под номером два и исполняет по мере поступления денежных средств на счет в установленной законом очередности.
Ответственность за правомерность выставления инкассового поручения и правильность указания основания бесспорного взыскания несет получатель средств. Банки не рассматривают по существу возражения плательщиков против списания денежных средств с их счетов в бесспорном порядке.
Рассмотрим особенности вексельной формы расчетов.
Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.
Вексель - это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы.
Простой вексель (соло-вексель) - письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской
Переводной вексель (тратта) - это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.
В отличие от простого в переводном векселе участвуют не два, а как минимум три лица: векселедатель (трассант), выдающий вексель; плательщик (трассат), к которому обращен приказ произвести платеж по векселю; векселедержатель (ремитент) - получатель платежа по векселю.
Переводный вексель обязательно должен быть акцептован плательщиком (трассатом), и только после этого он приобретает силу исполнительного документа. Акцептант переводного векселя, так же как векселедатель простого векселя, является главным вексельным должником, он несет ответственность за оплату векселя в установленный срок. Акцепт отмечается в левой части лицевой стороны векселя и выражается словами «акцептован, принят, заплачу» и с обязательным проставлением подписи плательщика.
Вексель является строго формальным документом. Он содержит перечень обязательных реквизитов. Отсутствие хотя бы одного из них лишает вексель юридической силы.
К обязательным вексельным реквизитам относятся:
- -вексельная метка, то есть обозначение документа словом «вексель», выраженное на том же языке, на котором написан документ;
- -место и время составления векселя (день, месяц и год составления);
- -обещание уплатить определенную денежную сумму;
- -указание денежной суммы цифрами и прописью (исправления не допускаются);
- -срок платежа;
- -место платежа;
- -наименование того, кому или по приказу кого должен быть совершен платеж;
- -подпись векселедателя (представляется им собственноручно рукописным путем).
Операции по инкассированию банками векселей выгодны как для клиентов, так и для самого банка. Так, клиент освобождается от необходимости следить за сроками предъявления векселей к платежу, а сам процесс получения платежа становится для него более быстрым, дешевым, надежным. Для банка это один из источников получения прибыли.
Кроме того, в процессе совершения кассовых операций на корреспондентском счете коммерческого банка сосредотачиваются значительные средства, которые он может пустить в свой оборот.
В современной отечественной банковской практике используется и банковский вексель. Банковский вексель представляет собой односторонне, ничем не обусловленное обязательство банка-эмитента векселя - об уплате обозначенному в нем лицу или его приказу определенной денежной суммы в установленный срок.
Банковские векселя могут приобретать юридические и физические лица, прежде всего, с целью извлечения дохода. В отличие от сертификатов, банковский вексель может быть использован его владельцем не только в качестве средства накопления, но и в качестве покупательного и платежного средства.
Держатель векселя может расплатиться им за товары и услуги, передавая вексель по индоссаменту новому векселедержателю, к которому по закону переходят все права по векселю. Вместе с тем индоссамент по банковскому векселю, как правило, предусматривает свободный переход прав по векселю между юридическими и физическими лицами.
Таким образом, имея юридическую силу срочного обязательства банка со всеми вытекающими отсюда правами, банковский вексель является эластичным, гибким инструментом совершения платежей, обслуживания части платежного оборота хозяйства.
Безналичные расчеты в Российской Федерации осуществляются через платежную систему Банка России, внутрибанковские платежные системы для расчетов между подразделениями одной кредитной организации, платежные системы кредитных организаций для расчетов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платежные системы расчетных небанковских кредитных организаций, а также через системы расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала).
Банк России занимает особое место в платежной системе России. Банк России, являясь оператором собственной платежной системы, координирует и регулирует расчетные отношения в России, осуществляет мониторинг за деятельностью частных платежных систем, определяя основные положения их функционирования, устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Кроме того, Банк России разрабатывает порядок составления и представления статистической отчетности, характеризующей платежную систему России, с целью повышения ее прозрачности, а также осуществления контроля за деятельностью кредитных организаций на рынке расчетных услуг.
Каждой кредитной организации для осуществления расчетов через платежную систему Банка России в обязательном порядке открывается корреспондентский счет в учреждении Банка России. Кредитная организация вправе открыть корреспондентский субсчет в учреждении Банка России своему филиалу за исключением филиалов, обслуживающихся в одном подразделении расчетной сети Банка России с головной кредитной организацией или другим филиалом кредитной организации. В этом случае расчетные операции осуществляются через корреспондентский счет головной кредитной организации или корреспондентский субсчет другого филиала кредитной организации, открытые в Банке России. Кредитные организации и их филиалы, которым открыты корреспондентские счета (субсчета) в Банке России, являются клиентами Банка России. Многофилиальные кредитные организации для осуществления расчетов между филиалами открывают специальные счета межфилиальных расчетов. Межбанковские расчеты между кредитными организациями совершаются через корреспондентские счета, открываемые друг у друга. В расчетных небанковских кредитных организациях участниками расчетов являются как кредитные организации, так и юридические лица, не являющиеся кредитными организациями. Клиентам -- юридическим и физическим лицам -- для осуществления безналичных расчетов открываются счета в кредитных организациях, а в отдельных случаях, установленных законодательством, юридическим лицам открываются счета в учреждениях Банка России.
По состоянию на 01.01.2011 участниками платежной системы Банка России являлись 632 учреждения Банка России, 1108 кредитных организаций и 2395 филиалов кредитных организаций.
Кроме того, на расчетном обслуживании находились клиенты, не являющиеся кредитными организациями, в количестве 20541. По сравнению с 01.01.2011 их количество сократилось на 30,0%. Сокращение количества указанных клиентов происходит в результате реализации требований статьи 215.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и обусловлено передачей Федеральному казначейству кассового обслуживания исполнения федерального бюджета Российской Федерации, бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований.
В 2008 году количество платежей, проведенных через платежную систему Банка России, увеличилось по сравнению с 2010 годом на 12,7% и составило 940,1 млн. платежей, а объем платежей вырос на 15,8% -- до 516,3 трлн. рублей.
В общем количестве и объеме платежей, проведенных через платежную систему Банка России в 2011 году, доля платежей кредитных организаций (филиалов) составила 83,7% по количеству и 84,9% по объему платежей, доля платежей клиентов, не являющихся кредитными организациями, -- 16,1 и 10,1%, доля собственных платежей Банка России -- 0,2 и 5,0% соответственно.
Через платежную систему Банка России в 2011 году проведено 47,2% от общего количества и 71,7% от общего объема межбанковских платежей в Российской Федерации.
Приведенные выше показатели свидетельствуют о значимости платежной системы Банка России для обеспечения функционирования банковской системы страны и о востребованности услуг надежно функционирующей платежной системы Банка России как системы межбанковских переводов денежных средств с наименьшими финансовыми рисками и высоким качеством платежных услуг.
Банком России проводятся мероприятия по сокращению сроков совершения расчетных операций. В 2011 году средние сроки совершения расчетных операций по всем применяемым технологиям на внутрирегиональном уровне составили 0,62 дня, а на межрегиональном уровне -- 0,97 дня. Сокращение средних сроков совершения расчетных операций достигается, в основном, за счет с их применением.Платежная система России развивается динамично и в целом обеспечивает потребности юридических и физических лиц в расчетных услугах.
Объем безналичных платежей, проведенных через платежную систему России в валюте Российской Федерации, составил в 2011 году 516,3 трлн. рублей, увеличившись за год на 15,8 процента.
Кредитовые переводы (платежное поручение).
В российской практике кредитовые переводы соответствуют наиболее распространенным формам безналичных платежей. В 2010 году клиентами кредитных организаций (физическими лицами и юридическими лицами, не являющимися кредитными организациями) и кредитными организациями по собственным платежам было оформлено более 1,7 млрд. распоряжений3 на осуществление кредитовых переводов в российских рублях и иностранной валюте на сумму около 654,3 трлн. рублей. Средний размер платежа составил 384,9 тыс. рублей. На долю кредитовых переводов приходилось 95,4% от всего суммарного объема и 80,0% от общего количества платежных распоряжений, поступивших в кредитные организации.
Банковские карты -- наиболее динамично развивающийся платежный инструмент. В 2010 году на территории России и за ее пределами с использованием банковских карт было осуществлено 355,0 млн. безналичных платежей. Таким образом, из 100 безналичных платежных трансакций клиентов кредитных организаций и собственных платежей кредитных организаций 16 платежей приходилось на платежи с использованием банковских карт. Тем не менее в общей сумме платежей клиентов кредитных организаций и собственных платежей кредитных организаций безналичные платежи с использованием банковских карт составляли незначительную часть. В 2010 году с их помощью были осуществлены платежные трансакции на сумму 657,0 млрд. руб., что составило 0,1% от общей суммы безналичных платежей. Средний безналичный платеж с использованием банковских карт составил 1,9 тыс. рублей. Несмотря на незначительность объемов безналичных платежей, банковские карты являются наиболее динамично развивающимся платежным инструментом. Еще несколько лет назад увеличение количества и объема операций с использованием банковских карт происходило в основном за счет роста их количества. В последние годы наметилась тенденция к более интенсивному использованию карт как инструмента безналичных расчетов.
Развития электронных технологий и сокращения средних сроков совершения расчетных операций
Во многом это обусловлено динамичным развитием инфраструктуры по приему к оплате карт и новациями в сфере платежных технологий, связанными с расширением спектра банковских услуг с использованием карт (оплата услуг посредством банкоматов, мобильных телефонов, переводы «с карты на карту», социальные проекты и т.п.).
Динамика роста безналичных платежей формируется под влиянием благоприятной макроэкономической ситуации, складывающейся в стране, и обусловлена продолжающейся стабилизацией экономического положения, ростом объемов производства, увеличением поступлений в бюджеты всех уровней и объемов финансирования за счет средств бюджета.
Основным платежным инструментом в структуре безналичных расчетов являются платежные поручения: в 2010 году их удельный вес в общем количестве и объеме платежей составил соответственно 74,3% и 86,7 процента.
Преобладание данной формы расчетов объясняется возможностью ее использования в расчетах по хозяйственным сделкам и по операциям нетоварного характера, а также при совершении платежей электронным способом, что позволяет максимально сократить сроки завершения расчетов.
Такие платежные инструменты, как платежные требования, инкассовые поручения, применяются в безналичных расчетах не столь широко: 1,6% и 0,5% от общего количества и объема платежей. Расчеты чеками, эмитируемыми кредитными организациями, составили в 2010 году 0,2% по количеству и 0,1% по объему. Платежи с применением аккредитивов используются незначительно.
