Внимание! Рассмотренный в данной статье нормативный документ утратил силу. Если Вы хотите получить актуальную информацию по расчету утилизационного сбора, то рекомендую Вам изучить эту статью:
Добрый день, уважаемый читатель.
В одной из предшествующих статей на рассматривалось . Там же я упоминал, что многие вопросы, касающиеся утилизационного сбора, не регламентированы федеральным законом.
Уплата утилизационного сбора
6. Уплата утилизационного сбора осуществляется плательщиком в российских рублях отдельными расчетными (платежными) документами по соответствующему коду бюджетной классификации на счет Федерального казначейства.
Информация о номере счета для уплаты утилизационного сбора доводится до сведения плательщиков Федеральной таможенной службой и размещается на официальном сайте Службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".
В предшествующей статье я рассказывал о лицах, которые являются плательщиками утилизационного сбора и о случаях, в которых лица могут быть освобождены от уплаты этого сбора.
Здесь же отмечу, что лица, которые обязаны уплатить утилизационный сбор, должны сделать это самостоятельно. При этом сумма сбора должна быть переведена на соответствующий счет Федерального казначейства (оплату нужно производить с помощью банковского перевода). При этом сам номер счета Вы можете узнать на официальном сайте Федеральной таможенной службы (www.customs.ru).
На всякий случай в рамках этой статьи я приведу реквизиты для уплаты утилизационного сбора, однако обращаю Ваше внимание, что со временем они могут измениться (последнее обновление - 5 сентября 2012 года):
В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 30 августа 2012 года №870 "Об утилизационном сборе в отношении колесных транспортных средств" ФТС России сообщает реквизиты для уплаты с 1 сентября 2012 года утилизационного сбора:
банк получателя – ОПЕРУ-1 Банка России, г. Москва 701,
БИК 044501002,
счет № 40101810800000002901,
получатель – Межрегиональное операционное УФК (ФТС России),
ИНН 7730176610,
КПП 773001001,
ОКАТО 45268595000.
При заполнении расчетных документов особое внимание необходимо обратить на обязательное заполнение следующих полей:
(104) – показатель кода бюджетной классификации в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации (КБК 153 1 12 08000 01 6000 120 "Утилизационный сбор"),
(107) – восьмизначный код таможенного органа в соответствии с классификацией таможенных органов в Российской Федерации, осуществляющего администрирование платежа.
Еще раз подчеркиваю, что актуальность реквизитов следует проверять на официальном сайте Федеральной таможенной службы.
Подтверждение уплаты утилизационного сбора
Итак, следующий пункт, на который я хочу обратить Ваше внимание, регламентирует подтверждение уплаты утилизационного сбора:
8. Для подтверждения правильности расчета утилизационного сбора плательщик представляет в таможенный орган, в котором осуществляется декларирование транспортного средства в связи с его ввозом в Российскую Федерацию, либо таможенный орган, в регионе деятельности которого находится место регистрации (место жительства) плательщика (в случае, если декларирование транспортного средства не осуществляется), следующие документы:
а) заполненный и подписанный плательщиком расчет утилизационного сбора по форме, предусмотренной приложением N 1 к настоящим Правилам;
б) копия одобрения типа транспортного средства, копия свидетельства о безопасности конструкции транспортного средства и (или) копии заключений экспертиз, а также копии товаросопроводительных документов (при наличии);
в) платежные документы об уплате утилизационного сбора.
Следует заметить, что плательщик утилизационного сбора должен самостоятельно рассчитать его размер, самостоятельно оплатить сбор через банк и самостоятельно предоставить необходимые документы в соответствующий таможенный орган. О правильном расчете размера утилизационного сбора мы поговорим чуть позже.
Только после совершения всех вышеперечисленных действий, а также после проведения соответствующих проверок, в паспорте транспортного средства делается отметка об уплате утилизационного сбора:
9. После проверки правильности исчисления утилизационного сбора и его поступления по соответствующему коду бюджетной классификации на счет Федерального казначейства таможенный орган проставляет в бланке паспорта отметку об уплате утилизационного сбора или об основании неуплаты утилизационного сбора в соответствии с пунктом 6 статьи 241 Федерального закона "Об отходах производства и потребления" для последующей выдачи паспорта в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Итак, чтобы уплатить утилизационный сбор, необходимо для начала правильно рассчитать его размер. Для этого следует воспользоваться следующим приложением:
Порядок расчета размера утилизационного сбора :
1. Определите . Для легковых автомобилей категория - M1.
2. Следует найти подпункт таблицы, соответствующий категории транспортных средств. Для категории М1 это подпункт I.
3. В соответствии со сноской (номер 4 или 5) нужно выяснить размер базовой ставки для расчета утилизационного сбора. Для категории М1 - 20 000 рублей.
4. В таблице следует найти коэффициент расчета утилизационного сбора (в соответствии с характеристиками Вашего автомобиля).
5. Перемножьте базовую ставку (из пункта 3) и коэффициент (из пункта 4). Это и будет размер утилизационного сбора.
Давайте рассмотрим вышеперечисленный алгоритм на конкретном примере . Пусть необходимо оплатить утилизационный сбор за автомобиль Ауди А6, выпущенный в 2002 году, имеющий объем двигателя 2,6 литра и ввозимый физическим лицом для личного пользования:
2. Подпункт таблицы - I.
3. Базовая ставка - 20 000 рублей.
4. Коэффициент - 0,15.
5. Размер утилизационного сбора - 20 000 * 0,15 = 3 000 рублей.
Отмечу, что если бы автомобиль ввозился не физическим лицом, либо не для личного пользования, то размер утилизационного сбора составил бы 20 000 * 16,12 = 322 400 рублей.
Для информации приведу минимальный и максимальный размеры утилизационного сбора.
Минимальный: 20 000 * 0,1 = 2 000 рублей.
Максимальный: 150 000 * 40 = 6 000 000 рублей.
Удачи на дорогах!
Охрана окружающей среды, а также жизни и здоровья людей от вредного воздействия эксплуатации автотранспорта - важные аспекты обеспечения экологической безопасности.
Для выполнения этой задачи действующее законодательство обязывает покупателей или производителей колесных транспортных средств, ввозимых или произведенных на территории РФ, уплатить утилизационный сбор. Средства, полученные в качестве сбора, в дальнейшем тратятся на утилизацию автомобилей в соответствии с экологическими нормами.
С 1 апреля 2018 года вступает в силу Постановление Правительства Российской Федерации «О внесении изменений в перечень видов и категорий колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, а также размеров утилизационного сбора».
Главным образом, изменения коснуться следующих аспектов:
- повышение коэффициентов расчета утилизационного сбора;
- пересмотр перечня транспортных средств, в отношении которых взымается утилизационный сбор;
- индексация коэффициентов расчета;
- внесение коэффициентов расчета для ТС 2017 года выпуска;
- исключение раздела «Прицепы» (добавлен раздел, касающийся прицепов, выпущенных в обращение в РФ категории О4).
Как изменятся ставки утилизационного сбора в России с 1 апреля 2018 года?
Согласно вышеприведённому Постановлению, утилизационный сбор на легковой и грузовой автотранспорт будет повышен. Индексация ставок связана с нынешним состоянием рынка в области вопросов связанных с природоохранной деятельностью и утилизацией транспортных средств, в частности.
Сбор на новые авто с объемом двигателя до одного литра повысится на 16,2%, до двух литров – на 90%, до трех литров – на 49,3%. Для автомобилей с объемом двигателя более трех литров ставка не повысится. Для электромобилей сбор увеличится на 14,8%.
Отдельно прописаны ставки для новых автомобилей, собранных на базе шасси 2017 года выпуска. Для них до конца 2018 года продолжают действовать старые коэффициенты
В отдельный раздел вынесены седельные тягачи. Например для тягачей старше трех лет с полной массой 12-20 тонн коэффициент будет в два раза выше, чем для прочих грузовиков аналогичного возраста и грузоподъемности).
Разумеется, изменение ставок утилизационного сбора вызывает опасения, связанные с ростом цен на легковые и коммерческие авто иностранного производства. Однако многие производители иномарок утверждают, что до конца 2018 года не планируют повышать цены на свои модели. Эту информацию подтвердили представители Hyundai, Nissan, Ford и многие другие.
Расчет утилизационного сбора
Чтобы рассчитать сумму утилизационного сбора, необходимо умножить базовую ставку категории вашего транспортного средства на соответствующий коэффициент, утвержденный в официальном перечне размеров утилизационного сбора.
На нашем сайте вы можете ознакомиться с актуальным перечнем видов и категорий ТС, а также коэффициентами для расчета суммы сбора. Кроме того, вы всегда можете воспользоваться . Это удобный сервис, который поможет быстро и точно рассчитать сумму утилизационного сбора в автоматическом режиме.
|
Коэффициент расчета суммы утилизационного сбора |
|||
|---|---|---|---|
| I. Транспортные средства, выпущенные в обращение на территории Российской Федерации, категории M 1 в том числе повышенной проходимости категории G, а также специальные и специализированные транспортные средства указанной категории | |||
|
1. Транспортные средства с электродвигателями, за исключением транспортных средств с гибридной силовой установкой |
|||
|
2. Транспортные средства с рабочим объемом двигателя: |
|||
|
не более 1000 куб. сантиметров |
|||
|
свыше 1000 куб. сантиметров, но не более 2000 куб. сантиметров |
|||
|
свыше 2000 куб. сантиметров, но не более 3000 куб. сантиметров |
|||
|
свыше 3000 куб. сантиметров, но не более 3500 куб. сантиметров |
|||
|
свыше 3500 куб. сантиметров |
|||
|
3. Транспортные средства, ввозимые физическими лицами для личного пользования, вне зависимости от объема двигателя |
|||
| II. Транспортные средства, выпущенные в обращение на территории Российской Федерации, категорий N 1 , N 2 , N 3 , в том числе повышенной проходимости категории G, а также специализированные транспортные средства указанных категорий | |||
|
4. Транспортные средства полной массой не более 2,5 тонны |
|||
|
5. Транспортные средства полной массой свыше 2,5 тонны, но не более 3,5 тонны |
|||
|
6. Транспортные средства полной массой свыше 3,5 тонны, но не более 5 тонн |
|||
|
7. Транспортные средства полной массой свыше 5 тонн, но не более 8 тонн |
|||
|
8. Транспортные средства полной массой свыше 8 тонн, но не более 12 тонн |
|||
|
9. Транспортные средства полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн |
|||
|
10. Седельные тягачи полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн |
|||
|
11. Автосамосвалы полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн |
|||
|
12. Автомобили-фургоны, включая рефрижераторы, полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн |
|||
|
13. Транспортные средства полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн |
|||
|
14. Седельные тягачи полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн |
|||
|
15. Автосамосвалы полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн |
|||
|
16. Автомобили-фургоны, включая рефрижераторы, полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн |
|||
|
III. Специальные транспортные средства, выпущенные в обращение на территории Российской Федерации, категорий M 2 , M 3 , N 1 , N 2 , N 3 , в том числе повышенной проходимости категории G |
|||
|
17. Специальные транспортные средства, кроме автобетоносмесителей |
|||
|
18. Автобетоносмесители |
|||
|
IV. Транспортные средства, выпущенные в обращение на территории Российской Федерации, категорий M 2 , M 3 , в том числе повышенной проходимости категории G, а также специализированные транспортные средства указанных категорий |
|||
|
19. Транспортные средства с объемом двигателя не более 2500 куб. сантиметров |
|||
|
20. Транспортные средства с электродвигателями, за исключением транспортных средств с гибридной силовой установкой |
|||
|
21. Транспортные средства с объемом двигателя свыше 2500 куб. сантиметров, но не более 5000 куб. сантиметров |
|||
|
22. Транспортные средства с объемом двигателя свыше 5000 куб. сантиметров, но не более 10000 куб. сантиметров |
|||
|
23. Транспортные средства с объемом двигателя свыше 10000 куб. сантиметров |
|||
|
V. Шасси колесных транспортных средств, выпущенные в обращение на территории Российской Федерации, категорий N 1 , N 2 , N 3 , M 2 , M 3 |
|||
|
24. Шасси колесных транспортных средств категории N 1 полной массой не более 3,5 тонны |
|||
|
25. Шасси колесных транспортных средств категории N 2 полной массой свыше 3,5 тонны, но не более 5 тонн |
|||
|
26. Шасси колесных транспортных средств категории N 2 полной массой свыше 5 тонн, но не более 8 тонн |
|||
|
27. Шасси колесных транспортных средств категории N 2 полной массой свыше 8 тонн, но не более 12 тонн |
|||
|
28. Шасси колесных транспортных средств категории N 3 полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн |
|||
|
29. Шасси колесных транспортных средств категории N 3 полной массой свыше 20 тонн, но не более 50 тонн |
|||
|
30. Шасси колесных транспортных средств категории M 2 полной массой не более 5 тонн |
|||
|
31. Шасси колесных транспортных средств категории M 3 полной массой свыше 5 тонн |
|||
|
VI. Прицепы, выпущенные в обращение на территории Российской Федерации, категории О4, в том числе специальные и специализированные транспортные средства указанной категории |
|||
|
32. Полные прицепы |
|||
|
23. Полуприцепы |
|||
|
24. Прицепы с центральной осью |
|||
Размер утилизационного сбора, подлежащего уплате в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, на которые выдается новый паспорт транспортного средства или оформляется новый электронный паспорт, которые изготовлены (достроены) на базе колесных транспортных средств (шасси) или прицепов к ним, в отношении которых ранее был уплачен утилизационный сбор, определяется как разница между суммой утилизационного сбора, подлежащей уплате в отношении таких колесных транспортных средств и прицепов к ним, и суммой утилизационного сбора, ранее уплаченной в отношении колесных транспортных средств (шасси) или прицепов к ним, на базе которых была осуществлена достройка.
Категории колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним соответствуют классификации, установленной техническим регламентом Таможенного союза "О безопасности колесных транспортных средств".
Размер утилизационного сбора на категорию (вид) колесного транспортного средства (шасси) или прицепа к нему равен произведению базовой ставки и коэффициента, предусмотренного для конкретной позиции.
При отсутствии документального подтверждения даты выпуска, которой является дата изготовления колесного транспортного средства (шасси) или прицепа к нему, год выпуска определяется по коду изготовления, указанному в идентификационном номере колесного транспортного средства (шасси) или прицепа к нему, при этом 3-летний срок исчисляется начиная с 1 июля года изготовления. Под датой уплаты утилизационного сбора понимается дата, указанная в платежном документе, подтверждающем уплату утилизационного сбора.
Базовая ставка для расчета суммы утилизационного сбора равна 20000 рублей.
Базовая ставка для расчета суммы утилизационного сбора равна 150000 рублей.
Размер утилизационного сбора, подлежащего уплате в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, ввезенных на таможенную территорию Российской Федерации и помещенных под таможенный режим временного ввоза в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 11 марта 2003 г. N 147 "О дополнительных мерах государственной поддержки российского автомобильного транспорта, предназначенного для международных перевозок", рассчитывается с применением коэффициента, равного 0,25."
Коэффициенты расчета суммы утилизационного сбора в отношении транспортных средств, произведенных на базе шасси транспортных средств 2017 года выпуска, применяются до 31 декабря 2018 г. включительно.
Оба раздела заполняются на каждое транспортное средство. Соответственно, каждый корректирующий расчет должен содержать данные раздела 1 и раздела 2 всех ранее представленных расчетов, относящихся к одной дате составления.
Главное изменение по сравнению с ранее утвержденной формой (Приказ № 327) - включение прицепов в состав объектов, с которых уплачивается утилизационный сбор. При заполнении раздела 2 для прицепов по строке 040 нужно указать код признака 25.
По строке 180 для указания серии, номера паспорта транспортного средства предусмотрено уже не 10, а 15 символов.
Кроме того, указано, что сведениях о плательщике - физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем, код региона проставляется в соответствии с приложением № 3 "Коды субъектов Российской Федерации" к Порядку заполнения налоговой декларации по водному налогу, утвержденному приказом ФНС России от 09.11.2015 № ММВ-7-3/497@.
Как заполнить форму расчета
Размер утилизационного сбора на категорию (вид) транспортного средства равен произведению базовой ставки и специального коэффициента.
Установлено два значения базовой ставки:
20 000 руб. – для колесных транспортных средств категории M1, в том числе повышенной проходимости категории G, а также для специальных и специализированных транспортных средств указанной категории. Перечень таких транспортных средств утвержден Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291 (далее – Перечень № 1291);
150 000 руб. – для: колесных транспортных средств категорий M2, M3, N1, N2, N3, в том числе повышенной проходимости категории G, а также специализированные транспортные средства указанных категорий; шасси колесных транспортных средств категорий N1, N2, N3, M2, M3; прицепов к колесным транспортным средствам.
Специальные коэффициенты установлены для колесных транспортных средств и прицепов к ним – в зависимости от массы и объема двигателя, в Перечне № 1291.
В разделе 2 формы расчета следует указать:
по строке 130 – сумму сбора, уплаченную за базовое транспортное средства, шасси или прицеп, если транспорт, с которого платят сбор, изготовлено с их использованием;
по строке 140 – базовую ставку сбора (20 000 руб. или 150 000 руб.);
по строке 150 – коэффициент, указанный в Перечне № 1291;
по строке 160 – произведение показателей по строкам 140 и 150;
по строке 170 – разность показателей по строкам 160 и 130;
Затем в строке 030 нужно учесть показатели строки 170, если они неотрицательны. При отрицательных значениях показателей строк 170 в строке 030 ставится «0».
Как сдать расчет
Отчитаться по утилизационному сбору перед налоговой инспекцией следует тем, кто производит (изготавливает) в РФ транспортные средства, а также покупает их у лиц, не уплативших утилизационный сбор (п. 4 Правил взимания, исчисления, уплаты и взыскания утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, а также возврата и зачета излишне уплаченных или излишне взысканных сумм этого сбора, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291, далее – Правила № 1291).
Расчет нужно представить в налоговую инспекцию:
или по месту нахождения организации;
или по месту нахождения ее обособленного подразделения;
или по месту жительства индивидуального предпринимателя
по истечении 3 рабочих дней со дня уплаты утилизационного сбора. Вместе с расчетом следует предъявить паспорта транспортных средств и иные документы, указанные в п. 16 Правил № 1291.
В случае уплаты утилизационного сбора в отношении более 5 колесных транспортных средств (шасси) или прицепов к ним в один день расчет утилизационного сбора представляют в электронной форме по ТКС (п. 17 Правил).
О том, что такое утилизационный сбор, для чего он был введен, кто его уплачивает, а кто от уплаты освобожден, мы рассказывали в нашей . О том, как рассчитать утилизационный сбор, расскажем в этом материале.
Утилизационный сбор: калькулятор
Алгоритм калькулятора утилизационного сбора в России в отношении конкретного транспортного средства, самоходной машины или прицепов к ним можно представить в виде формулы:
УС = БС * Кгде УС - размер утилизационного сбора;
БС - базовая ставка;
К — коэффициент расчета размера утилизационного сбора.
Величина базовой ставки составляет:
20 000 рублей в отношении транспортных средств, выпущенных в обращение на территории РФ, категории M 1 , в т.ч. повышенной проходимости категории G, а также в отношении специальных и специализированных транспортных средств указанной категории (такие виды транспортных средств приведены в Разделе I Перечня колесных транспортных средств, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2013 № 1291;
150 000 рублей в отношении иных транспортных средств и прицепов к ним, приведенных в Перечне колесных транспортных средств, утв. Постановлением Правительства от 26.12.2013 № 1291, а также в отношении самоходных машин, перечисленных в Перечне , утв. Постановлением Правительства от 06.02.2016 № 81.
Коэффициенты расчета размера утилизационного сбора зависят от вида и категории транспортного средства или самоходной машины, а также от их возраста и приведены:
- в отношении колесных транспортных средств и прицепов к ним - в Постановлении Правительства от 26.12.2013 № 1291;
- в отношении самоходных машин и прицепов к ним - в Постановлении Правительства от 06.02.2016 № 81.
Обращаем внимание, что расчет утилизационного сбора для физических лиц аналогичен порядку расчета утилизационного сбора для юридических лиц. Но коэффициенты расчета размера утилизационного сбора могут отличаться.
Расчет утилизационного сбора 2018: примеры
Покажем на примерах, как рассчитывается утилизационный сбор.
| Вид, категория транспортного средства, самоходной машины, прицепа | Базовая ставка, руб. | Коэффициент расчета размера утилизационного сбора | Сумма утилизационного сбора, руб. |
|---|---|---|---|
| Транспортные средства с электродвигателями, за исключением транспортных средств с гибридной силовой установкой (произведенные на базе шасси транспортных средств 2017 года выпуска) | 20 000 | 1,42 | 28 400 (20 000 * 1,42) |
| Транспортные средства с рабочим объемом двигателя свыше 1000 куб. см, но не более 2000 куб. см (с даты выпуска прошло более 3 лет) | 15,69 | 313 800 (20 000 * 15,69) |
|
| Автосамосвалы полной массой свыше 12 тонн, но не более 20 тонн (произведенные на базе шасси транспортных средств 2018 года выпуска) | 150 000 | 2,79 | 418 500 (150 000 * 2,79) |
| Полуприцепы (с даты выпуска прошло более 3 лет) | 8,05 | 1 207 500 (150 000 * 8,05) |
|
| Новые бульдозеры массой не более 10 тонн | 10 | 1 500 000 (150 000 * 10) |
|
| Квадроциклы с объемом двигателя не более 299 куб. см (с даты выпуска прошло более 3 лет) | 0,7 | 105 000 (150 000 * 0,7) |
|
| Новые комбайны кормоуборочные мощностью силовой установки не более 295 л.с. | 5 | 750 000 (150 000 * 5) |
