1. Главная
  2. Кредиты
  3. Взносы на накопительную пенсию. Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Взносы на накопительную пенсию. Дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию

Статья 1. Предмет регулирования настоящего Федерального закона

Настоящий Федеральный закон в целях стимулирования формирования пенсионных накоплений и повышения уровня пенсионного обеспечения граждан в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации") определяет порядок добровольного вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, устанавливает порядок и условия уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, а также предоставления государственной поддержки формирования пенсионных накоплений.

Статья 2. Основные понятия, используемые в настоящем Федеральном законе

Для целей настоящего Федерального закона используются следующие основные понятия:

1) застрахованное лицо - лицо, добровольно вступившее в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии;

2) работодатель застрахованного лица, уплачивающего дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии (далее - работодатель), - лицо, являющееся для указанного застрахованного лица страхователем по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации";

3) дополнительный страховой взнос на накопительную часть трудовой пенсии - индивидуально возмездный платеж, уплачиваемый за счет собственных средств застрахованным лицом, исчисляемый, удерживаемый и перечисляемый работодателем либо уплачиваемый застрахованным лицом самостоятельно на условиях и в порядке, которые установлены настоящим Федеральным законом;

4) государственная поддержка формирования пенсионных накоплений - взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений, осуществляемые за счет средств Фонда национального благосостояния, образованного в составе федерального бюджета, и передаваемые в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в пользу застрахованного лица, уплатившего дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии на условиях и в порядке, которые установлены настоящим Федеральным законом;

5) взнос работодателя - средства работодателя, уплачиваемые им в пользу застрахованного лица на условиях и в порядке, которые установлены настоящим Федеральным законом.

Статья 3. Правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии

1. Правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии возникают на основании поданного лицом заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в порядке, установленном настоящим Федеральным законом.

2. Застрахованное лицо, вступившее в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и осуществляющее их уплату, вправе прекращать либо возобновлять уплату указанных взносов, а также определять их размер.

3. Право на получение накопительной части трудовой пенсии, сформированной за счет дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя и взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, реализуется при соблюдении условий, установленных Федеральным законом от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон "О трудовых пенсиях в Российской Федерации").

Статья 4. Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии

1. Заявление о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии (далее также - заявление) может подаваться в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации лично гражданином по месту его жительства или через своего работодателя. Заявление также может быть подано иным способом, при этом установление личности и проверка подлинности подписи гражданина осуществляются в порядке, определенном подпунктами 1 - 3 пункта 4 статьи 32 Федерального закона от 24 июля 2002 года N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации").

2. В заявлении должны быть указаны:

1) страховой номер индивидуального лицевого счета гражданина;

2) фамилия, имя, отчество гражданина;

3) место жительства гражданина.

3. Форма заявления и инструкция по его заполнению утверждаются Пенсионным фондом Российской Федерации.

4. Работодатель, получивший заявление, в срок, не превышающий трех рабочих дней со дня получения заявления, направляет его в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации по месту регистрации в качестве страхователя по обязательному пенсионному страхованию. Работодатели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе путем реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанное выше количество, представляют полученные заявления в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме в соответствии с Федеральным законом от 10 января 2002 года N 1-ФЗ "Об электронной цифровой подписи" (далее - Федеральный закон "Об электронной цифровой подписи"). Формат представления указанного заявления в электронной форме определяется Пенсионным фондом Российской Федерации.

5. Территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации, получивший заявление, не позднее 10 рабочих дней со дня получения заявления направляет гражданину уведомление о получении заявления, результатах его рассмотрения и дате вступления в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

6. Гражданин, на которого не открыт индивидуальный лицевой счет в соответствии с Федеральным законом от 1 апреля 1996 года N 27-ФЗ "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования" (далее - Федеральный закон "Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования"), одновременно с подачей заявления представляет сведения, необходимые при начальной регистрации в соответствии с указанным Федеральным законом, лично либо через орган (организацию), с которым (с которой) у Пенсионного фонда Российской Федерации имеется соглашение о взаимном удостоверении подписей, и регистрируется в качестве застрахованного лица в соответствии с настоящим Федеральным законом.

7. В случае, если в заявлении отсутствуют необходимые данные и (или) не представлены необходимые сведения, территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации дает подавшему заявление гражданину соответствующие разъяснения.

8. Персональные данные застрахованных лиц, связанные с уплатой дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя и взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, являются государственным информационным ресурсом, функции оператора которого осуществляет Пенсионный фонд Российской Федерации.

Статья 5. Дополнительный страховой взнос на накопительную часть трудовой пенсии

1. Размер уплачиваемого дополнительного страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии определяется застрахованным лицом самостоятельно.

2. Застрахованное лицо, желающее уплачивать дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии путем их перечисления через работодателя, указывает в подаваемом работодателю заявлении об уплате указанных взносов размер ежемесячно уплачиваемого дополнительного страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии, определенный в твердой сумме или в процентах от базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Размер уплачиваемого застрахованным лицом дополнительного страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии может быть изменен застрахованным лицом на основании его заявления.

3. В случае прекращения с застрахованным лицом трудовых правоотношений и (или) правоотношений по соответствующим гражданско-правовым договорам работодатель прекращает исчисление, удержание и перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии без соответствующего заявления застрахованного лица со дня прекращения указанных правоотношений.

4. Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии включаются в состав пенсионных накоплений застрахованного лица, уплатившего дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии.

Статья 6. Порядок самостоятельной уплаты дополнительного страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии

1. Уплата дополнительного страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии осуществляется застрахованным лицом, самостоятельно уплачивающим указанный взнос, путем перечисления денежных средств в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации через кредитную организацию.

2. При самостоятельной уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии застрахованное лицо не позднее 20 дней со дня окончания квартала должно представлять в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации копии платежных документов за истекший квартал с отметками кредитной организации об исполнении лично либо через орган (организацию), с которым (с которой) у Пенсионного фонда Российской Федерации заключено соглашение о взаимном удостоверении подписей в соответствии с подпунктом 3 пункта 4 статьи 32 Федерального закона "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации". Прием копий платежных документов и их передача в электронной форме в Пенсионный фонд Российской Федерации осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации в порядке, определяемом соглашением о взаимном удостоверении подписей.

Статья 7. Порядок исчисления и удержания дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии работодателем

1. Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии ежемесячно исчисляются работодателем отдельно в отношении каждого застрахованного лица.

2. Работодатель, получивший заявление об уплате дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии либо об изменении размера уплачиваемого дополнительного страхового взноса на накопительную часть трудовой пенсии, осуществляет исчисление, удержание и перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии начиная с 1-го числа месяца, следующего за месяцем получения работодателем соответствующего заявления. Прекращение либо возобновление уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии также осуществляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи соответствующего заявления.

Статья 8. Взносы работодателя

1. Работодатель вправе принять решение об уплате взносов работодателя в пользу застрахованных лиц, уплачивающих дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии. Указанное решение оформляется отдельным приказом или путем включения соответствующих положений в коллективный либо трудовой договор.

2. В случае прекращения трудовых правоотношений и (или) правоотношений по соответствующим гражданско-правовым договорам с застрахованным лицом уплата взносов работодателя в пользу данного застрахованного лица прекращается со дня прекращения указанных правоотношений.

3. Размер взносов работодателя рассчитывается (определяется) им ежемесячно в отношении каждого застрахованного лица, в пользу которого уплачиваются эти взносы.

4. Взносы работодателя включаются в состав пенсионных накоплений застрахованных лиц, в пользу которых уплачены такие взносы.

Статья 9. Порядок перечисления дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя

1. Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя перечисляются работодателем в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в порядке и сроки, которые установлены Федеральным законом "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" в отношении уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

2. Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и взносы работодателя зачисляются на отдельные банковские счета Пенсионного фонда Российской Федерации, открываемые для зачисления страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации".

3. Перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя осуществляется работодателем единым платежом и оформляется отдельным платежным поручением.

4. Работодатель одновременно с перечислением дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии формирует реестр застрахованных лиц. В указанном реестре должны содержаться следующие сведения:

1) общая сумма перечисляемых средств, включающая в себя:

а) сумму всех перечисляемых дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии застрахованных лиц;

б) сумму всех уплачиваемых взносов работодателя (в случае их уплаты);

2) номер платежного поручения и дата его исполнения;

3) страховой номер индивидуального лицевого счета каждого застрахованного лица;

4) фамилия, имя и отчество каждого застрахованного лица;

5) сумма перечисляемых дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии каждого застрахованного лица;

6) сумма взносов работодателя, уплачиваемых в пользу каждого застрахованного лица (в случае их уплаты).

5. Сведения, указанные в пункте 1 части 4 настоящей статьи, подлежат заверению кредитной организацией, через которую осуществлялось перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

6. Реестры застрахованных лиц представляются работодателем в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации не позднее 20 дней со дня окончания квартала, в течение которого перечислялись дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и уплачивались взносы работодателя (в случае их уплаты). Форма реестра застрахованных лиц и порядок его представления утверждаются Пенсионным фондом Российской Федерации.

7. Работодатели, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек, а также вновь созданные (в том числе путем реорганизации) организации, численность работников которых превышает указанное выше количество, представляют реестры застрахованных лиц в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации в электронной форме в соответствии с Федеральным законом "Об электронной цифровой подписи". Формат представления реестра в электронной форме утверждается Пенсионным фондом Российской Федерации.

8. Работодатель одновременно с представлением в соответствии с трудовым законодательством Российской Федерации расчетного листка представляет застрахованным лицам информацию об исчисленных, удержанных и о перечисленных дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и о взносах работодателя, уплаченных в пользу застрахованных лиц (в случае их уплаты).

Статья 10. Инвестирование сумм дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя

1. Поступающие в Пенсионный фонд Российской Федерации суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии и взносов работодателя до их отражения в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица инвестируются в порядке, установленном для инвестирования страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации".

2. Дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, взносы работодателя, а также доход от их инвестирования отражаются Пенсионным фондом Российской Федерации в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица и передаются управляющим компаниям и негосударственным пенсионным фондам по основаниям и в порядке, которые установлены Федеральным законом "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" и Федеральным законом от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (далее - Федеральный закон "О негосударственных пенсионных фондах"). Срок, в течение которого указанные средства должны быть отражены в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица и переданы управляющим компаниям и негосударственным пенсионным фондам, не может превышать три месяца со дня получения территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации реестров застрахованных лиц за истекший квартал либо в случае самостоятельной уплаты застрахованным лицом дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии копий платежных документов за истекший квартал.

Статья 11. Выбор инвестиционного портфеля (управляющей компании), перевод средств пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд

1. Застрахованные лица вправе выбрать инвестиционный портфель (управляющую компанию) либо перевести средства пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд в порядке, определенном Федеральным законом "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" и Федеральным законом "О негосударственных пенсионных фондах".

2. Лица, в пользу которых ранее не уплачивались страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии и которые впервые вступают в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, а также лица, ранее не реализовавшие свое право на выбор инвестиционного портфеля (управляющей компании) либо на перевод средств пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд, вправе при подаче заявления о добровольном вступлении в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии подать заявление о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) либо заявление о переводе средств пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд при условии заключения с негосударственным пенсионным фондом договора об обязательном пенсионном страховании.

3. Заявления лиц, указанных в части 2 настоящей статьи, о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) либо о переводе средств пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд Пенсионный фонд Российской Федерации рассматривает в порядке, определенном Федеральным законом "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" и Федеральным законом "О негосударственных пенсионных фондах", и осуществляет перевод соответствующих средств в срок, который не может превышать три месяца со дня получения соответствующего заявления.

4. Сумма дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплачиваемых застрахованным лицом, а также сумма взносов работодателя, уплачиваемых в пользу застрахованного лица, ранее реализовавшего право на выбор инвестиционного портфеля (управляющей компании) либо на перевод средств пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд в соответствии с Федеральным законом "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации" и Федеральным законом "О негосударственных пенсионных фондах", после их учета в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица передаются управляющей компании либо негосударственному пенсионному фонду в соответствии с ранее сделанным выбором застрахованного лица. Такое застрахованное лицо вправе в порядке и сроки, которые установлены указанными федеральными законами, подать заявление о выборе иного инвестиционного портфеля (иной управляющей компании) либо заявление о переводе средств пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд (иной негосударственный пенсионный фонд).

5. Мужчины 1953 - 1966 года рождения и женщины 1957 - 1966 года рождения, в пользу которых страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии уплачивались в период с 2002 по 2004 год включительно, вправе в порядке, предусмотренном настоящей статьей, осуществлять выбор инвестиционного портфеля (управляющей компании) либо переводить средства пенсионных накоплений в негосударственный пенсионный фонд.

Статья 12. Государственная поддержка формирования пенсионных накоплений

1. Право на получение государственной поддержки формирования пенсионных накоплений в порядке, установленном настоящим Федеральным законом, имеют застрахованные лица, вступившие в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии в период с 1 октября 2008 года до 1 октября 2013 года.

2. Государственная поддержка формирования пенсионных накоплений осуществляется в течение 10 лет начиная с года, следующего за годом уплаты застрахованными лицами дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.

3. Право на получение государственной поддержки формирования пенсионных накоплений предоставляется в текущем календарном году застрахованным лицам, уплатившим в предыдущем календарном году дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии в сумме не менее 2000 рублей.

Статья 13. Размер взноса на софинансирование формирования пенсионных накоплений

1. Размер взноса на софинансирование формирования пенсионных накоплений застрахованных лиц определяется исходя из суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченной застрахованным лицом за истекший календарный год, но не может составлять более 12 000 рублей в год.

2. Размер взноса на софинансирование формирования пенсионных накоплений застрахованных лиц, достигших возраста, установленного пунктом 1 статьи 7 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", и не обратившихся за установлением ни одной из частей трудовой пенсии, определяется исходя из увеличенной в четыре раза суммы дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, уплаченной застрахованным лицом за истекший календарный год, но не может составлять более 48 000 рублей в год.

3. Размер взноса на софинансирование формирования пенсионных накоплений рассчитывается Пенсионным фондом Российской Федерации с учетом условий предоставления государственной поддержки формирования пенсионных накоплений, определенных настоящим Федеральным законом, в отношении каждого застрахованного лица на основании данных индивидуального персонифицированного учета в системе обязательного пенсионного страхования.

4. Взносы на софинансирование формирования пенсионных накоплений включаются в состав пенсионных накоплений застрахованных лиц.

Статья 14. Порядок перевода и учета взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений

1. Пенсионный фонд Российской Федерации до 20 апреля года, следующего за годом уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, направляет заявку о переводе из федерального бюджета необходимой суммы средств для софинансирования формирования пенсионных накоплений. Форма и правила составления указанной заявки утверждаются Правительством Российской Федерации.

2. Средства на софинансирование формирования пенсионных накоплений переводятся в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации из федерального бюджета в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, в срок, который не может превышать 10 дней со дня получения заявки.

3. Средства на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступившие из федерального бюджета, отражаются в бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации на соответствующий финансовый год и плановый период в порядке, установленном бюджетным законодательством Российской Федерации. При этом в бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации предусматривается передача указанных средств управляющим компаниям и негосударственным пенсионным фондам.

4. При исполнении бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации на соответствующий финансовый год учет операций, связанных со средствами федерального бюджета, направленными на софинансирование формирования пенсионных накоплений, ведется Пенсионным фондом Российской Федерации на соответствующих счетах бюджетного учета в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации.

Статья 15. Инвестирование средств федерального бюджета, направленных на софинансирование формирования пенсионных накоплений

Средства федерального бюджета, направленные на софинансирование формирования пенсионных накоплений и поступившие в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации, передаются управляющим компаниям и негосударственным пенсионным фондам не позднее 15 мая года получения средств для софинансирования формирования пенсионных накоплений.

Статья 16. Выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц

Выплаты за счет средств пенсионных накоплений правопреемникам умерших застрахованных лиц, вступивших в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию в целях уплаты дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, осуществляются в порядке, установленном для выплат за счет средств пенсионных накоплений Федеральным законом "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", Федеральным законом "О негосударственных пенсионных фондах" и Федеральным законом "Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации".

Статья 17. Вступление в силу настоящего Федерального закона

1. Настоящий Федеральный закон вступает в силу с 1 октября 2008 года, за исключением части 3 статьи 3, частей 3 и 4 статьи 5, статей 6, 7, частей 2 - 4 статьи 8, статей 9, 10, части 4 статьи 11, частей 2 и 3 статьи 12 и статей 13 - 16 настоящего Федерального закона.

2. Часть 3 статьи 3, части 3 и 4 статьи 5, статьи 6, 7, части 2 - 4 статьи 8, статьи 9, 10, часть 4 статьи 11, части 2 и 3 статьи 12 и статьи 13 - 16 настоящего Федерального закона вступают в силу с 1 января 2009 года.

Президент Российской Федерации
В. Путин

Навигация по статье

Следует помнить, что в настоящее время действует , введенный с 2014 года. Однако стоит учитывать такие важные моменты:

  • «замороженные» взносы перенаправляются в страховую часть и участвуют в формировании пенсии в полном объеме;
  • ранее накопленные средства будут учитываться и выплачиваться при назначении пенсии;
  • мораторий не влияет на возможность перевода денежных средств .

В зависимости от способа образования пенсионных накоплений различают и несколько категорий граждан, уплачивающих такие взносы. В каждом случае существует свой порядок их уплаты и предусмотрен разный срок их перечисления.

При любом способе формирования пенсионных накоплений получить их можно только после .

Из каких взносов формируются пенсионные накопления?

Совокупность всех денежных средств, учитываемых в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица и предназначенных для выплаты накопительной пенсии, называется пенсионными накоплениями.

Эти средства имеют несколько способов формирования за счет:

  • страховых взносов на накопительную пенсию:
    • обязательных, уплачиваемых работодателями при выборе гражданином с накопительной составляющей;
    • дополнительных, уплачиваемых самостоятельно или через работодателя по желанию застрахованного лица;
  • участия в программе государственного софинансирования пенсий;
  • направления средств материнского (семейного) капитала.

Стоит отметить, что при любом способе формирования накоплений застрахованному лицу важно уметь грамотно управлять ими, выбирая тот или иной негосударственный пенсионный фонд (НПФ).

С начала 2015 года в соответствии с законом от 28.12.2013 № 410-ФЗ существует две возможности перехода из одного НПФ в другой или из НПФ в ПФР в зависимости от срока подачи такого заявления:

  • по прошествии пяти лет оформляется обычное заявление о переводе;
  • ранее пятилетнего срока пишется «досрочное» заявление.

В отличие от второго варианта первый предполагает более обоснованный выбор, а главное сохранение инвестиционного дохода при переходе. При досрочном переводе своих денежных средств возможный убыток от их инвестирования также будет отражен документально.

Страховые взносы на накопительную пенсию

Страховые взносы на накопительную пенсию могут уплачиваться:

  • через работодателя (это касается в первую очередь обязательных платежей);
  • самостоятельно (при перечислении гражданином дополнительных взносов).

Ставки взносов в 2017 году на страховую и накопительную часть

Общий тариф страховых взносов в 2017 году составляет 22% . Исчисляется он от фонда заработной платы работника и подразделяется на два вида :

  • индивидуальный тариф;
  • солидарный тариф.

Последний остается неизменным при любом варианте пенсионного обеспечения и составляет 6%. Предназначен данный тариф для финансирования фиксированной выплаты нынешним пенсионерам.

Индивидуальный тариф зависит от того, формирует гражданин накопительную пенсию или нет:

  • при выборе только страховой пенсии он составляет 16% и предназначен для формирования страховой пенсионной выплаты самого гражданина в будущем;
  • при выборе и страховой, и накопительной пенсии на их формирование распределяется 10% и 6% соответственно.

Для расчета ставки страховых взносов также важно знать величину предельной заработной платы в текущем расчетном году. В 2018 г. она составляет 1021 тыс. рублей.

При превышении данного показателя дополнительно начисляется 10% сверх установленной базы для начисления страховых взносов.

Дополнительные страховые взносы (ДСВ)

Дополнительные взносы уплачиваются за счет собственных средств застрахованного лица, увеличивая тем самым его пенсионные накопления. В пользу таких застрахованных лиц, перечисляющих ДСВ, работодатель имеет право дополнительно начислить взносы из своих средств в рамках повышения уровня пенсионного обеспечения своих сотрудников.

Кроме выгоды для сотрудников таких организаций, где в социальный пакет включено дополнительное пенсионное обеспечение, можно отметить ряд преимуществ и для самих работодателей, а именно:

  • освобождение от уплаты страховых взносов в размере перечисленных взносов на работников (но не более 12 тыс. рублей в год на одного сотрудника);
  • снижение налогового бремени за счет увеличения расходов на оплату труда при расчете налогообложения прибыли.

В случае увольнения сотрудника уплата дополнительных взносов со стороны работодателя прекращается со дня окончания трудовых отношений.

Программа государственного софинансирования

Данная программа предполагает увеличение пенсионных накоплений граждан со стороны государства пропорционально вкладу гражданина. Диапазон величины возможных взносов составляет от 2 тыс. до 12 тыс. рублей (в противном случае государство не удвоит вложенные застрахованным лицом средства).

Вступить в программу можно было в период с октября 2008 г. по декабрь 2014 г. В настоящее время возможность присоединиться к программе отсутствует. Однако действие ее распространяется и по сей день на граждан, уже вступивших в нее и сделавших свой первый взнос до конца января 2015 г. Длительность программы рассчитана на 10 лет со следующего года после уплаты первого взноса.

Существуют особенности софинансирования для некоторых граждан, отвечающих следующим условиям:

  • наличие права на в соответствии со ст. 8 ФЗ №400 от 28.12.2013 г.
  • отсутствие обращения за данным видом пенсионного обеспечения.

В таком случае государство увеличит денежные средства гражданина в четыре раза , но не более 48 тыс. рублей в год.

Одним из неоспоримых преимуществ данной программы является возможность получения налогового вычета , то есть возвращения 13% уплаченных взносов.

Направление средств материнского капитала

Направить средства материнского капитала на формирование накопительной пенсии могут женщины, имеющие право на семейный сертификат, то есть родившие (усыновившие) второго либо последующих детей (если ранее данное право ими было не реализовано).

Важно, что материнский капитал направить на увеличение пенсионных накоплений можно только по достижении ребенком 3 лет . Использовать данные средства можно частично, то есть направить не всю сумму сразу, а какую-либо ее часть.

Стоит отметить, что обладателю материнского сертификата в соответствии с введенными поправками 12 февраля 2016 г. N 3959-У дано право переходить из одного НПФ в другой без потери инвестиционного дохода в отличие от управления другими накоплениями.

Данный факт имеет две противоположные стороны:

  • с одной, увеличение количества клиентов НПФ, а соответственно, и дохода фонда;
  • с другой, возможные убытки при изъятии денег из долгосрочных проектов.

Существует также возможность отказаться от использования средств капитала по данному направлению (п. 2, ст. 12 ФЗ № 256 от 29.12.2006 г.), если соблюдены два условия:

  • еще не назначена;
  • выбрано другое направление по применению материнского сертификата.

Кто платит взносы на накопительную пенсию?

В зависимости от способа формирования пенсионных накоплений различают следующие категории граждан, уплачивающих взносы:

  • Работающие граждане 1967 года рождения и моложе.

    У данной категории лиц за счет уплаченных работодателем страховых взносов формировались накопления с 2002 г. по 2013 г. до введенного . До завершения 2015 года данные граждане сделали свой окончательный выбор, готовы ли они и дальше формировать накопительную пенсию после отмены запрета.

  • Мужчины 1953-1966 г.г. рождения и женщины 1957-1966 г.г. рождения.

    Такие граждане имеют пенсионные накопления, уплачиваемые за них работодателем с 2002 г. по 2004 г. После изменения пенсионного законодательства с 2005 года отчисления взносов были прекращены.

  • Участники программы софинансирования.
  • Владельцы материнского семейного капитала.

Последние две категории граждан могут сделать выбор в пользу накопительной пенсии и после 2015 года (как и молодые сотрудники организаций, впервые начавшие уплату взносов в 2014 году), причем в отличие от других плательщиков их денежные средства будут переведены именно на накопительную пенсию, несмотря на действующий мораторий.

Сроки и порядок уплаты

Свое решение о формировании накопительной пенсии гражданин обязан оформить в виде заявления. Существует несколько способов его подачи в ПФР:

  • самостоятельно;
  • через работодателя.

При этом обязательные платежи удерживаются из зарплаты сотрудника согласно установленным тарифам ежемесячно , а дополнительные взимаются на основании заявления работника в бухгалтерию своей организации одним из следующих способов:

  • в твердой сумме, указанной в заявлении;
  • в процентах от дохода сотрудника.

Дополнительные взносы могут уплачиваться одним платежом за год или несколькими в течение года. В случае уплаты ДСВ работодателем из собственных средств в счет пенсионных накоплений работника решение оформляется отдельным приказом или включением соответствующего пункта в коллективный договор.

Работодателям следует помнить, что различные виды взносов перечисляются в бюджет ПФР отдельными платежами и оформляются отдельными платежными поручениями с указанием соответствующего кода бюджетной классификации.

Отдельно стоит сказать и о владельцах материнского капитала, решивших направить эти средства в пенсионные накопления. Для этого им необходимо будет обратиться в ПФР по месту регистрации лично или через личный кабинет на портале госуслуг.

Навигация по статье

Но, если гражданин стал пенсионером, но не обращался за установлением данной пенсии, он может в любое время подать заявление о ее назначении. При обращении достаточно предъявить паспорт и свидетельство СНИЛС.

Если у застрахованного лица накопления формировались в негосударственном пенсионном фонде , то за назначением данной выплаты необходимо обращаться непосредственно в НПФ.

Бессрочная (пожизненная) выплата пенсии

Выплата накопительной пенсии (пожизненная) производиться при возникновении права на страховую пенсию по старости, если назначаемая сумма пенсионных накоплений более 5% размера страховой .

Подать заявление об установлении этой выплаты можно лично или через законного представителя. После принятия документов на их рассмотрение отводится десять рабочих дней со дня приема.

Если все документы предоставлены и соответствуют действительности, то устанавливается ежемесячная накопительная пенсия, которая выплачивается вместе со страховой пенсией за текущий месяц. Эти выплаты продолжаются до конца жизни застрахованного лица. Также важно помнить, что после смерти гражданина, остаток пенсионных накоплений правопреемникам не выплачивается.

Срочная пенсионная выплата

Также единовременно все накопления могут получить лица, получающие пенсию по инвалидности или по случаю потери кормильца, у которых стаж меньше положенного.

Если застрахованное лицо выбирает данный вид выплаты, его заявление рассматривается в течение месяца со дня предоставления документов. В случае принятия положительного решения вся сумма средств пенсионных накоплений выплачивается в течение двух месяцев со дня принятия этого решения.

Гражданка Кузнецова Александра Георгиевна 1961 года рождения имеет трудовой стаж 32 года. В феврале 2018 года ей исполнилось 55 лет, и она вышла на пенсию. После проверки всех необходимых документов ей рассчитали страховую пенсию по старости в размере 15 тысяч рублей.

С негосударственными пенсионными фондами Александра Георгиевна никогда договор не заключала и добровольных взносов в счет будущей накопительной пенсии не делала. Но так как год ее рождения входит в период с 1957 года по 1966 год, на ее лицевом счете есть пенсионные накопления. Это произошло в связи с тем, что в период с 2002 года по 2004 год включительно ее работодатель уплачивал страховые взносы на накопительную пенсию, в соответствии с действовавшим в то время законом.

Таким образом, у гражданки Кузнецовой сформировалась накопительная пенсия. Но так как сумма пенсионных накоплений на ее лицевом счете составила около 4 тысяч рублей, то при назначении срочной или бессрочной выплаты ежемесячно ей может накопительная пенсия размером менее 5% от ее страховой пенсии, поэтому накопления ей выплатят единовременно (одним платежом).

Накопительная пенсия после смерти застрахованного лица

В соответствии со статьей 1183 ГК РФ и Федеральным законом № 424 накопления могут быть в случае смерти застрахованного лица по договору или по закону.

По договору наследником может стать любое физическое лицо или несколько лиц, если это указано в договоре или в заявлении о распределении средств. При этом гражданин может указать разные доли для правопреемников.

Если такого заявления нет, то все накопления умершего распределяются между его родственниками в равных долях .

  • Право на выплату имеют родственники первой очереди (родители, дети, муж или жена).
  • Если таковых нет, то средства пенсионных накоплений распределятся поровну между родственниками второй очереди (братья, сестры, внуки, дедушки, бабушки).

Однако стать правопреемником можно только в том случае, если застрахованный гражданин умер:

  1. до назначения выплаты;
  2. после назначения срочной выплаты;
  3. после назначения единовременной выплаты, при условии, что она не была выплачена умершему.

Пенсия, назначенная застрахованному лицу бессрочно , по наследству не передается.

Порядок выплаты пенсионных накоплений

Пенсионные накопления можно получить несколькими способами вместе со страховой ежемесячной выплатой или с пенсией по государственному обеспечению.

  • Как и любое другое пенсионное обеспечение, выплату накопительной пенсии может осуществлять Почта России. При этом гражданин вправе оформить доставку на дом.
  • Специальные организации , осуществляющие доставку пенсий, также могут предложить свои услуги по доставке денежных средств на дом. Список таковых имеется в территориальном органе ПФР.
  • Также можно оформить получение денежных средств через банк , тогда деньги будут перечисляться на банковский счет или карту.

Более удобный способ для себя выбирает сам пенсионер . Также гражданин вправе изменить способ доставки, предварительно поставив в известность территориальный орган ПФР.

Получать денежные средства может как сам пенсионер, так и его доверенное лицо при наличии соответствующей доверенности.

Концепция индивидуального пенсионного капитала вместо накопительной пенсии

Уже четвертый год Правительство вынуждено продлевать , что доказывает неэффективность существующей , при которой предполагается формирование пенсионных накоплений из обязательных взносов в ПФР. Минфин и ЦБ предложили модернизировать систему, переведя накопительный элемент в добровольную форму , т.е. когда взносы работающие граждане будут осуществлять самостоятельно из своей зарплаты . Ранее подобную реформу уже предлагал Минфин в качестве одного из пунктов модернизации пенсионной системы.

Величина взносов будет составлять от 0% до 6% , при этом они будут удерживаться работодателем из заработной платы своего работника и направляться сразу в НПФ.

  • Правительство предлагает предоставлять льготы в виде налогового вычета на внесенную сумму.
  • Также гражданин сможет досрочно снять не более 20% данных средств и тратить на свое усмотрение . При этом обсуждается вопрос полного изъятия накоплений при возникновении «сложной жизненной ситуации» (болезнь, периоды временной нетрудоспособности и т.п.).

Данное реформирование формирования пенсионных накоплений может состояться в ближайшее время.

Заключение

Право на накопительную пенсию имеют не все, но любой совершеннолетний гражданин вправе добровольно формировать свое будущее обеспечение , перечисляя на свой лицевой счет страховые взносы. Кроме этого, дается право выбора страхователя: граждане могут формировать свои накопления в негосударственном пенсионном фонде (НПФ) или в управляющей компании государственного Пенсионного фонда (ПФР).

Также застрахованные лица имеют право менять как управляющую компанию, так и сами фонды. Но при этом важно помнить о том, что более длительный период управления страховщиком средствами накоплений является более выгодным для застрахованного лица. Размер выплаты данной пенсии рассчитывается исходя из выбранного застрахованным лицом вида выплаты.

Гражданин вправе начать платить дополнительные пенсионные взносы при условии, что он застрахован (зарегистрирован) в системе обязательного пенсионного страхования, то есть имеет страховое свидетельство обязательного пенсионного страхования (ст. 7 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, п. 1 ст. 7 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ).

Это следует из положений пункта 1 статьи 2 и части 4 статьи 5 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.

Ситуация: может ли гражданин 1966 г. р. (и старше) перечислять дополнительные взносы на накопительную часть пенсии? Гражданин застрахован

Ответ: да, может.

У лиц 1966 г. р. и старше вся сумма страховых платежей идет на финансирование страховой части трудовой пенсии. С 2005 года такие граждане исключены из накопительной системы пенсионного страхования (подп. «а» п. 3 ст. 2 Закона от 20 июля 2004 г. № 70-ФЗ). Только те лица, которые родились в 1967 году и позднее, формируют накопительную часть будущей пенсии. Это следует из пункта 1 статьи 33 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ.

Закон от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ распространяется на всех застрахованных лиц независимо от их возраста и факта участия в накопительной части системы пенсионного страхования. Поэтому гражданин 1966 г. р. (и старше), исключенный из накопительной части пенсионного страхования (в 2005 году), имеет право вносить дополнительные взносы на накопительную часть трудовой пенсии на общих условиях.

Подача заявления об уплате

Чтобы начать платить дополнительные пенсионные взносы, в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ нужно подать заявление по форме ДСВ-1 (утверждена постановлением Правительства РФ от 28 июля 2008 г. № 225п).

Подать заявление гражданин вправе через организацию, в которой работает по трудовому или гражданско-правовому договору, или самостоятельно. В последнем случае заявление можно подать посредством многофункционального центра или переслать через сеть Интернет на .

Об этом сказано в части 1 статьи 3, части 1 статьи 4 и пункте 2 статьи 2 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.

Первичная регистрация в Пенсионном фонде РФ

Если гражданин не застрахован в системе обязательного пенсионного страхования (у него нет страхового свидетельства), то одновременно с заявлением на уплату добровольных пенсионных взносов нужно пройти первичную регистрацию в Пенсионном фонде РФ. Это касается также граждан, имеющих свидетельство, но за которых пенсионные взносы работодатель не перечисляет (указаны в пункте 1 Правил, утвержденных приказом Минздравсоцразвития России от 10 сентября 2008 г. № 476н, например, работающие за границей).

Если гражданин действует самостоятельно, то для регистрации необходимо подать в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ заявление по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 10 сентября 2008 г. № 476н .

Если гражданин действует через работодателя, то все необходимые сведения для регистрации в отделение Пенсионного фонда РФ представляет организация (п. 2, 9 Инструкции, утвержденной приказом Минздравсоцразвития России от 14 декабря 2009 г. № 987н).

Это следует из части 6 статьи 4 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, пункта 1 статьи 8, статей 9, 10 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.

Инвестирование пенсионных накоплений

Все пенсионные накопления инвестируются либо по личному распоряжению гражданина, либо самим Пенсионным фондом РФ (если гражданин не сделал свой выбор). Это следует из статьи 31 и пункта 1 статьи 34 Закона от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ.

Инвестировать можно только всю сумму пенсионных накоплений (например, инвестировать только дополнительные взносы нельзя). Инвестирование дополнительных пенсионных взносов идет так же, как всех пенсионных накоплений в системе обязательного пенсионного страхования (ст. 1 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, п. 4 ст. 29 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).

Чтобы самостоятельно инвестировать пенсионные накопления, вместе с заявлением об уплате дополнительных пенсионных взносов представьте заявление на инвестирование средств. Так поступите, если основная часть пенсионных накоплений на момент подачи заявления инвестируется самим Пенсионным фондом РФ либо ее вообще нет.

Если заявление на уплату дополнительных пенсионных взносов подает гражданин, который уже имеет пенсионные накопления и ранее воспользовался своим правом на их инвестирование, подавать дополнительно заявление на инвестирование не надо. Пенсионный фонд РФ будет направлять дополнительные пенсионные взносы тому же инвестору, который выбран для управления всей суммой пенсионных накоплений.

Это следует из положений статьи 11 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, статей 32 и 34 Закона от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ.

Подробнее о порядке выбора инвестора для управления вкладами на накопительную часть пенсии см. Как распорядиться пенсионными накоплениями .

Подтверждение получения заявления об уплате

Факт получения заявления об уплате дополнительных пенсионных взносов должен быть подтвержден. В течение 10 рабочих дней с момента подачи заявления гражданином территориальное отделение Пенсионного фонда РФ должно выслать ему уведомление о приеме документа. В нем будут отражены результаты рассмотрения заявления и указана дата, с которой можно начинать уплачивать дополнительные пенсионные взносы. Если заявление было направлено в Пенсионный фонд РФ в электронном виде, то и уведомление гражданин получит через сеть Интернет в форме электронного документа.

Размер взносов

Размер, в котором нужно платить дополнительные пенсионные взносы, определите самостоятельно (ч. 1 ст. 5 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ). Однако, если ежегодный взнос будет не ниже 2000 руб. (167 руб. в месяц), можно рассчитывать на дополнительные меры государственной поддержки (ч. 3 ст. 12 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, п. 1 ст. 10 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ).

Размер перечисляемых взносов можно изменить в любое время. Также можно отказаться от их перечисления или же возобновить уплату.

Перечисление взносов

С какой периодичностью вносить платежи и в каком порядке можно изменить размеры взносов, зависит от выбранного способа их перечисления.

Перечислять дополнительные пенсионные взносы можно самостоятельно или через работодателя, на которого гражданин работает по трудовому или гражданско-правовому договору.

Об этом сказано в части 2 статьи 3 и части 2 статьи 5, статьях 6 и 7 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.

Подробнее о том, как платить дополнительные пенсионные взносы, см.:

  • Как самостоятельно платить дополнительные взносы на накопительную часть пенсии – при самостоятельной уплате дополнительных пенсионных взносов;
  • – при уплате дополнительных пенсионных взносов через работодателя, на которого трудится гражданин.

Социальный вычет по НДФЛ

Софинансирование со стороны государства

Помимо тех взносов, которые гражданин сам перечисляет на финансирование накопительной части своей трудовой пенсии, законодательством предусмотрены дополнительные меры поддержки формирования таких накоплений:

  • со стороны государства;
  • со стороны работодателей.

Дополнительные меры государственной поддержки заключаются в софинансировании государством перечислений, которые делает гражданин. После того как гражданин сделает годовой взнос размером не менее 2000 руб., со следующего года государство начинает откладывать дополнительные деньги на его пенсионный счет (ч. 3 ст. 12 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ).

До достижения пенсионного возраста размер софинансирования составляет 1:1. То есть государство дополнительно откладывает гражданину на пенсионный счет деньги в том же размере, что он перечислил на свой пенсионный счет в предыдущем году. При этом действует ограничение: государственный взнос не должен превышать 12 000 руб. в год. Об этом сказано в частях 1 и 4 статьи 13 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.

Например, если гражданин в 2015 году перечислил на свой пенсионный счет 12 000 руб., то вклад государства в общую сумму пенсионных накоплений этого гражданина в 2016 году также составит 12 000 руб.

После того как гражданин достигнет пенсионного возраста (55 лет – для женщин, 60 лет – для мужчин), размер софинансирования может быть увеличен до 1:4. Но при условии, что гражданин не обратился за установлением трудовой пенсии. Тогда государство начинает откладывать ему дополнительные деньги на пенсионный счет в размере, в четыре раза превышающем сумму дополнительных взносов, которые он перечислил сам в предыдущем году. Однако и в этом случае финансовое участие государства также имеет ограничение – годовой взнос государства не может превышать 48 000 руб. Это следует из части 2 статьи 13 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.

Помимо ограничения по размеру софинансирования, существует ограничение и по сроку его действия. Право на дополнительные меры государственной поддержки возникает, если гражданин:

  • подал заявление на уплату дополнительных пенсионных взносов в период с 1 октября 2008 года до 31 декабря 2014 года;
  • начал платить дополнительные пенсионные взносы до 31 января 2015 года.

А для тех, кто подал заявление на уплату дополнительных пенсионных взносов уже после 5 ноября 2014 года (включительно), нужно учесть еще одно условие. А именно на момент подачи заявления такой гражданин не должен получать пожизненное содержание (для судей в отставке) или любого вида пенсию. Исключение – граждане, которые получают пенсии на основании Закона РФ от 12 февраля 1993 г. № 4468-1.

Если эти условия выполняются одновременно, государство будет софинансировать дополнительные пенсионные взносы в течение 10 лет начиная с года после года их уплаты.

Это предусмотрено в частях 1 и 2 статьи 12 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ.

Ежегодный размер государственного софинансирования рассчитывает и резервирует Пенсионный фонд РФ (ч. 3 ст. 13, ст. 14 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, п. 1 ст. 10 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ). Эти средства наряду с дополнительными пенсионными взносами гражданина можно инвестировать в соответствии с распоряжением будущего пенсионера (ч. 4 ст. 13 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ).

Взносы государства на софинансирование пенсионных накоплений не облагаются НДФЛ (п. 38 ст. 217 НК РФ).

Софинансирование со стороны работодателя

Кроме дополнительных мер государственной поддержки, гражданин может рассчитывать и на помощь работодателя. Законодательство предоставило право работодателям принимать участие в уплате дополнительных пенсионных взносов за своих сотрудников. Данное решение оформляется отдельным приказом или включается в соответствующие положения в коллективном или трудовом договоре.

Расчет прибавки к пенсии

Получить сделанные дополнительные пенсионные накопления можно только после достижения пенсионного возраста и оформления пенсии (ст. 8 Закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ, ст. 7 и 19 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ).

Планируемый ежемесячный размер выплат по накопительной части трудовой пенсии в случае внесения дополнительных взносов можно определить так:

Значение показателя «количество месяцев ожидаемого периода выплаты накопительной части трудовой пенсии» составляет 228 месяцев (19 лет) (п. 1, 23 ст. 14 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ). То есть предполагается, что гражданин (пенсионер) будет получать пенсию (в страховой части) в течение 19 лет.

Если гражданину назначается пенсия в более позднем возрасте, чем это предусмотрено пунктом 1 статьи 7 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ (60 лет – для мужчин, 55 лет – для женщин), то показатель «количество месяцев ожидаемого периода выплаты накопительной части трудовой пенсии» сокращается на один год за каждый полный год, истекший со дня достижения указанного возраста. В случае корректировки накопительной части трудовой пенсии по старости этот показатель также нужно уменьшать на один год за каждый полный год, истекший со дня назначения накопительной части трудовой пенсии по старости. При этом он не может составлять менее 14 лет (168 месяцев). Это следует из положений пунктов 23.1 и 23.2 статьи 14 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ.

Пример расчета ежемесячной прибавки к пенсии за счет дополнительных страховых взносов без учета результатов инвестирования. Гражданин за время участия в программе государственного софинансирования не достиг пенсионного возраста. Ожидаемый срок нахождения на пенсии – 19 лет (принят условно)

Гражданин, застрахованный в системе обязательного пенсионного страхования, участвует в программе дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии 10 лет. Он перечисляет в отделение Пенсионного фонда РФ ежемесячно по 1000 руб.

Государственный соплатеж гражданинуу, не достигшему пенсионного возраста, составит 12 000 руб. в год. Один год участия гражданина в программе добавит на его накопительный счет 24 000 руб. (12 000 руб. + 12 000 руб.). Итого за 10 лет вместе с собственными взносами – 240 000 руб.

Исходя из ожидаемого периода выплаты пенсии, равного 228 месяцам (19 лет × 12 мес.), ежемесячная прибавка к пенсии составит (без учета результатов инвестирования) 1053 руб. (240 000 руб. : 228 мес.).

Пример расчета ежемесячной прибавки к пенсии за счет дополнительных страховых взносов без учета результатов инвестирования. Гражданин к моменту вступления в программу государственного софинансирования достиг пенсионного возраста. Ожидаемый срок нахождения на пенсии – 19 лет (принят условно)

Гражданин, застрахованный в системе обязательного пенсионного страхования, достиг пенсионного возраста. Он участвует в программе дополнительных страховых взносов на накопительную часть пенсии один год, перечисляя в отделение Пенсионного фонда РФ ежемесячно по 1000 руб.

Государственный соплатеж гражданину, достигшему пенсионного возраста, составит 48 000 руб. в год. Один год участия работающего пенсионера в программе (если он продлит трудовой стаж на год) добавит на его накопительный счет 60 000 руб. (48 000 руб. + 12 000 руб.).

Исходя из ожидаемого периода выплаты пенсии, равного 216 месяцам ((19 лет – 1 год) × 12 мес.), ежемесячная прибавка к пенсии составит (без учета результатов инвестирования) 277 руб. (60 000 руб. : 216 мес.).

Наследование дополнительных пенсионных накоплений

В случае смерти дополнительные пенсионные накопления могут получить наследники застрахованного лица. При этом не передается по наследству часть пенсионных накоплений, сформированных за счет материнского (семейного) капитала, и доход от их инвестирования. Это следует из статьи 16 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, пункта 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 3 ноября 2007 г. № 741.

В общую сумму средств пенсионных накоплений умершего застрахованного лица, которая подлежит распределению между наследниками, включаются:

  • обязательные страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии;
  • дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии, добровольно перечисленные по инициативе наследодателя;
  • добровольные взносы работодателя, уплаченные в пользу застрахованного лица;
  • чистый финансовый результат от временного размещения Пенсионным фондом РФ указанных страховых взносов и взносов работодателя;
  • взносы государства на софинансирование формирования пенсионных накоплений и доход от их инвестирования.

Об этом сказано в подпункте «д» пункта 17, абзаце 13 пункта 2 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 3 ноября 2007 г. № 741.

Ситуация: кто может наследовать сумму дополнительных пенсионных накоплений, собранных на индивидуальном накопительном счете застрахованного лица, в случае его смерти ?

Ответ на этот вопрос зависит от следующих факторов:

– успел ли умерший оформить пенсию;

– имеются ли у умершего родственники;

– успел ли умерший в случае наличия правопреемников определить конкретных лиц из их числа для наследования его пенсионных накоплений.

Средства пенсионных накоплений по дополнительному пенсионному страхованию выплачиваются правопреемникам в том случае, если гражданин умер до момента оформления пенсии или до ее корректировки в связи с поступлением дополнительных пенсионных накоплений. При этом не передается по наследству часть пенсионных накоплений, сформированных за счет материнского (семейного) капитала, и доход от их инвестирования. Это следует из статьи 16 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, пункта 12 статьи 9 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ, пункта 5 статьи 39 Закона от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ, пункта 3 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 3 ноября 2007 г. № 741.

К правопреемникам застрахованного лица относятся лица, указанные в пункте 12 статьи 16 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ (п. 12 ст. 9 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ). Выплата средств родственникам умершего осуществляется в следующей последовательности:

– в первую очередь – детям, в том числе усыновленным, супругу и родителям (усыновителям);

– во вторую очередь – братьям, сестрам, дедушкам, бабушкам и внукам.

Выплата средств родственникам умершего одной очереди осуществляется в равных долях. Родственники второй очереди имеют право на получение средств только при отсутствии родственников первой очереди (п. 12 ст. 16 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ).

Возможен другой вариант: гражданин до момента смерти назначил конкретных лиц из числа своих правопреемников, которым следует распределять накопительную часть его трудовой пенсии. Сделать он это мог путем подачи соответствующего заявления в Пенсионный фонд РФ , в том числе через сеть Интернет на едином портале государственных услуг . В таком случае наследовать взносы умершего будут иметь право только определенные им лица (п. 12 ст. 9 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ).

Если умерший успел оформить пенсию и она рассчитана с учетом всех поступивших пенсионных накоплений, а также в случае, если у него отсутствуют правопреемники, его индивидуальный лицевой счет с пенсионными взносами закрывается. Все его накопления переходят в собственность государства и используются Пенсионным фондом РФ для выплаты пенсий по солидарному принципу (ст. 16 Закона от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, п. 12 ст. 9 Закона от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ, п. 6 ст. 39 Закона от 24 июля 2002 г. № 111-ФЗ).

Пенсионные накопления, выплаченные наследникам умершего застрахованного лица, не облагаются НДФЛ (п. 48 ст. 217 НК РФ).