Есть ли налоги в оаэ. Обзор налогов в оаэ

В последнем Индексе экономической свободы (Index of Economic Freedom), который формируется ежегодно американским фондом The Heritage Foundation и The Wall Street Journal, налоговая политика Объединенных Арабских эмиратов была оценена, без изменений, на одном из самых высоких уровней в регионе и в мире. В категории «финансовая свобода» ОАЭ ежегодно получает 99.9 баллов. («финансовая свобода» страны в индексе показывает степень налогового бремени. Это включает в себя прямые и косвенные налоги. Есть три основных количественных фактора:

1. Максимальная ставка налога на доходы физических лиц

2. Максимальная ставка налога на доходы корпораций

3. Совокупные налоговые поступления кА процент от ВВП).

Подробнее о ОАЭ в Индексе экономической свободы можно посмотреть .

Аналитики отмечают, что именно налоговая система превратила ОАЭ в один из самых крупных финансовых центров Ближнего Востока.

В ОАЭ нет единого налогового законодательства. Каждый эмират устанавливает свою налоговую систему.

В ОАЭ нет прямых налогов. Государство получает деньги от системы косвенных налогов.

В стране нет:

Налога на доходы физических лиц

Налога на прирост капитала

Корпоративного налога

Подоходного налога

— подоходного налога, удерживаемого из заработной платы

И некоторых других

В разных эмиратах есть система корпоративных налогов в разных сферах деятельности.

Так, вся нефтяная индустрия и банковский сектор платят и подоходный налог, и налог на капитал, а также налог на корпорации и налог на прибыль.

Другой объект налога на прибыль – компании с большими денежными оборотами. Величина налоговой ставки напрямую зависит от уровня доходов:

— 10% — на прибыль в пределах 1 000 000 – 2 000 000 дирхам;

30% — на прибыль в пределах 2 000 000 – 4 000 000 дирхам;

40% — на прибыль в пределах 4 000 000 – 5 000 000 дирхам

50% — на прибыль свыше 5 000 000 дирхам.

Относительно высокие налоги и в гостиничной сфере – 17%, и в сфере коммерческой недвижимости – 10%.

В ОАЭ есть «круг 5%» — несколько налогов, составляющих 5%. Это:

Налог на жилье

Налог на услуги отелей

Налог на развлекательную деятельность

Государство имеет подписанные договора об избежании двойного налогообложения с 45 странами. Дирхам свободно конвертируется в любую валюту и привязан по своей стоимости к американскому доллару.

В Объединённых Арабских Эмиратах действуют более десяти свободных экономических зон (СЭЗ) :
Ahmed Bin Rashed Free Zone
Ajamn Free Zone
Dubai Airport Free Zone
Dubai Gold and Diamond Park
Dubai Internet City
Dubai Media City
Fujairah Free Zone
Hamriyah Free Zone
JebelAliFreeZone
Ras Al Khaimah Free Zone
Sharjah Airport International Free Zone

Каждая свободная экономическая зона регулируется отдельным государственным органом, который регистрирует предприятия и выдаёт им лицензии в ОАЭ.

Среди основных преимуществ свободных экономических зон – налоговая свобода: предприятия, зарегистрированные в СЭЗ, освобождены от корпоративных налогов на 15 лет. Законом также предусмотрена возможность пролонгировать этот режим на следующий срок 15 лет. Сотрудники предприятий освобождены от всех налогов на личные доходы.

Налоги в ОАЭ кардинально отличаются от привычной нам системы. Несмотря на то что величина дохода на душу населения в стране одна из самых высоких в мире, граждане освобождены от дополнительных сборов. Здесь отсутствует подоходный налог, нет и иных, привычных русскому человеку.

Однако это не позволяет говорить о полном отсутствии системы налогообложения. Наоборот, некоторые сферы облагаются повышенной ставкой, существенно превосходящей её размеры в других странах.

Для человека, который вырос на постсоветском пространстве, вопрос налоговой дисциплины всегда казался не самым важным. Ведь их как бы и нужно платить, но в то же время всегда существует возможность решения такой проблемы при меньших затратах. А вот для среднестатистического жителя арабской страны вообще не существует такого понятия как налоги в ОАЭ. То есть он может ходить на работу, заниматься продуктивной деятельностью, в конце месяца получить за это материальное вознаграждение, а из него не будут удерживаться какие-либо платежи в пользу государства.

Поэтому в отношении физических лиц налогообложение в привычном нам виде не существует вообще. Компании, работающие в стране, не уплачивают подоходный налог в ОАЭ с заработной платы своих сотрудников, даже если это иностранцы. Однако стоит понимать, что это автоматически не означает, что с доходов работника не будут удерживаться какие-либо платежи.

Но если сравнить налоги в Дубае и в большинстве стран, то здесь вы не обнаружите следующие виды выплат:

на полученный доход;
на прирост капитала;
на дивиденды также отсутствует;
на роялти;
нет и вычетов из заработных плат;
на импорт и экспорт, если деятельность ведется через свободные экономические зоны в ОАЭ;
нет налога на активы;
освобождены от уплаты налогов и проценты.

Не обнаружите вы при регистрации бизнеса никаких квот и торговых ограничений, да и контроль финансовый здесь не ведется. Так что теперь понятно, почему так стремятся иностранные инвесторы в Эмираты. Ведь здесь нет разницы, являетесь вы резидентом или нет. Налоговая система едина для всех.

Налоговая система Объединенных Арабских Эмиратов

Страна с благоприятным налоговым климатом является таковой из-за религиозных особенностей. Дело в том, что основа законодательства в Объединенных Арабских Эмиратах - это мусульманское право, которое не признает большинство видов налогов, свойственных для других стран.

В государстве, состоящем из 7 эмиратов (княжеств,) нет единого документа, в котором бы нашла свое отражение правила и законы системы налогообложения. Поэтому в каждом субъекте действуют местные нормативы.

Сейчас ОАЭ - это крупнейший деловой и финансовый центр во всем мире. И во многом это случилось из-за лояльного налогообложения ОАЭ для иностранных компаний. Инвестиционный приток средств в государство из-за границы превышает показатели многих европейских и азиатских государств. Эмираты – это рай не только для туристов и путешественников, но, главным образом, для офшорных компаний.

Для физических лиц

Система налогообложения ОАЭ не предусматривает общепринятых налогов для физических лиц, например, подоходного налога. Вместо этого, действуют следующие сборы:

Для владельцев жилого имущества – от 2 до 15 % в зависимости от стоимости имущества и от законов каждого Эмирата.
В эмирате Дубаи предусмотрен налог за аренду жилья – 5 % от стоимости годовой аренды.
Налог на услуги ресторанов и отелей, размер варьируется для каждого эмирата – в Дубае он составляет 10 % от стоимости услуг, в Абу-Даби – 16 %.
Налог на операции с недвижимым имуществом (покупка, продажа) – составляет 2 % от стоимости имущества, причем, 1.5 % платит покупатель, и 0.5 % платит продавец.

Система налогообложения ОАЭ не имеет особого режима для иностранцев и приезжих.

Интересно! Главная дорога в Дубае – платная. Всякий раз, когда владелец авто проезжает по ней (а именно едет под специальными воротами под названием Salik toll gate), то платит фиксированную сумму, равную приблизительно 1 доллару.

Для юридических лиц

Свободные экономические зоны (далее СЭЗ) в ОАЭ олицетворяют финансовый успех государства. С момента регистрации самой первой такой зоны на территории страны (а это произошло в 1985 году) их популярность росла как на дрожжах. На данный момент насчитывается более 30 СЭЗ (только на территории Дубая расположено 20). Направленность зон самая разнообразная и заточена под любой вид деятельности: от ювелирного до высокотехнологичного бизнеса.

Бизнесмены и инвесторы выбирают Эмираты, потому что более выгодных условий для ведения бизнеса в других странах найти сложно. Для организации предпринимательства в этой восточной стране не требуется иметь в составе соучредителей гражданина ОАЭ (то есть 100% владение), происходит освобождение от налога на доход (то есть 100% выручка), отсутствуют таможенные сборы (нет пошлин на ввоз и вывоз товаров).

НДС

Ввод НДС в ОАЭ датируется началом 2019 года. Размер можно назвать довольно гуманным, ведь составляет он всего 5 %. С этой величины правительство планирует пополнить бюджет на 11–13 млрд долларов в год.

Объяснить введение таких мер можно снижением количества доходности, получаемой от добычи нефти. Налоговая реформа является необходимой, так как для сохранения высокого уровня жизни и обеспечения необходимого пакета социальных услуг населения требуются колоссальные деньги. А в последнее время их становится всё меньше.

Минимальная процентная ставка по налогу на добавленную стоимость практически никак не отразится на доходах граждан страны.

Возврат НДС

Процедура возврата НДС в ОАЭ предназначена только для гостей страны. Мера направлена на увеличение туристического потока, ежегодно пополняющего казну государства на приличную сумму.

Привести в исполнение внедрение системы возврата НДС в ОАЭ планируется в начале 2019 года. В ближайшее время в аэропортах страны будут созданы уполномоченные службы, специализирующиеся на данной услуге. Помимо этого, предполагается установить в аэровокзалах терминалы, в которых иностранный турист, предоставив необходимые документы, сможет выполнить всю процедуру самостоятельно. В дальнейшем планируется увеличить их количество и разместить в центральных гостиницах и отелях страны.

Важно! Вернуть себе репутацию излюбленного места для шопинга позволит государству внедрение системы возврата налога в ОАЭ. После изменения работы системы налогообложения она была утрачена, а лидирующую позицию перехватили Гонконг и Сингапур.

Туристический налог

Так называемый туристический налог был введён в ОАЭ для любой категории путешественников, пользующихся услугами аэропорта. Освобождаются от уплаты взноса в 2019 году только три категории туристов:

Члены экипажа.
Дети, не достигшие двухлетнего возраста.
Транзитные пассажиры, летящие в одном самолёте одного рейса.

Все остальные обязаны уплатить налог, равный 35 дирхамам (9,5 доллара США). Величина сбора включена в стоимость билета на самолёт и подлежит оплате независимо от того, где он будет приобретён: в арабском или домашнем аэропорту. Полученные деньги перечисляются в городской бюджет и идут на улучшение и расширение инфраструктуры Dubai International Airport.

В 2019 году эмират Рас-Аль-Хайма вслед за успешным соседом также ввел так называемый сбор в отелях. Он, как и налог в Дубае, зависит от типа размещения, количества суток проживания и взимается при выезде.

В названных районах государства придется заплатить:

от 7 дирхамов за комнаты в гостиницах, оцененных одной звездой, и мотелях;
по 10 монет в стандартных апартаментах и номерах двух– и трехзвездочных отелей;
на 15 единиц оценивается проживание в жилье класса Superior и в четырехзвездочных комплексах;
20 дирхамов – самая высокая ставка для посетителей, выбирающих класс Deluxe и пятизвездочное обслуживание.

Сбор для гостей Эмиратов ввели и в Абу-Даби. Он составляет 4 доллара США за день проживания.

Точную сумму вам назовут на стойке регистрации при заселении в гостиницу. Оплатить счет можно банковской картой или наличными деньгами, причем как местной валютой, так и иностранной по курсу, принятому в месте отдыха.

Категория отеля	Количество спален	Оплата в дирхамах, AED	Оплата в долларах, USD
Отели 5* и выше, Deluxe Apartment	1	20	5.4
	2	40	10.8
	3	60	16.2
	4	80	21.6
	5	100	27
Отели 4*, Superior Apartment	1	15	4.05
	2	30	8.1
	3	45	12.15
	4	60	16.2
	5	75	20.25
Отели 3, 2, Standard Apartment	1	10	2.7
	2	20	5.4
	3	30	8.1
	4	40	10.8
	5	50	13.5
Отели 1*	1	7	1.89
	2	14	2.78
	3	21	5.67
	4	28	7.56
	5	35	9.45

При желании покинуть номер раньше срока, потраченные средства не возвращаются, в том числе и отчисления в местную казну за проживание в отеле.
Можете ознакомиться с таблицей туристического налога в Объединенных Арабских Эмиратах (Дубае, Абу-Даби, Рас-Аль-Хайма).

Размер налогов в других странах мира

Процедура возврата в отношении иностранных путешественников есть в ряде других государств. Причина такой налоговой льготы объясняется попыткой увеличить туристическую востребованность для иностранных туристов своих стран, пополняющих бюджет на немалые суммы.

Принцип работы некоторых из них можно назвать идентичным возвращению НДС в ОАЭ. Других, наоборот, кардинально отличающимся. Примеры некоторых:

Возврат переплаченной суммы за покупку в Японии туристы могут получить моментально в торговой точке. Для этого необходимо представить продавцу паспорт или билет на самолёт, корабль.
Потребовать возмещения величины НДС на продукцию, купленную во Франции, можно в течение шести месяцев после совершения сделки. Для этого нужно иметь при себе пакет необходимых документов.
Австрийское правительство не устанавливает сроки обращений. Поэтому вернуть НДС за приобретённые здесь товары можно по истечении длительного времени.
В России для иностранцев действует аналогичная система. Закон о том, что они не платят НДС, вступил в силу с 1 января 2019 года в преддверии Чемпионата мира по футболу.

Важно! Вернуть определённую часть затраченных средств допускается в большинстве туристических стран. Оптимальный вариант для этого - система возврата Tax Free, которой одинаково успешно пользуются как россияне, так и гости нашей страны.

Подводя итоги

Обобщая особенности налогообложения в Дубае, ОАЭ, можно сказать, что местная система налогообложения предназначена для предоставления международным инвесторам идеальной безналоговой среды для создания бизнеса. И такое отношение к бизнесу проявляется во всей правительственной политике Дубая. Прежде всего, это отсутствие барьеров для международной торговли, исключение государственного финансового контроля, развитие инфраструктуры для бизнеса, отсутствие налогов на импорт и экспорт при работе через ЗСТ и другие налоговые льготы.

Любая страна обладает преимуществами и недостатками. Иммигранты остро ощущают это, так как относятся к менее защищенным слоям населения. К тому же им предстоит трудная адаптация: к новому языку, культуре, религии, климату и т. д. Жизнь в ОАЭ отличается арабским колоритом. Тем не менее россиянин вполне может почувствовать себя здесь как дома.

Особенности жизни в Эмиратах

За последние годы ОАЭ сделали несколько шагов в сторону Запада. Но это касается больше экономической сферы. В культуре, в плане менталитета – это настоящее восточное государство. Если не учитывать данный фактор, наладить жизнь в Арабских Эмиратах будет намного труднее.

Здесь действуют ограничения для женщин.
Строго соблюдаются обряды ислама.
Не разрешается целоваться, употреблять алкоголь и курить в общественных местах.

Продолжительность жизни в ОАЭ соответствует европейскому уровню. Государство заботится о стариках и обездоленных. Высокой продолжительности жизни способствует хорошая инфраструктура, высокоразвитая медицина, качественные товары и услуги.

Страна не отягощена перенаселением. В целом количество жителей всех 7 эмиратов не превышает 6 миллионов. Большинство находится в крупных городах. На вопрос, сколько человек живет в Дубае, сложно ответить точно, ведь в ОАЭ постоянно въезжают и покидают страну мигранты. Примерно население составляет 2.7 млн человек.

Традиции и менталитет

ОАЭ является исламской страной. Однако в связи с ориентированностью на привлечение туристов и ведение крупного бизнеса с Западом в арабскую среду активно проникает английский язык, светские черты, меняется менталитет той части населения, которая напрямую контактирует с иностранцами.

Можно констатировать, что значительная часть коренных жителей постепенно привыкает к мигрантам и отдыхающим. Однако в стране продолжают действовать жесткие нормы ислама, регулирующие почти все аспекты того, как живут люди. Приезжему нужно быть готовым к характерным чертам менталитета арабов:

первое время светскому человеку придется привыкать к религиозным аспектам;
не следует принимать что-либо у араба левой рукой;
здесь не приняты рукопожатия;
женщине лучше всего ходить в сопровождении мужчины;
выходя на улицу, следует покрывать голову, крайне нежелательны юбки выше колен и кофты с открытыми плечами;
в общественных местах нельзя употреблять алкоголь, ругаться матом (на любом языке);
заходя в гости, следует обязательно разуться перед порогом.

Во избежание проблем и конфликтов из-за незнания культурных традиций иностранцу рекомендуется заранее подробно изучить особенности местного менталитета. Обычно туроператоры составляют специальные памятки, в которых данные аспекты отражены максимально подробно.

Финансовый вопрос

Обязательные траты включают в себя оплату жилья, питания, минимальных услуг. Уровень жизни в стране определяется во многом путем сравнения этих платежей и доходов человека. В рассматриваемом плане ОАЭ напоминает развитые европейские державы. Здесь высокие зарплаты. Государство предоставляет льготы гражданам, хороший климат для ведения бизнеса. Все это позволяет судить о том, что уровень жизни в 2019 году в Эмиратах достаточно высок. Но разберемся в деталях.

Цены на продукты

Продовольственный рынок Арабских Эмиратов наполняется в большей степени за счет импорта. В пустынном климате трудно вести сельское хозяйство и животноводство. Поэтому при сравнении России и ОАЭ по стоимости продовольствия дешевле будет питаться на родине.

В местных ресторанах порция супа обойдется приблизительно в 400–500 рублей.
Горячее блюдо из рыбы стоит минимум 700 рублей.
Мясное меню немного дешевле – по 500–600 рублей за порцию.
Западный сандвич можно купить за 250 и запить его банкой кока-колы за 50 рублей.
Пицца обойдется в 750 рублей и выше.

Если рассматривать рыночные цены на продукты в магазинах, то за счет расходов на транспортировку и хранение в условиях жары они будут в 3–4 раза выше, чем в России.

Стоимость недвижимости

Квадратный метр жилья среднего уровня обойдется в 120–150 тысяч рублей. Однако можно купить дом в Дубае и за 4–5 миллионов в пересчете на российскую валюту. На местном рынке жилья приняты предложения долгосрочной аренды – до 99 лет с правом продления.

Цены на недвижимость в ОАЭ достаточно высоки, потому что страна небольшого размера, а пригодная для жизни территория ограничена пустыней. На то, сколько стоит дом, влияют многие факторы. Пентхаус в небоскребе или элитный коттедж будут дороже квартиры в глубинке.

Система образования

Эмиграция для учебы в арабских странах уступает по популярности западному направлению. Однако система образования в ОАЭ по многим параметрам не хуже действующей в США и государствах ЕС.

Дошкольное

В Эмиратах работают детские сады. Малыши здесь получают начальные знания, необходимые для поступления в школу. Отличие учебы в дошкольных учреждениях заключается в разделении групп по половому признаку. Но в некоторых детских садах практикуется совместное воспитание мальчиков и девочек.

Среднее

Арабские государственные школы бесплатны для детей граждан страны. Помимо них, есть и частные образовательные учреждения. Дети получают хорошее образование, позволяющее им поступать в лучшие вузы Европы и США. Педагогический процесс осуществляется в течение 12 лет и делится на 3 ступени. Две последние предполагают специализацию по профилям:

гуманитарному;
математическому;
естественному;
религиозному;
прочим.

Современные школы ОАЭ практически полностью переняли европейские дидактические технологии. Детей с начальных классов приучают к ответственности и самостоятельной работе. Лучшим полагаются определенные преимущества, например, выделение квоты на бесплатную учебу за рубежом.

Высшее

Правительство Эмиратов давно перевело свои вузы на западную модель обучения (бакалавриат + магистратура), поэтому дипломы местных учреждений востребованы не только в Эмиратах, но и на Западе. Однако ощутимой проблемой высшей школы страны является небольшое количество университетов. Правительство вынуждено стимулировать выезд абитуриентов в Европу и США для поступления на востребованные специальности. Расходы оплачивают компании ОАЭ или государство по принципу целевого обучения.

Трудоустройство в стране

Арабские Эмираты стремятся как можно быстрее слезть с нефтяной иглы. Уже сейчас доля доходов с продажи ресурсов не превышает 40% ВВП. Зато активно развивается туризм, банковский сектор и наукоемкие производства. Поэтому иммигрантам с высокой квалификацией предлагается широкий выбор вакансий. Престижная доступна лишь тем, кто знает арабский или английский.

Размеры зарплат по специальностям

В ОАЭ нет официального МРОТ. Однако условный прожиточный минимум в 2019 году составляет в пересчете на российскую валюту около 25–40 тысяч рублей. Приблизительно в таком диапазоне оплачивается труд неквалифицированных работников:

уборщиков;
озеленителей;
грузчиков.

Средние зарплаты в сфере туризма насчитывают в эквиваленте от 50 тыс. рублей. В 8–10 раз выше оплачивается труд на руководящих должностях. Не меньшие заработки имеют:

врачи;
преподаватели;
адвокаты;
нефтяники;
специалисты в области IT.

Трудоустройство в ОАЭ осуществляется только по резидентской визе, получение которой требует иметь приглашение от работодателя.

Налоговая система ОАЭ

Фискальная политика государства рассчитана на минимальное обложение собственных граждан за счет изъятия значительной части доходов с иностранных компаний, занимающихся ресурсодобычей. Налоговая система ОАЭ не подразумевает подоходного обложения. Все заработанные деньги остаются в кармане гражданина страны или мигранта.

Также в ОАЭ не взимаются налоги с прибыли. Это привлекает в страну инвесторов. В связи с этим многие даже сомневаются насчет того, платят ли граждане ОАЭ налоги вообще? Тем не менее здесь все не так просто. Поступление в казну обеспечивает косвенное налогообложение: акцизы, госпошлины и прочие сборы.

Социальные выплаты

Эмираты получают большие доходы от нефти, туризма и из иных сфер. Поэтому правительство имеет все возможности оказывать поддержку своим гражданам. Социальная политика ОАЭ направлена на полную ликвидацию бедности. В рамках данной программы выплачиваются пенсии и пособия, выделяются гранты на бесплатное обучение внутри страны и за рубежом. ОАЭ поддерживает культурные учреждения и церковь.

Если сравнивать, сколько дают за рождение ребенка в Эмиратах и РФ, победит арабская страна. На каждого новорожденного, появившегося на свет у представителей коренного населения, заводится счет, куда поступает сумма, эквивалентная 50 тысячам долларов США. Дополнительно родителям предоставляется жилье и иные преференции.

Конечно, столь щедрая социальная программа заставляет многих мигрантов задумываться об оформлении государственной принадлежности к стране. Однако до того , придется пройти множество процедур. Натурализация иностранцев не соответствует государственным интересам ОАЭ.

Пенсия

Работоспособное население Эмиратов обязательно получает социальное обеспечение по достижении преклонного возраста. Жители ОАЭ выходят на пенсию уже в 50 и 55 лет (женщины и мужчины соответственно). Размеры пособия зависят от должности и доходов. Пенсионер будет получать примерно 80% от своей последней зарплаты. Если уйти раньше, размер пособия снизят.

Система здравоохранения

Услуги арабских врачей бесплатны для сограждан. Правительство полностью оплачивает все медицинские расходы, включая стоматологию. Более того, ежегодно выделяются немалые суммы на техническое оснащение поликлиник и больниц, привлечение высококвалифицированных специалистов.

Если гражданин ОАЭ захочет лечиться за границей, он также получит компенсацию расходов за счет бюджетных средств. Иностранцы вправе пользоваться только платной медициной. Однако расходы компенсирует страховка, оплачиваемая работодателем.

Объединенные Арабские Эмираты считаются государством, обладающим одной из самых стойких во всем мире экономик. Создается впечатление, что мировой финансовый кризис совершенно не коснулся данной страны в то время, когда от него пострадали многие экономические мировые гиганты. В пределах государства беспрерывно развивается разношерстный бизнес, повышается инвестиционный потенциал и созданы все условия для максимально комфортного становления деловой деятельности.

Считается одним из самых привлекательных факторов в разрезе современного бизнеса. В первую очередь многочисленные иностранные предприниматели обращают сове внимание на то, что Объединенные Арабские Эмираты – безналоговое государство, которое не обременяет физические лица и компании пошлинами на прибыль и другими сборами. Следовательно, большая часть зарубежного облагается налогами по нулевым ставкам, за исключением некоторых специфических коммерческих ниш.

Налоговая система в Арабских Эмиратах позволяет местным жителям, а также лицам иностранного происхождения совершать прибыльную коммерческую деятельность на внутригосударственном рынке, или же в рамках Свободных экономических зон, при этом совершенно не выплачивая налоги на прибыль, корпоративных пошлин, НДС и других сборов. Помимо этого, в Эмиратах также не обязуются выплачивать налог на доход и физические лица.

Однако стоит понимать, что ОАЭ – федеративное государство, состоящее из семи отдельных регионов, каждый из которых подчиняется собственному законодательству и, соответственно, принципам налогообложения. В зависимости от конкретного эмирата налогами могут облагаться некоторые специфические виды экономической деятельности. К тому же, в пределах территориальных границ всей страны налоги на прибыль, а также подоходную пошлину, корпоративный сбор и налоги на капитал обязуются выплачивать все предприятия, функционирующие в нефтегазовой промышленной нише и банковском сегменте. Также налогообложение распространяется на объекты гостиничного хозяйства, ресторанного бизнеса и другие предприятия общественного питания.

Дополнительное внимание стоит обратить и на то, что в некоторых эмиратах налогами облагаются компании, обладающие крупным капиталооборотом. В данном случае от размера годового денежного оборота напрямую зависит и ставка налогообложения. К примеру, бизнес-структуры, годовая прибыль которых составила больше 1 миллиона дирхам обязуются выплатить сбор на прибыль в размере 10%.

Гостиничные структуры, которые функционируют в государстве, должны оплачивать налоги на прибыль в размере 17%, что считается довольно высокой ставкой. В это же время объекты коммерческой недвижимости выплачивают 10-процентный налог на прибыль.

Налоговая система Арабских Эмиратов также имеет одну отличительную черту: здесь действует такое понятие, как «круг 5%». Данный термин обозначает определенную нишу налогообложения, со ставкой, соответственно, в 5%. Это касается налога на жилье, на гостиничные услуги и развлекательную деятельности.

Отдельным вниманием стоит отметить такое понятие, как Зоны со свободной экономикой в ОАЭ, которые предоставляют для компаний, функционирующих в их пределах полноценную налоговую свободу. Компания в СЭЗ освобождается от налогового бремени сроком на 15 лет с момента ее регистрации. Примечательно, что после окончания данного срока его можно пролонгировать еще на 15 лет. Таких зон в государстве сегодня насчитывается более трех десятков и их количество с каждым годом продолжает стремительно расти.

Большинство стран мира пополняет свой бюджет за счет налогов, что считается нормой. Но есть государства, в которых отсутствует большинство налогов, не важно, резидент вы ее или нет. Где находится этот налоговый рай? В Конечно, полностью перестать платить налоги в Дубае невозможно, но не такими большими суммами. Что имеется в виду, сейчас будем разбираться.

Открываем бизнес

Открыв свой бизнес в Эмиратах и приступив к работе, мы начинаем по привычке ждать прихода налогового инспектора, ну или хотя бы извещения по почте. А его все нет и нет. И не будет! А все из-за особенностей налоговой системы Объединенных Арабских Эмиратов. По ним все, что заработаете вы и ваши сотрудники, поступают на банковский счет без отчислений.

И пусть вас это не удивляет. Вы его уже заплатили, только завуалированно. При регистрации фирмы вы оплатили стоимость лицензии в размере 5-6 тыс. долларов, чем не налог? И каждый год будете продлевать ее, платя такую же сумму. Вот вам и отсутствие налогов!

Каких налогов нет

Но если сравнить налоги в Дубае и в большинстве стран, то здесь вы не обнаружите следующие виды выплат:

на полученный доход;
на прирост капитала;
на дивиденды также отсутствует;
на роялти;
нет и вычетов из заработных плат;
на импорт и экспорт, если деятельность ведется через свободные экономические зоны в ОАЭ;
нет налога на активы;
освобождены от уплаты налогов и проценты.

Но так было до 1 января 2018 года. Снижение мировых цен на "черное золото" привело к экономическому спаду в арабских странах, в районе Персидского залива. Это заставило страны сесть за стол переговоров по вопросу введения НДС, как нового источника заполнения казны.

На период 2018-2019 гг. ставка налога на добавочную стоимость составляет всего 5 %. Саудовская Аравия и ОАЭ ввели налог с 1 января. Но 5 % все равно являются самыми низкими по сравнению со многими странами мира. С введением НДС страны вынуждены разрабатывать и вводить законодательную налоговую базу, а также налоговых инспекторов, которые будут контролировать выполнение закона. Из стран Персидского залива отказался вводить налог только Катар, ведь его резерв, выстроенный на добыче газа, не пострадал от падения цен на нефть.

Чем еще может привлечь ОАЭ иностранцев

Сложно поверить, попав в сегодняшнее великолепие Эмиратов, что еще полвека назад здесь были небольшие рыбацкие деревушки, где люди жили на грани нищеты. Но были найдены запасы нефти, и страна стала развиваться. Хотя свою роль сыграла и мудрость правителей в ведении политики и экономики. Эмиры сами заинтересованы привлечь иностранных предпринимателей.

Какие же еще преимущества получают бизнесмены, организуя дело в Арабских Эмиратах:

Завидное местоположение: страна удачно расположилась на перекрестке большинства торговых путей. Да и расстояние до многих столиц (Москва, Лондон, Гонконг и др.) примерно одинаково. Что сокращает время перелета до них.
Морские порты и международные аэропорты позволяют деловому человеку добраться до нужной точки или отправить груз в нужное место.

Быстрое развитие экономики позволяет предположить, что Абу-Даби и Дубай скоро начнут активно теснить с экономической арены таких "монстров", как Дели, Москва, Лондон и др.
Эмираты состоят из 7 княжеств, в каждом из которых есть отличия в отношении иностранных компаний - условий их регистрации, ведения дела и др. Это позволяет выбрать ту местность, где для вашего дела будут условия лучше.
Более 35 свободных экономических зон в ОАЭ позволяют регистрировать компанию без участия местных. Бизнес на 100 % принадлежит вам, а при получении вида на жительство вы еще и освободитесь от налога на экспорт-импорт. Так же вы сами решаете, делать компанию офшорной или оншорной.
Отсутствие деления на резидентов и не резидентов. От вас лишь требуется соблюдать законы, и ваш бизнес будет всячески поддерживаться.
Вы свободно можете стать владельцем элитной недвижимости по более низкой цене, по сравнению с другими государствами. При этом налог на недвижимость - 4 % от стоимости платится единожды. Одновременно с покупкой вы становитесь обладателем резидентной визы с правом нахождения на территории Эмиратов в течение 3 лет. Такая же виза выдается при открытии оншорных компаний.
Гибкость налогообложения и отсутствие большинства налоговых вычетов делает ОАЭ весьма привлекательными для построения бизнеса.

А теперь немного горечи. Ведение бизнеса в ОАЭ освобождает вас от многих налогов на этой территории. Но в стране, гражданином которой вы являетесь, не живя там, выплатить необходимые налоги придется. Хотя Эмираты на данный момент подписали договор с почти пятьюдесятью странами об отмене двойных выплат, если ведется бизнес в ОАЭ.

А где подвох?

Основную общую информацию о налоговых выплатах вы получили. Но если вы планируете не только вести здесь бизнес, но и постоянно проживать, то об этих повседневных сборах лучше знать заранее:

Так, общественный транспорт тут развит крайне слабо, ведь у местных почти у всех есть автомобиль. А проезд по главным дорогам страны платный. Например, в Дубае за каждый проезд с вас будет сниматься около доллара.

В Европе это нормальная практика, а вот жителей России сильно удивляют 10 % от стоимости ужина в ресторане, включенные в счет.
Хотя налоги в Дубае и других регионах страны на арендное жилье не платятся, но услуги по обслуживанию, водоснабжению, кондиционированию и др. оплачиваются, сбор за это уже включен в ваш счет.

Но в любом случае все перечисленные сборы и некоторые другие, будут ниже, чем в большинстве других стран мира.

Отрасли, которые платят налоги

И если с налогами в ОАЭ для физических лиц все более или менее понятно (их практически нет). То в отношении юр. лиц все не так однозначно. Прежде всего это связано с федеративным строем государства, где власти любого эмирата могут устанавливать налоговые выплаты самостоятельно. Правда, используют такое право крайне редко, из-за чего можно утверждать, что и для компаний налогового бремени почти нет. Исключением являются несколько видов деятельности. Вот они...

Нефтяная промышленность

Самыми большими налоговыми вычетами от 55 до 85 % от операционной выручки облагаются иностранные компании, занятые добычей и переработкой нефти. Причем размер налога зависит от заключенного между правительством эмирата и компанией соглашения.

Такое "несправедливое" налогообложение связано с тем, что ОАЭ процветают именно из-за нефтедобычи, и правительство прекрасно понимает, что это отрасль со сверхдоходами. Но налог платится, если добычу и переработку нефти компания осуществляет на территории Эмиратов. Если же бизнес международный, то он освобождается от уплаты.

Для местных компаний, регистрация которых проведена в эмирате Дубае, введен так называемый налог на сверхприбыль. Причем ставка прогрессивно растет с увеличением прибыли:

10 %, если прибыль варьирует в пределах 1-2 млн. дирхам;
30 % — прибыль 2-4 млн. дирхам;
40 % — 4-5 млн. дирхам;
50 % — более 5 млн.

Иностранным компаниям об этом налоге можно не беспокоится, так как налагается он только на местных.

Банковская сфера

Это еще один вид деятельности, который облагается налогом. В мусульманских странах предоставление денег в пользование под проценты считается большим грехом. Поэтому в ОАЭ банковские услуги делятся на два вида: привычные, основанные на международных стандартах, и основанные на принципах Шариата.

Налоговая ставка в банковском секторе составляет около 20 % от операционной прибыли в таких эмиратах, как Абу-Даби, Дубай, Шарджа и Фуджейра. И нет разницы, иностранное это банковское учреждение или местное. В остальных эмиратах ставка меняется как в большую, так и меньшую сторону.

Туристический бизнес

Еще одна сфера, в которой есть обязательный подоходный налог - туристический бизнес и развлечения, а также коммерческая недвижимость. Так, выплачивают 17 % от прибыли, развлекательные заведения - 5 %. А владельцы коммерческой недвижимости выплачивают налоги в размере 10 %.

В 2014 году в ОАЭ в трех эмиратах было введено понятие «туристический налог». В Дубае и Рас-аль-Хайма его величина зависит от категории отеля, а в Абу-Даби он фиксированный и равен 15 дирхам в сутки. Эту сумму выплачивают не владельцы отелей, а сами туристы в момент заселения за весь срок проживания. Если сроки пребывания по каким-либо причинам сокращаются, переплата не возвращается.

Также туристы в Дубае, да впрочем и других эмиратах, заселяясь в гостиницу, должны быть готовы внести при этом депозит. Он никак не связан с налогами в Дубае в отелях, а является всего лишь гарантом вашей порядочности. Разброс в сумме очень значительный и зависит от звездности заведения. За период в 7 дней с вас могут взять от 50 до 600 долларов. Но если вы владеете языком и даром убеждения, то можно договориться с владельцем гостиницы не платить депозит, а просто освободить мини-бар и отключить телефон в вашем номере.

Но ОАЭ - это лишь союз эмиратов, где каждый монарх имеет право вносить поправки в законы и издавать свои указы. Поэтому шейх эмирата Аджман подписал указ о том, что с июля по конец декабря 2018 туристический налог снижается с 10 до 7 %. Подобные указы были изданы и в эмиратах Дубай и Абу-Даби, где сбор за каждую ночь был снижен с 15 до 10 дирхам.

Подведем итоги

Из года в год ширятся слухи, что этот рай по налогам скоро закончится, и начнется ужесточение по отношению к иностранным компаниям. Но конкретных действий пока не было. Да, понимают руководители эмиратов, что иностранные компании - значительные поступления в казну. Начни душить предпринимателя налогами, соберут бизнесмены чемоданчики и уедут в другие страны, более приятные и лояльные.

Так что еще долго ОАЭ будут оставаться налоговым раем для иностранных бизнесменов. А у вас есть шанс воспользоваться этим и открыть здесь офшор.