Страховые взносы за себя - это суммы на пенсионное и медицинское страхование, которые должен выплачивать каждый индивидуальный предприниматель. На эту обязанность не влияет отсутствие деятельности, работа по найму, выход на пенсию. Льготные периоды по временной неуплате страховых взносов ИП за себя при отсутствии реальной деятельности существуют только в ряде случаев:
- нахождение предпринимателя в отпуске по уходу (ребенком, инвалидом, пожилым человеком);
- военная служба по призыву;
- проживание с супругом-дипломатом за границей или военнослужащим по контракту.
Расчет страховых взносов зависит от действующего в текущем году размера МРОТ, поэтому каждый год эти суммы меняются. Обязательные страховые взносы ИП распределяются в два фонда - ПФР и ФОМС. В фонд соцстрахования предприниматель взносы за себя платит добровольно, они не относятся к обязательным. В 2016 году взносы ИП в ФСС за себя составляют 2 159 рублей.
Размер страховых взносов ИП за себя в ПФР в 2016 году равен 19 356 рублей. Добавим сюда еще взносы на медстрахование (3 797 рублей) и получим 23 153 рублей. Это и есть сумма обязательных страховых взносов для ИП в 2016 году при доходах не более 300 000 рублей за год. Страховые взносы в ПФР в 2016 году для ИП за себя с доходов свыше 300 000 рублей, как и прошлом году, равны 1% от суммы, превышающей этот лимит.
Для примера рассчитаем сумму взносов в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП без работников, который получил за год 750 000 рублей доходов:
19 356 + ((750 000 - 300 000) * 1%) = 19 356 + 4 500 = 23 856 рублей.
Дополнительные взносы в ФОМС с доходов свыше 300 000 рублей не выплачиваются, сумма остается такой же - 3 797 рублей. Таким образом, страховые взносы ИП за себя в 2016 году в указанном примере составят 27 653 рубля.
Уплата страховых взносов в ПФР в 2016 году для ИП за себя производится полностью или частями в любое время, но не позднее окончания текущего года. А вот взносы в ПФР с доходов свыше 300 000 рублей можно заплатить позже - до 1 апреля 2017 года. В примере мы сделали расчет суммы взносов за полный год, но если ИП зарегистрирован в этом статусе неполный год, то сумма соответственно уменьшится.
Уменьшение налога на суммы страховых взносов в 2016 году для ИП
Предприниматели, выбравшие УСН Доходы и ЕНВД, вправе уменьшать начисленный налог за счет уплаченных за себя страховых взносов, но при соблюдении ряда условий.
- ИП без работников на УСН Доходы или ЕНВД уменьшают начисленный авансовый платеж или налог на сумму взносов без ограничений, поэтому при небольших доходах налог может быть равен нулю.
- При наличии у предпринимателя работников ситуация будет другой. ИП на УСН Доходы могут вычесть уплаченные за себя и за работников взносы, но так, чтобы рассчитанный налог уменьшился не более, чем на 50%. ИП-работодатели на ЕНВД взносы, уплаченные за себя, учитывать при расчете налога не вправе. Им разрешено уменьшать квартальный налог только за счет взносов, которые они уплатили за работников, и тоже не более, чем на 50%.
- Страховые взносы для уменьшения налога надо уплатить до того, как вы будете рассчитывать авансовый платеж или квартальный налог.
Ознакомиться с примерами расчета по уменьшению налога за счет уплаченных взносов можно в статьях , . Кроме того, каждый пользователь нашего сайта может получить в подарок бесплатную налоговую консультацию от профессионалов 1С:БО, которые произведут индивидуальный расчет налоговой нагрузки с учетом уплаты взносов.
Как оплатить страховые взносы в Пенсионный фонд в 2016 году для ИП
Куда платить страховые взносы в ПФР в 2016 году за ИП? Предприниматель оплачивает страховые взносы за себя в подразделение ПФР по месту прописки, поэтому надо знать свои реквизиты для перечисления страховых взносов в 2016 году в ПФР.
ПФР разработал удобный сервис для формирования квитанций и платежных поручений для уплаты страховых взносов. О том, как это сделать, мы пошагово рассказали в .
Передача администрирования страховых взносов в 2016 году в ФНС
15 января этого года Президент РФ издал указ № 13 «О дополнительных мерах по укреплению платежной дисциплины». Согласно указу в 2016 году началась передача функций администрирования страховых взносов в ФНС.
Причиной передачи полномочий внебюджетных фондов налоговой службе стала невысокая собираемость страховых взносов, в сравнении с налоговыми платежами. 2016 год является переходным периодом, после которого учет, сбор и контроль оплаты страховых взносов полностью перейдет к ФНС. Отчетность по взносам будет относится к налоговой отчетности, да и само понятие «страховые взносы» будет заменено.
В дорожной карте ФНС новый налог еще не имеет однозначного названия, но по сути, он будет представлять собой когда-то отмененный единый социальный налог (ЕСН). До конца этого года налоговая служба совместно с фондами должна провести множество мероприятий по передаче полномочий, таких как:
- изменить положения кодексов (Налогового, Гражданского, КоАП), федеральных законов и других нормативно-правовых актов;
- синхронизировать базы данных о плательщиках страховых взносов и застрахованных лицах;
- сверить расчеты с плательщиками взносов и взыскать задолженности;
- принять новые формы налоговой отчетности;
- перераспределить сотрудников внебюджетных фондов.
Предполагается, что после того, как страховые взносы будут заменены новым налогом, общая налоговая нагрузка ИП не изменится, однако никакой точной и полной информации по этому вопросу еще нет.
На протяжении многих лет индивидуальных предпринимателей Правительство обязывало регулярно платить страховые взносы не только за числящихся в штате работников, но и за себя. Таким образом планировалось существенно наполнить государственный бюджет. Несмотря на заверения разработчиков законов, действующая по 2016 год система налогообложения ИП не принесла ожидаемого финансового результата. Из-за низких поступлений в государственный бюджет было принято решение усилить налоговую нагрузку на малый бизнес.
Страховые взносы индивидуальных предпринимателей за себя в 2016 году
Чтобы на законном основании осуществлять коммерческую деятельность на территории Российской Федерации, индивидуальные предприниматели должны платить не только налоги, но и страховые взносы:
Совет: в данной таблице приведены формулы для индивидуальных предпринимателей на общей системе налогообложения, которые на протяжении всего 2016 года осуществляли хозяйственную деятельность. ИП, выбравшие другой налоговый режим, или субъекты предпринимательской деятельности, которые зарегистрировались в течение этого отчетного периода (либо по каким-то причинам приостанавливали бизнес) используют другие формулы для расчета обязательных страховых взносов.
Как платить страховой взнос в размере 1% в Пенсионный Фонд?
Индивидуальные предприниматели, совокупный доход которых за 2016 год превысит установленный законом лимит 300 000 рублей, обязаны уплатить страховой взнос с суммы превышения в размере 1%. Данный порядок регламентирован ФЗ № 212 и подлежит исполнению всеми ИП.
Параллельно Федеральным законодательством России установлены ограничения, которые касаются суммарного размера платежа в Пенсионный фонд за год. Его граничная величина не должна превышать 8 МРОТ. Индивидуальным предпринимателям рекомендуется воспользоваться специальной формулой для проведения максимально точных исчислений: МРОТ (величина минимального размера оплаты труда) 2016 г. x 12 x 26,00% x 8. С 01 июля 2016 года МРОТ увеличился до 7 500 рублей, соответственно, в 2017 году индивидуальные предприниматели должны будут платить больше страховых взносов, так как на их величину оказывает прямое воздействие именно этот показатель.
Пример:
Индивидуальный предприниматель начал вести коммерческую деятельность с 1.01.2016 года. За 2016 год совокупный доход ИП составил 12 000 000 рублей. Субъект предпринимательской деятельности попадает сразу под две статьи Федерального закона и должен будет заплатить два вида сбора в Пенсионный Фонд:
- Так как индивидуальный предприниматель работал без перерыва на протяжении всего 2016 года, он должен будет заплатить страховой сбор, исходя из установленного МРОТ. Этот платеж он должен успеть провести до 31.12.2016 года.
- Второй вид страхового взноса индивидуальному предпринимателю нужно рассчитать по формуле, так как его совокупный доход за 2016 год превысил 300 000 рублей. Подставляем имеющиеся данные в формулу и получаем сумму страхового сбора к уплате: (12 000 000 – 300 000) х 1,00% = 117 000 руб. Действие в скобках проводится для определения суммы дохода, превышающего установленную сумму прибыли.
Страховые взносы для ИП, прошедших в 2016 году государственную регистрацию
Российские граждане, которые приняли решение открыть свой бизнес и в 2016 году прошли государственную регистрацию в статусе индивидуальных предпринимателей, так же как и другие субъекты предпринимательской деятельности, должны начислять и уплачивать страховые взносы в Пенсионный Фонд. Такой категории ИП необходимо будет рассчитать свои обязательства перед бюджетом только за фактические дни своей работы.
Совет: при проведении исчислений страховых взносов вновь созданные индивидуальные предприниматели должны быть предельно внимательными. Сумма сбора к уплате должна быть рассчитана вплоть до копеек. В противном случае при проведении проверки сотрудники Пенсионного Фонда могут выполнить доначисление страхового взноса, что автоматически повлечет за собой наложение штрафных санкций.
Законодатели предлагают такой категории индивидуальных предпринимателей облегчить процесс расчета, проводя исчисления в 2 приема. В первую очередь им следует рассчитать сумму страховых взносов за месяц, в котором ИП проходил регистрацию в статусе субъекта предпринимательской деятельности (предварительно нужно решить, какой вид налогообложения выбрать для ИП). После этого им можно исчислить сумму страховых взносов за оставшиеся до конца отчетного года месяцы:
В соответствии с разъяснительным письмом Министерства Труда, зарегистрированным 10 марта 2015 года под номером 17-3/в-103, индивидуальные предприниматели при проведении расчета страховых взносов должны учитывать и день, в котором проводилась государственная регистрация и делалась запись в ЕГРИП (единый госреестр индивидуальных предпринимателей). Например, если субъект предпринимательской деятельности получил соответствующее свидетельство 02 августа 2016 года, то эта дата будет учитываться при проведении расчетов.
Приведенная выше формула должна будет применяться индивидуальными предпринимателями, которые приняли решение добровольно закрыть свой бизнес и сняться с государственного учета. При проведении исчислений ИП должны учитывать день прекращения коммерческой деятельности. Например, если субъект предпринимательской деятельности был снят с государственного учета 10 марта 2016 года, то он должен учитывать эту дату при расчете страховых взносов.
Если индивидуальный предприниматель в 2016 году работал без перерыва, то ему для расчета обязательств по страховым платежам нужно применять следующую формулу:
Страховые взносы для ИП, которые в 2016 году не вели коммерческую деятельность
Если индивидуальные предприниматели в 2016 году приостанавливали деятельность, то им необходимо ориентироваться на Федеральный Закон № 212 (статья 14 пункт 6). В этом нормативно-правовом акте указывается полный перечень случаев, при которых субъекты предпринимательской деятельности освобождаются от обязанности платить страховые взносы в ФФОМС и в ПФР. Если причиной приостановки хозяйственной деятельности индивидуального предпринимателя стал один из этих случаев, то ему необходимо будет уплатить страховой взнос только за те календарные месяцы, в которых он работал.
Совет: начиная с 2016 года, представители малого бизнеса должны исчислять страховые взносы пропорционально календарным дням, в которые осуществлялась деятельность. Из этого следует, что за нерабочие дни ИП не должен начислять обязательные сборы.
Чего ожидать индивидуальным предпринимателям в грядущем 2017 году?
В настоящее время субъекты предпринимательской деятельности пока еще рассчитывают страховые взносы по старой схеме. По мнению экспертов, в будущем году она изменится, так как Министерство Труда уже подготовило соответствующий законопроект и пытается продвинуть его в Государственной Думе. О планах законодателей пока известно следующее:
- Скорее всего, в 2017 году все страховые взносы (ФФОМС, ПФР, ФСС) заменят Единым Социальным Страховым Взносом (ЕССС).
- В 2017 году индивидуальные предприниматели будут использовать обновленную схему платежей страховых взносов.
- Планируется, что с 2017 года ЕССС субъекты предпринимательской деятельности будут платить не в Пенсионный Фонд, ФФОМС и ФСС, а в Федеральную Налоговую Службу (ФСН).
Пример:
Если МРОТ на 01.01.2017 года будет равен 7 500 рублей, то получим следующие результаты:
- Расчет взносов в Пенсионный фонд ИП за себя: (7 500 х 26% х 12 мес.) = 23 400 рублей.
- Расчет взносов в ФФОМС ИП за себя: (7 500 х 5,10% х 12 мес.) = 4 590 рублей.
- Всего индивидуальному предпринимателю нужно будет заплатить за отчетный год 27 990 руб. Если сравнить эту цифру с суммой страховых взносов, которые должен уплатить индивидуальный предприниматель за 2016 год, то заметна существенная разница в сторону увеличения на 4 836,67 руб.
В средствах массовой информации появились данные, что на 01.01.2017 размер МРОТ будет увеличен до 8 800 рублей. Соответственно, этот показатель повлияет на увеличение страховых взносов, которые должен будет уплатить индивидуальный предприниматель за себя.
Если предположить, что этот показатель будет утвержден на законодательном уровне, то размер страховых взносов за 2017 год будет следующим:
- Расчет взносов в Пенсионный фонд ИП за себя: (8 800 х 26% х 12 мес.) = 27 456 рублей.
- Расчет взносов в ФФОМС ИП за себя: (8 800 х 5,10% х 12 мес.) = 5 385,60 рублей.
- Всего индивидуальному предпринимателю нужно будет заплатить за отчетный год 32 841,60 руб. По сравнению с 2016 годом сумма страхового взноса к уплате увеличится на 9 688,27 рублей (32 841,60 - 23 153,33).
Недавно Федеральная Налоговая Служба опубликовала в специализированных средствах массовой информации письмо, зарегистрированное 28 июля 2016 года под номером БС-3-11/3455@. В этом разъяснительном документе сказано, что индивидуальные предприниматели, начиная с 1 января 2017 года, должны будут рассчитывать и оплачивать страховые взносы за себя в соответствии с регламентом Налогового Кодекса, действующего на территории России (в частности, статьи 430).
Изменения коснулись и правил исчисления дохода для ИП, не использующих труд наемных рабочих. С 1 января 2017 года совокупный доход будет определяться в соответствии с регламентом следующих статей Налогового Кодекса РФ:
Сумма страховых взносов для ИП в 2016 году
- Расчет взносов в Пенсионный фонд ИП за себя в 2016 году: (6 204 х 26% х 12 мес.) = 19 356,48 рублей.
- Расчет взносов в ФФОМС ИП за себя: (6 204 х 5,10% х 12 мес.) = 3 796,85 рублей.
- За 2016 год за себя нужно уплатить 23 153,33 рублей, так как на 01.01.2016 МРОТ установлен в размере 6 204 руб.
Индивидуальные предприниматели должны в 2016 году делать отчисления в ФФОМС и ПФР, которые необходимо заплатить до 31 декабря 2016 года. Перечислять медицинские и пенсионные страховые взносы субъекты предпринимательской деятельности должны по основным КБК (ИП могут в полном перечне, размещенном в НК РФ, найти нужный код):
|
№п/п |
Код КБК | |
| 1 | 392 1 02 02103 08 1011 160 | Фиксированные страховые взносы на обязательное медицинское страхование |
| 2 | 392 1 02 02140 061200 160 | Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный Фонд России на выплату страховой пенсии (расчет ведется с дохода, превышающего 300 000 рублей), не должна быть |
| 3 | 392 1 02 02140 061100 160 | Фиксированные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, зачисляемые в Пенсионный Фонд России на выплату страховой пенсии (расчет ведется с дохода, не превышающего 300 000 рублей) |
Фиксированные взносы ИП в 2016 году
Федеральное законодательство России позволяет индивидуальным предпринимателям платить фиксированные страховые взносы за себя (в этом заключается ). Для исчисления они могут использовать следующие формулы.
Формула расчета фиксированного страхового взноса в Пенсионный Фонд (ПФР)
СФСВ ПФР = (МРОТ х 12 х 26,00%) + 1,00% , где
- СФСВ ПФР – сумма фиксированного страхового взноса в Пенсионный Фонд;
- 26,00% - процентная ставка, применяемая ИП;
- 1,00% - ставка, которая начисляется на сумму превышения установленного максимума доходов (300 000 рублей).
Пример:
- Расчет страхового фиксированного взноса с годовым оборотом, превышающим 300 000 рублей: СФСВ ПФР = (6 204,00 х 12 х 26,00%) + 1,00% = 21 637,48 руб.
- Расчет страхового фиксированного взноса с годовым оборотом, не превышающим 300 000 рублей: СФСВ ПФР = (6 204,00 х 12 х 26,00%) = 19 356,48 руб.
Формула расчета фиксированного страхового взноса в ФОМС
СФСВ ФОМС = (МРОТ х 12 х 5,10%) , где
- СФСВ ФОМС – сумма фиксированного страхового взноса в ФОМС;
- МРОТ – минимальный размер оплаты труда, установленный на 1 число отчетного года;
- 12 – количество календарных месяцев;
- 5,10% - процентная ставка, применяемая ИП;
Пример:
СФСВ ФОМС = (6 204,00 х 12 х 5,10%) = 3 796, 85 руб.
Формула фиксированного страхового взноса для ИП в 2016 году
ФВ ИП 2016 = СФСВ ПФР 2016 + СФСВ ФОМС 2016 , где
- ФВ ИП 2016 – фиксированный взнос индивидуального предпринимателя;
- СФСВ ПФР 2016 - сумма фиксированного страхового взноса в Пенсионный Фонд;
- СФСВ ФОМС 2016 - сумма фиксированного страхового взноса в ФОМС.
Пример:
- Расчет фиксированного взноса ИП с годовым оборотом, превышающим 300 000 рублей: ФВ ИП 2016 = 21 637,48 руб. + 3 796,85 руб. = 25 434,33 руб.
- Расчет страхового фиксированного взноса с годовым оборотом, не превышающим 300 000 рублей: ФВ ИП 2016 = 19 356,48 руб. + 3 796,85 руб. = 23 153,33 руб.
Максимальная сумма фиксированного взноса для ИП в 2016 году
В соответствии с регламентом Федерального законодательства России, индивидуальные предприниматели могут платить за себя фиксированный страховой взнос, размер которого не должен превышать 8 МРОТ. На 01 января 2016 года эта величина составляет 6 204 рублей:
- МСФВ ИП = (8 х МРОТ) х 12 х 26,00%
- МСФВ ИП = 49 632 х 12 х 26,00% = 154 851,84 руб.
Если субъект предпринимательской деятельности осуществлял хозяйственную деятельность неполный год, то фиксированный страховой взнос он должен уплачивать только за фактические месяцы работы.
Пример:
Индивидуальный предприниматель прошел государственную регистрацию (в настоящее время физические лица получили возможность ) в августе 2016 года. Взносы будут рассчитываться следующим образом:
- Фиксированный страховой взнос в ФОМС = 8 х МРОТ (август, сентябрь, октябрь, ноябрь и декабрь) * 5,10% = 2531 руб. 23 коп.
- Фиксированный страховой взнос в ПФР (совокупный оборот меньше 300 000 руб.) = МРОТ х 8 х 26,00% = 12 904,32 коп.
- Например, совокупный оборот за рабочие месяцы 2016 года составил 520 000 рублей. Фиксированный страховой взнос в ПФР (совокупный оборот больше 300 000 руб.) = МРОТ х 8 х 26,00% + 1,00% х (520 000 – 300 000) = 49 632,00 х 26,00% + 2 200,00 = 12 904,32 + 2 200,00 = 15 104,32 коп.
Сохраните статью в 2 клика:
Индивидуальные предприниматели, которые ведут бизнес на территории России, должны соблюдать регламент Федерального законодательства и по окончании отчетного периода самостоятельно начислять за себя страховые взносы. Фонды не занимаются расчетом обязательств субъектов предпринимательской деятельности, не использующих труд наемных работников. ИП должны помнить, что нарушение сроков начисления и уплаты в бюджет страховых взносов за себя повлечет проблемы с контролирующими органами, а это чревато большими штрафными санкциями. Если индивидуальный предприниматель боится допустить ошибки в расчетах, ему следует воспользоваться специальными интернет-сервисами, на которых все исчисления будут осуществляться в автоматическом режиме. Особое внимание вопросу, касающемуся начисления страховых взносов, должны уделять ИП, которые имеют на руках . Таких субъектов предпринимательской деятельности контролирующие органы проверяют очень тщательно, так как достаточно часто таким способом юридические лица снимают с себя ответственность перед кредиторами, в качестве которых может выступать бюджет.
Вконтакте
Независимо от того, есть ли в штате у индивидуального предпринимателя наемные работники или нет, он обязан уплачивать обязательные страховые взносы в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования за себя. Размер этих обязательных платежей исчисляется исходя из минимального размера оплаты труда, ежегодно индексируемого в соответствии с действующим законодательством.
Каков индивидуального предпринимателя в 2016 году, и в течение какого периода времени необходимо их оплатить?
Порядок расчета страховых взносов ИП за себя
В 2016 году минимальный размер оплаты труда, установленный на территории России Федеральным законом № 376 от 14.12.2015 г., составляет 6 204 рубля. На его основании исчисляется размер обязательного фиксированного платежа:
- в Пенсионный фонд: 6 204 х 12 х 26% = 19 356,48 рублей;
- в Фонд обязательного медицинского страхования: 6 204 х 12 х 5,1% = 3 796,85 рублей.
В том случае, если размер годового дохода предпринимателя превышает 300 000 рублей, ему потребуется уплатить в Пенсионный фонд расчетную часть страховых взносов в размере 1% от суммы годового дохода, превышающего 300 000 рублей. При этом суммарный платеж в Пенсионный фонд не может превышать значения, равного минимальному размеру оплаты труда, умноженному на 8, т.е. 6 204 х 8 = 49 632 рублям.
Согласно п. 7 ст. 14 Федерального закона № 212 от 24.07.2009 г., если в расчетном периоде индивидуальный предприниматель не осуществлял деятельность, приносящую ему доход, и данный факт подтвержден документально, он освобождается от обязанности уплаты обязательных страховых взносов.
Сроки внесения обязательных страховых платежей
В соответствии с ч. 2 ст. 16 Федерального закона № 212 от 24.07.2009 г. фиксированную часть взносов необходимо уплатить не позднее 31 декабря отчетного года. Провести платеж можно любым удобным способом: единовременно или внося средства раз в месяц, в квартал, в полугодие и т.д.
Расчетную часть взносов в Пенсионный фонд (1 % от суммы свыше 300 000 р.) необходимо уплатить до 1 апреля года, следующего за отчетным.
Итак, ИП обязан уплачивать страховые взносы за себя в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования. При сумме годового дохода, не превышающего 300 000 рублей, эта сумма является фиксированной и рассчитывается исходя из установленного законодательством МРОТ. При превышении указанной суммы, ИП должен заплатить в Пенсионный фонд дополнительный взнос, размер которого равен 1% от суммы свыше 300 000 рублей.Индивидуальный предприниматель должен каждый год уплачивать страховые взносы в ПФР и ФФОМС за себя и своих работников, если таковые имеются. Страховые отчисления с зарплаты работников платятся по установленным ставкам, подробнее читайте . За себя ИП должен уплачиваться страховые взносы в фиксированном размере.
При регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, ИП встает на учет в Пенсионном фонде (ПФР) и Фонде обязательного медицинского страхования (ФФОМС). В эти фонды ИП обязан выполнять фиксированные платежи в установленном законом порядке. Что касается Фонда социального страхования (ФСС), то ИП не обязаны вставать на учет и делать отчисления. Сделать это может по собственной инициативе, после чего платить взносы на добровольное страхование. Это актуально в случае, если ИП желает получать оплаты за больничные или пособие по беременности и родам.
Размер фиксированных платежей зависит от МРОТ, установленного на текущий год. В 2016 году МРОТ составляет 6204 руб. В связи с этим фиксированные взносы ИП в 2016 году принимают следующие значения.
Платеж в ПФР
Фиксированный платеж в ПФР в 2016 году для ИП зависит от размера дохода, полученного за год. Платеж является действительно фиксированным в пределах 300 000 руб. Если доходы ИП превышают 300 000 руб., то платеж перестает быть фиксированным и зависит от размера полученного дохода.
