/
Бухгалтерский учет

Отражение операций по приобретению одной валюты за другую (конверсионных операций)

Приобретение безналичной валюты за другую валюту не автоматизировано в типовой конфигурации. Документ «Покупка-продажа валюты» предусматривает покупку (продажу) валюты за гривни.

Поэтому для отражения таких операции можно использовать следующую последовательность действий:

1. При помощи документа «Платежное поручение (исходящее)» с видом операции « Покупка продажа валюты » отразить операцию перечисления средств на покупку валюты с валютного счета. Операцию следует отражать в корреспонденции со счетом 334 "Денежные средства в пути в иностранной валюте".

Доходы от продажи валюты в бухгалтерском учете отражать не следует, поскольку в соответствии с п.9 П(С)БУ-15 при обмене подобными активами, имеющими одинаковую справедливую стоимость, доход не признается. Расходы на приобретение другой валюты также не отражаются, поскольку уменьшения собственного капитала при данной операции не происходит (п.6 П(С)БУ-16).

Следует также помнить, что при операции конверсии валют не начисляется и не уплачивается сбор в Пенсионный фонд.

• При помощи документа «Платежное поручение (входящее)» с видом операции «Покупка продажа валюты» отразить зачисление приобретенной валюты
• Ручной операцией отразить расходы (доходы), связанные с разницей курса НБУ и курса УМВР (украинского межбанковского валютного рынка) на дату совершения операции.

Также ручной операцией отразить перезачет средств в разных валютах.

ПРИМЕР

Покупка 300 EUR за доллары
Курсы НБУ на дату операции: 8,00 грн за 1USD, 10,00 грн. за 1 EUR, т.е. 1,25USD за 1 EUR (10/8)
Курсы УМВР на дату операции: 8,06 грн за 1USD, 10,22 грн. за 1 EUR т.е. 1,26799 USD за 1 EUR (10,22/8,06)
Комиссия банка за операцию конверсии валют - 5 грн.

№ п/п	Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма	Документ, которым отражается операция
1.	Отражено перечисление долларов для покупки Евро	334/USD	312/USD	400	Документ «Платежное поручение (исходящее)» с видом операции «Покупка продажа валюты»
2.	Отражено зачисление приобретенной валюты (Евро)	312/EUR	334/EUR	300
3.	Зачислен неиспользованный остаток денежных средств в долларах	312/USD	334/USD	19,60	Документ «Платежное поручение (входящее)» с видом операции «Покупка продажа валюты»
4.	Отражены расходы на уплату комиссии банка	949	311	5	Документ «Платежное поручение (исходящее)» с видом операции « Прочее списание безналичных денежных средств »
5.	Отражены расходы на уплату комиссии банка в налоговом учете	949(НУ)		5	Документ «Платежное поручение (исходящее)» с видом операции «Прочее списание безналичных денежных средств »
6.	Отражена разница между курсом НБУ и курсом УМВР ((1,26799 -1,25)*300 EUR)	945	334/USD	5,40	Операция
7.	Отражена в налоговом учете разница между курсом НБУ и курсом УМВР	945(НУ)		5,40	Операция
8.	Отражен в бухгалтерском учете перезачет средств в разных валютах (по курсу НБУ)	334/EUR -	- 334/USD	300 375	Операция

Нас находят: бухгалтерская справка конверсионные операции , покупка одной валюты за другую , Отразить по счетам бухгалтерского учета следующую банковскую операцию: физическое лицо обменивает 1000 евро на доллары кросс-курс EUR\USD 1 2 комиссии банка 0 2 % курс и НБУ доллара 5 30, конвертация валюты в 1с 8 2, 1с 8 2 продажа валюты на 312 зависла сумма, приобретение одной валюты за другую бухучет, конвертация валюты в 1 с 8, покупка одной валюты за другую 1с украина, покупка евро за доллары в 1с 8 2, покупка валюты в 1с 8 2

В качестве примера можно рассмотреть ситуацию, при которой требуется продать 900 долларов с их обменом на рубли. Покупателем выступает банк «ВТБ». Для проведения данной операции потребуется два справочника:

• Контрагент-банк и валютный договор с ним;
• Организация продавец валюты и ее счета (рублевый и валютный).

Продажа валюты осуществляется в два последовательных этапа:

• Списание средств с валютного счета компании;
• Поступление средств на рублевый расчетный счет от банка.

Процесс заполнения соответствующих документов предусматривает выполнение следующего набора действий:

Списание с расчетного счета

В основном при создании данного документа за основу пользователи принимают платежное поручение. Между тем, оформление возможно и напрямую, созданием документа «Списание с расчетного счета».

Основными графами, требующими к себе внимания, выступают «Вид операции» — «Прочие расчеты с контрагентом» и «Счет расчетов», расположенный в табличной части. В нем указывается счет 57.22 «Реализация иностранной валюты».

Средства направляются в банк, где платеж подвергается обработке, после чего происходит обратное зачисление уже рублевых средств на счет организации.

Созданный документ необходимо провести, после чего система создаст соответствующие бухгалтерские проводки.

Поступление от продажи иностранной валюты

После того, как денежные средства поступили на счет организации, необходимо отразить поступление. В большинстве случаев для этого используется загрузка из клиент-банка. При этом целесообразно дополнительно проводить проверки реквизитов, заполняемых программой в автоматическом режиме.

Полностью заполненный документ обладает следующим внешним видом.

Основное внимание требуется уделить графам:

• Вид операции – «Поступление от продажи иностранной валюты»;
• Договор – вносится идентичный договору в документе списания;
• Обменный курс валюты;
• .Счет расчетов – необходимо проверить, что данные отражаются по счету 57.22

После проведения документа система формирует соответствующие бухгалтерские проводки.

Покупка валюты в 1С

Процесс приобретения валюты по своей сути идентичен продаже. Только сначала списываются средства с рублевого счета, а затем происходит зачисление на валютном счете. Среди нюансов, требующих внимания, необходимо выделить:

• Вид операции списания – «Прочие расчеты с контрагентом»;
• Вид операции поступления — «Приобретение иностранной валюты»;
• Счет расчетов – 57.02.

Многие предприятия в ходе ведения хозяйственной деятельности так или иначе сталкиваются с иностранной валютой. На сегодняшний день наиболее распространенными валютными операциями являются расчеты по кредитным договорам, а также осуществление конверсии валют. В статье мы рассмотрим особенности проведения данных операций и их отражение в проводках по на примерах.

Валютными операциями называют сделки, предметом которых являются валютные ценности. Операции, проводимые предприятиями с иностранными валютами, регулируются законодательными актами, в частности Законом о валютном госрегулировании и контроле.

Большинство предприятий осуществляют текущие валютные операции, к которым относят:

• поступление валютных средств в счет оплаты по договорам с нерезидентами;
• получение кредитов в валюте;
• продажа валютной выручки (обязательная и добровольная);
• конверсионные операции с валютой (обмен одной валюты на другую по действующему курсу).

Законодательно установлено, что организациями, уполномоченными совершать операции с валютой, являются банковские учреждения. Делая соответствующее распоряжение банку, предприятие может продавать валюту, имеющуюся на расчетном счете, зачислять валютную выручку, осуществлять обмен валют. Кроме того, заключив с банком кредитный договор, организация может получать заемные средства в иностранной валюте.

Учет валютных операций

Для учета валютных средств предприятия используют бухгалтерский счет . Проводки по учету валютных операций рассмотрим на примерах.

Получение валютного кредита

Между банком и ООО «Адмирал» подписан кредитный договор, согласно которого банк выдает ООО «Адмирал» кредитные средства в сумме 114 000 долл. США. Выдача средств осуществляется в 2 этапа:

• 1-й этап — 57 000 долл. США выданы 01. .2015;
• 2-й этап — 57 000 долл. США выданы 01.10.2015.

Курс долл. США (условный) составляет:

• на 01. .2015 — 65,10 руб./долл. США;
• на 30. .2015 — 66,12 руб./долл. США;
• на 01.10.2015 — 66,02 руб./долл. США.

В учете ООО «Адмирал» были сделаны такие проводки:

Дт	Кт	Описание	Сумма	Документ
	66 Полученные кредиты	Поступление кредитных средств 1-й транш (57 000 долл. США * 65,10)	3 710 700 руб.	Банковская выписка
76	66 Неполученные кредиты	Отражение задолженности банка по 2-му траншу	3 710 700 руб.	Кредитный договор
	91/1	Отражение от переоценки валюты (57 000 долл. США * (66,12 — 65,10))	58 140 руб.	Бухгалтерская справка-расчет
91/2	66 Полученные кредиты	Отражение отрицательной курсовой разницы от суммы задолженности ООО «Адмирал» перед банком (57 000 долл. США * (66,12 — 65,10))	58 140 руб.	Бухгалтерская справка-расчет
76	91/1	Отражение положительной курсовой разницы от суммы банковских обязательств (57 000 долл. США * (66,12 — 65,10))	58 140 руб.	Бухгалтерская справка-расчет
66 Полученные кредиты	91/1	Отражение положительной курсовой разницы от суммы задолженности ООО «Адмирал» перед банком (57 000 долл. США * (66,12 — 66,02))	5 700 руб.	Бухгалтерская справка-расчет
	66 Полученные кредиты	Поступление кредитных средств 2-й транш (57 000 долл. США * 66,02)	3 763 140 руб.	Банковская выписка
76	66 Неполученные кредиты	СТОРНО суммы банковских обязательств	3 710 700 руб.	Банковская выписка
76	91/1	СТОРНО положительной курсовой разницы от суммы банковских обязательств	58 140 руб.	Банковская выписка

Конверсионные валютные операции

Между ООО «Родина» и компанией-нерезидентом заключен договор поставки. Сумма по договору — 14 800 евро. Для перечисления оплаты ООО «Родина» подает заявку в банк, согласно которой необходимо провести конверсию суммы на счете ООО «Родина» (17 000 долл. США) в евро.

Коммерческий кросс-курс на дату проведения операции — 1,13 USD/EUR.

Со счета ООО «Родина» было списано Для приобретения евро с валютного счета организации списано 16 724 USD (14 800 EUR × 1,13 USD/EUR).

Условный курс ЦБ:

• евро – 87,60 руб./EUR;
• для доллара США – 76,12 руб./USD.

Кросс-курс USD/EUR согласно данным ЦБ равен 1,15 USD/EUR (87,60 руб./EUR: 76,12 руб./USD).

Таким образом ООО «Родина» провела конверсию иностранных валют по более выгодному для себя курсу (16 724 USD < 17 020 USD (14 800 EUR × 1,15 USD/EUR)).

Бухгалтер ООО «Родина» отразил в учете проводки по счету по конверсии валюты таким образом.

В этой статье мы рассмотрим пример продажи и покупки, конвертации валюты в 1С 8.3 (Бухгалтерия 3.0).

Для примера возьмем ситуацию, что мы хотим продать 900 долларов США банку «ВТБ» и получить от него рублевый эквивалент.

Для начала определимся со справочниками, которые нам понадобятся:

• Контрагент-банк и договор с ним в валюте (USD).
• Наша организация и два банковских счета — рублей и долларовый.

Продажа иностранной валюты происходит в два этапа:

1. Мы переводим с нашего валютного счета денежные средства (документ Списание с расчетного счета).
2. Получаем от банка-контрагента обратно рублевый эквивалент на наш рублевый р/с (документ Поступление на расчетный счет).

Рассмотрим заполнение документов:

Списание с расчетного счета

Чаще всего данный документ создается с помощью «Платежного поручения», но мы для простоты введем сразу « «:

При заполнении документа следует обратить внимание на поля «Вид операции» — «Прочие расчеты с контрагентом» и поле «Счет расчетов» в табличной части — в него мы подставим счет 57.22 (Реализация иностранной валюты).

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Всё, денежные средства мы отправили банку. После того как банк обработает наш платеж, он вернет уже на рублевый счет рубли.

Для уверенности проведем документ и заглянем в проводки 1С 8.3:

Поступление от продажи иностранной валюты

После прихода денег на наш рублевый расчетный счет можно создать документ . Обычно это делается с помощью загрузки из . Рекомендую проверить правильность реквизитов, которые подставила программа автоматически.

Документ должен быть заполнен следующим образом:

Следует обратить внимание на поля:

• Вид операции должен иметь значение «Поступления от продажи иностранной валюты».
• Договор — необходимо указать тот же договор, что был использован в документе «Списания».
• Счет расчетов — если Вы выбрали так же 57.22, проверьте что он установлен правильно.

Оформление операции продажи иностранной валюты в конфигурации «1С:Бухгалтерия 8 для Казахстана»происходит поэтапно. Для отражения этой операции необходимо сначала списать иностранную валюту с валютного счета организации, а затем зачислить на ее счет в национальной валюте.

При оформлении операций с иностранной валютой необходимо помнить об актуальности рыночного курса валюты на дату свершения операции. Проверить актуальность рыночного курса и при необходимости загрузить его можно в справочнике Валюты (раздел Банк и касса - Справочники и настройки - Валюты ).

Для списания иностранной валюты используются документы Платежный ордер (списание денежных средств) либо с видом операции Прочее списание денежных средств . При списании необходимо в графе Банковский счет указать валютный счет, с которого будет происходить списание валюты. В графе Сумма - указать сумму продаваемой валюты. Так как операции, связанные с конвертацией иностранной валюты, оформляются с помощью счетов подраздела Денежные средства в пути , то в случае продажи валюты рекомендуется использовать счет 1022 «Конвертация валюты».

Если на валютном счете организации на день конвертации не было остатков в иностранной валюте, либо в регистре сведений у счета 1030 Способ признания курсовой разницы указан Регламентно , то в документе по списанию валюты сформируется проводка Дт 1022 Кт 1030.

Если на валютном счете имелись остатки на день конвертации, и в настройках учетной политики в регистре сведений Счета с особым порядком переоценки у счета 1030 способ признания курсовой разницы указан по операциям либо по счету 1030 отсутствуют записи в данном регистре, то в документе автоматически будет рассчитана курсовая разница.

Пример

На 12 октября 2015 года торговым домом «Лакомка» было приобретено 2 000 евро по курсу 310,71 тенге. При списании валюты 13 октября 2015 года, когда рыночный курс составил 312,87 тенге, на остатках предприятия числилось 2 000 евро по курсу приобретения.

При проведении документа списания валюты автоматически должна рассчитаться курсовая разница по переоценке валютного остатка на дату свершения операции (по курсу 312,87). Курсовая разница составит 4 320 тенге (2 000*312,87 - 2 000*310,71 = 4 320).

Зачисление тенге на расчетный счет предприятия оформляется документами Платежный ордер (поступление денежных средств) либо Платежное поручение (исходящее) с видом операции Поступления от продажи иностранной валюты .

Так как предполагается зачисление национальной валюты, то расчетный счет должен быть выбран в тенге. В графе Сумма необходимо указать сумму в тенге для зачисления. Договор должен быть с видом Прочее в той валюте, которая продается, например, в евро.

Курс реализации и рыночный курс в документе автоматически заполнится данными из справочника Валюты на дату конвертации, поэтому необходимо вручную выставить Курс реализации , соответствующий фактическому курсу продажи валюты.

При проведении документа сформируется корреспонденция по зачислению денежных средств на расчетный счет в тенге и проводка по прибыли/убытку от реализации валюты.

Так как рыночный курс на 13 октября 2015 года составил 312,87 тенге, а курс реализации составил 312,5 тенге, то убыток от продажи валюты составил 37 тенге (100*312,5 - 100*312,87 = 37).