В 2017 году форма РСВ-1 будет сдаваться в последний раз. Это определенная отчетность, которая подается в Пенсионный фонд. Потом она изменится и подавать ее нужно в налоговый орган. Необходимо разобраться как заполнить данную отчетность, когда и куда ее подавать.
Для начала надо определиться, что представляет собою такой документ. РСВ-1 – это расчет по начислению или уплате страховых взносов. Этот отчет содержит всю информацию по взносам, которые надо начислять или уже начислены в Пенсионный фонд и на медицинское страхование.
Для того чтобы правильно заполнить документ, перед глазами необходимо иметь образец. Сдается такой вид документа двумя способами:
- на бумажном носителе, если средняя численность сотрудников на предприятии составляет менее 50 человек. Тогда ее можно подать лично или прислать почтой;
- на электронном носителе – для всех остальных организаций и предпринимателей.
Именно в этом отчете отразятся все данные из бухгалтерских счетов или специальных налоговых регистров. Тут попадаются такие виды платежей:
- при формировании страховой части пенсии работника;
- для накопления части будущей пенсии;
- все оплаты на медицинскую страховку.
Важно понимать, что код тарифа крайне важен предприятиям, которые работают по льготе. Она полностью зависит от вида деятельности.
Форма РСВ-1 имеет новый вид, который разработала налоговая служба. С 2017 года подавать ее необходимо именно туда ежемесячно до 15 числа месяца, который следует за отчетным.
Порядок заполнения РСВ-1 и его образецНадо понимать, что заполняться должны только те разделы, в которых есть какая-либо информация. Обязательно нужно выполнять титульный лист, первый и второй разделы. Остальные указываются только при необходимости.
Начинать заполнение данной формы лучше всего с титульного листа. Тут указывается следующая информация:
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
- полностью все реквизиты организации или предпринимателя: краткое название фирмы, номер регистрации в Пенсионном фонде, который присылается в уведомлении, ИНН, КПП, код деятельности, контактный телефон;
- отчетный период;
- застрахованные лица, которых указали в шестом разделе;
- среднее количество людей:
Номер корректировки указывается такой, чтобы стало ясно, который раз сдается отчетность. Начинается она с цифры 0. Корректировка зависит от показателей, меняющихся в документе. Если предприятие ликвидируется, то надо заполнить прекращение деятельности.
Чтобы заполнить остальные разделы важно учесть следующее:
- подраздел 2.1 имеет сведения о начислениях сотрудникам и взносам с них. В третьей графе пишутся цифры с начала года или за первые полгода при заполнении полугодовой отчетности. В четвертой, пятой и шестой графах цифры за последний квартал;
- подразделы 2.2 и 2.3 включают сведения по дополнительным тарифам для сотрудников, работающих на опасных работах;
- подраздел 2.4 содержит информацию по взносам, которые были дополнительными. Тогда крестиком отмечается основание внесения данной информации;
- в третьем разделе указывается информация тогда, когда организацией применяются пониженные тарифы для страховых взносов;
- четвертый раздел содержит все сведения о налогах, которые были доначислены. Этот раздел заполняется, если была вписана какая-либо информация в строку 120 раздела 1;
- пятый раздел заполняется только тогда, когда производились начисления лицам, которые учатся в институтах и тому подобное;
- в конце листа записывается дата и ставится подпись руководителя организации.
Тут содержится вся информация по начислению и уплате страховых взносов.
По строке 100:
- указывается в графах 5-7 те показатели, которые записывались в строке 150 графах 4-6;
- если была осуществлена переплата за предыдущий отчетный период, то в третьей графе указывается информация из прошлого отчета строки 150;
- при задолженности в четвертую графу надо вписать значение и строки 150 прошлого отчета графы 3;
- в восьмую графу пишется значение графы 3 строки 150;
- начисленные взносы указываются в строке 110;
- третья графа содержит информацию по начислениям в Пенсионный фонд;
- шестая графа содержит информацию по дополнительным тарифам на обязательное пенсионное страхование;
- в восьмой графе – обязательное медицинское страхование.
Строки 111, 112 и 113 заполняются при наличии дополнительных выплат физическим лицам.
Строка 120 содержит информацию по доначислениям взносов после камеральной или выездной проверки. Также эта строка может содержать сведения, после самостоятельно измененного плательщиком значения.
Строка 140 содержит полную сумму уплаченных налогов с нарастающим итогом с начала года.
Строка 150 включает в себя остаток взносов.
Как заполнить раздел 4 РСВ-1При заполнении четвертого раздела необходимо учесть следующее:
- четвертая графа содержит основание, на котором заполняется данный раздел, а именно: 1 – по результатам камеральной проверки; 2 – выездной; 3 – поле самостоятельного исправления; 4 – при корректировке базы, в которой не было ошибок;
- третья графа содержит информацию с кодом основания взносов;
- графы 4 и 5 содержат месяц и год, за которые пересчитывались взносы;
- с 6 по 13 графу вписывается информация по ОПС;
- графа 14 содержит информацию по ОМС.
Его нужно заполнять тогда, когда сотрудники получали какие-либо выплаты:
- в графе 6.1 надо указать ФИО полностью. Максимальное количество людей до 200;
- 6.2 – это информация об отчетном периоде;
- в 6.3 указывается форма корректировки: исходная, корректирующая или отменяющая;
- 6.4 указывает на выплаты работникам;
- 6.5 – взносы в ОПС;
- графа 6.6 заполняется тогда, когда имеется корректирующая или отменяющая форма;
- 6.7 – при наличии работников, в отношении которых специальные тарифы после аттестации;
- 6.8 – период, в котором работник трудился.
Важно понимать, что форму необходимо заполнять достоверно и сдавать вовремя. Тогда не возникнет каких-либо проблем с налоговой службой.
Раздел 4 формы РСВ-1 заполняется, если в текущем отчетном периоде вы:
— или доначисляли взносы по вступившему в силу решению ПФР по проверке;
— или самостоятельно корректировали базу по взносам за предыдущие отчетные периоды.
В разд. 4 формы РСВ-1 надо отразить суммы, на которые увеличиваются (доначисляются) либо уменьшаются взносы в ПФР за прошедшие периоды. То есть надо отразить только разницу между новой, скорректированной суммой взносов и суммой взносов, отраженной в отчетности за тот период, который вы корректируете.
Доначисленные (уменьшенные) суммы взносов показываются в разд. 4 построчно — отдельно по каждому месяцу, за который пересчитаны взносы, и коду основания корректировки.
В графах по каждой строке разд. 4 нужно указать следующее.
| Заполняемая графа | Что надо указать |
| Графа 2 | Код основания, по которому пересчитаны взносы:
— «1» — если взносы доначислены по камеральной проверке; — «2» — если взносы доначислены по выездной проверке; — «3» — если взносы вы доначислили сами для исправления ошибки, допущенной в предыдущем отчетном периоде; — «4» — если вы скорректировали базу по взносам за предыдущие отчетные периоды, в которых ошибок не было. Например, уменьшили базу по взносам на сумму возвращенных работником при увольнении отпускных за не отработанные ко дню увольнения дни отпуска, предоставленного авансом |
| Графа 3 | Код основания для отраженнных в графе 13 взносов на обязательное пенсионное страхование (ОПС), которые доначислены (уменьшены) по дополнительному тарифу:
— «1» — для взносов с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ; — «2» — для взносов с выплат работникам, занятым на работах, указанных в п. п. 2 — 18 ч. 1 ст. 30 Закона N 400-ФЗ |
| Графы 4 и 5 | Месяц и год, за который пересчитаны взносы |
| Графы 6 и 7 | Сумму взносов на ОПС, доначисленных (уменьшенных) по основным или пониженным тарифам за период с 2014 г. |
| Графы 8, 9 и 10 | Сумму взносов на ОПС, доначисленных (уменьшенных) по основным или пониженным тарифам за 2010 — 2013 гг. |
| Графы 11, 12 и 13 | Сумму взносов на ОПС, доначисленных (уменьшенных) по дополнительным тарифам |
| Графа 14 | Сумма доначисленных (уменьшенных) взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС) |
Итоговые показатели разд. 4 нужно перенести в разд. 1 формы РСВ-1 (п. п. 7.3, 7.4 Порядка заполнения формы РСВ-1).
| Показатель строки «Итого сумма пересчета» раздела 4 | Куда надо перенести в разделе 1 |
| По графе 6 | В строку 120 графы 3 |
| По графе 7 | В строку 121 графы 3 |
| По графе 8 | В строку 120 графы 4 |
| По графе 9 | В строку 121 графы 4 |
| По графе 10 | В строку 120 графы 5 |
| По графе 11 и графе 13 с кодом основания «1» | В строку 120 графы 6 |
| По графе 12 и графе 13 с кодом основания «2» | В строку 120 графы 7 |
| По графе 14 | В строку 120 графы 8 |
Пример. Заполнение раздела 4 и строк 120 и 121 раздела 1 расчета по форме РСВ-1
В июле 2015 г. организация:
— доначисла взносы по дополнительному тарифу 6% в соответствии с ч. 2 ст. 58.3 Закона 212-ФЗ с выплат работнику Парамонову Ф.П., ошибочно не начисленные с его зарплаты;
— уменьшила базу по взносам по работнику Никешину В.Р. на сумму возвращенных им при увольнении отпускных в размере 13 800 руб. за неотработанные дни отпуска, предоставленного авансом.
Раздел 4 и строки 120 и 121 разд. 1 формы РСВ-1 за 9 месяцев 2015 г. будут заполнены так (приведены только строки, необходимые для иллюстрации примера).
Если вы сдаете форму РСВ-1 с заполненной строкой 120 (121) раздела 1 и разделом 4 для корректировки пенсионных взносов, то вместе с расчетом вам также надо представить сведения персонифицированного учета на работников, по которым они скорректированы. Если сведения исправлены за период:
— с 2014 г., то в форме РСВ-1 надо заполнить и сдать разд. 6 с типом сведений «корректирующая» («отменяющая») (п. п. 31.2, 31.3, 35 Порядка заполнения формы РСВ-1);
Коммерсанты и организации обязаны предоставлять в пенсионный фонд России не только персональные сведения, но и заполнять отчет по . В документе содержится много информации, которая попадает не только в ПФР, но и в ОМС (мед. страх.)
На нашем примере рассмотрим образец заполнения РСВ-1 ПФР. Работодатели заполняют те разделы формы, которые им требуются. Обычно заполняют 1, 2, 6 разделы и при необходимости раздел 4.
Любая организация обязана заполнять справку по форме РСВ-1. Эта аббревиатура расшифровывается так «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам». Под уплаченными и начисленными понимаются взносы в ПФР и мед. страх.
Документ отражает все суммы, уплаченные за конкретного работника и направленные на следующие цели:
Законодательно установлено:
- под расчетным периодом для РСВ-1 понимается календарный год;
- отчетным периодом является один квартал.
Этот документ формируется и сдаётся в контролирующий орган ежеквартально. Срок сдачи документа — 15-е число первого месяца после каждого квартала. На примере рассмотрим, как правильно заполнять справку РСВ-1.
Титульный листЛюбой документ в гос. органы при заполнении имеет первый лист (титульный). В него нужно внести следующие сведения:
- Данные о работодателе (страхователе). Указывается название организации (можно в сокращенном варианте), далее обязательно нужно указать ИНН и КПП, код экономической деятельности (этот код выдает налоговая инспекции при регистрации нового юр. или физ. лица), регистрационный номер в ПФР. Далее указывается контактный телефон страхователя.
- Проставляется код отчетного периода, когда формируется данный документ.
- В обязательном порядке указывается количество застрахованных лиц, на которых представляются сведения в документе.
- Дата и подпись руководителя на первом (титульном) листе справки.
Кстати, подпись руководителя компании должна стоять на всех листах документа. Чтобы у ответственного лица не возникало вопроса, как заполнитьРСВ-1, рассмотрим дальше на примере заполнения каждого раздела.
Заполнение раздела 1 РСВ-1После заполнения первого листа формы можно приступить к заполнению раздела 1 РСВ-1:
В этом разделе отражают данные, которые были начислены и уплачены на страховые взносы в ПФР и мед. страх. Главное, вносить корректные цифры. Этот раздел должен быть заполнен всеми страхователями-работодателями. Он включает в себя данные по всем сотрудникам целиком.
Например, если за работников перечисленные взносы составляют 5 000, эта сумма должна быть отражена.
Заполнение раздела 4 формыРаздел 4 РСВ-1 заполняется страхователями только тогда, когда в отчетном периоде (квартале) были произведены доначисления страховых взносов. Нужно будет отразить суммы, которые доплачивались в гос. органы, или суммы, которые уменьшают страховые взносы на следующий период.
В графе 2 раздела 4 указывается основание, по которому производились эти начисления:
- Камеральная проверка-1.
- Выездная проверка-2.
- Исправление ошибок-3.
- Корректирование базы за прошлые периоды, когда ошибок не было выявлено-4.
Графа 3 раздела 4 указывает код основания для доначисленных взносов.
Как уже отмечалось, не все организации заполняют данный раздел.
Заполнение раздела 6 справки
Заполнение раздела 6 РСВ-1 желательно начинать после заполнения первого листа формы. В нем в обязательном порядке вносятся следующие данные:
- ФИО сотрудника.
- СНИЛС работника.
- Сумма, которая начислялась сотруднику в виде премий, зарплаты или иного вознаграждения.
- Сумма, которая взымалась с сотрудника на уплату страховых взносов.
- Обязательно указывать даты начала и конца деятельности работника за последние три месяца отчётного квартала. По этим данным пенсионный фонд определит, сколько времени сотрудник проработал в данной структуре и общий стаж работы.
Есть в этом разделе подраздел 6.6, туда вносятся данные тогда, когда по сотруднику производились корректирующие сведения.
Раздел 6.7 заполняется тогда, когда было начисление по дополнительным тарифам. После того как был заполнен раздел 6, можно приступать к заполнению первого раздела справки. Сведения, которые были внесены в раздел 6 по каждому сотруднику, в разделе 1 отражаются по всему коллективу целиком.
Заполняя документ, ответственные лица должны внимательно вносить все данные, чтобы не было ошибок.
Как заполнить РСВ-1 в программе 1С Бухгалтерия 8.3, смотрите в этом видео:
Любая ошибка и несвоевременное предоставление отчетности накладывают на коммерсантов-работодателей и на организации штрафы в размере 5% от суммы неуплаченного взноса. Заполняя и сдавая документы, нужно быть предельно внимательными.
Все предприниматели, которые являются плательщиками страховых взносов за работников, обязаны предоставлять в ИФНС форму РСВ. Помимо этого, работодатели подают сведения о сотрудниках.
В нашей сегодняшней публикации мы рассмотрим правила и порядок заполнения отчета в ИФНС и более детально остановимся на персонифицированном учете (Раздел 3 формы РСВ ). В нижней части страницы можно скачать бланк формы РСВ ПРФ 2019 года и образец заполнения этого документа. Там же вы найдете бланк, который станет актуальным, начиная с отчетности за 1 квартал 2020 года.
Напомним, до 2017 года форма РСВ предоставлялась в ПФР. В связи с передачей ИФНС функций администрирования по уплате взносов, с 01.01.2017 года уплачивать следующие взносы и сдавать по ним отчет необходимо в ИФНС по месту регистрации ИП :
- на обязательное пенсионное страхование;
- на обязательное медицинское страхование;
- на обязательное страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Форма РСВ 2019 года утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 .
В 2017 году произошли следующие изменения в форме РСВ, которые актуальны и в 2019 году:
Форма РСВ объединила расчеты РСВ-1, РСВ-2, РВ-3 и частично расчет 4-ФСС . Кроме того, введены новые сроки подачи отчетности.
Обратите внимание, что за 4 квартал 2019 года сдавать РСВ необходимо по форме, утвержденной Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Дело в том, что еще в июле 2018 года был опубликован проект приказа о внесении изменений в форму РСВ. Предполагалось, что уже в 2018 году отчетность по страховым взносам будет сдаваться по новой форме. Затем сроки принятия новой формы были перенесены на начало 2019 года, однако, и в 2019 году бланк так и не был утвержден. Поэтому весь 2019 год работодатели сдают отчет РСВ на старом бланке, утвержденном еще в 2016 году.
Согласно последней информации, новый бланк РСВ станет актуальным в 2020 году. И на этот раз, судя по всему, его действительно введут. Соответствующий проект Приказа ФНС от 16.05.2019 опубликован на официальном сайте проектов НПА. А 18 сентября 2019 года новая форма РСВ утверждена Приказом под № ММВ-7-11/470@.
Сроки сдачи РСВ в 2020 годуНезависимо от формата подачи отчетности, отчет РСВ предоставляется ежеквартально, в срок до 30 числа месяца , который следует за отчетным периодом.
Если крайний срок подачи расчета выпадает на выходной день, то документ можно сдать в первый рабочий день (после выходного).
Сроки сдачи РСВ в 2020 году следующие:
- за 4 квартал 2019 года - до 30.01.2020;
- за 1 квартал 2020 года — 30.04.2020;
- за 2 квартал 2020 года — 30.07.2020;
- за 3 квартал 2020 года — 30.10.2020;
- за 4 квартал 2020 года — 30.01.2021.
В 2020 году разрешается сдавать на бумажном носителе организациям и ИП, численность работников которых не превышает 25 человек. Если численность сотрудников больше 25 человек, то возникает обязанность сдавать отчет только в электронном виде по ТСК.
Кто и куда сдает расчет?Все работодатели по итогам каждого квартала должны сдать расчет формы РСВ в ИФНС по месту регистрации.
Обособленные подразделения, которые имеют отдельный расчетный счет и баланс, уплачивают страховые взносы и подают отчетность по месту своего нахождения.
Нулевой отчет при отсутствии деятельностиЕсли предпринимательская деятельность не велась, зарплата работникам не начислялась и не выплачивалась, но вы зарегистрированы в качестве работодателя, РСВ все равно нужно подать. Нулевой отчет подается и в случае отсутствия начислений взносов за работников.
Структура и правила заполнения документаФорма РСВ за 2019 год состоит из титульного листа и 3 разделов:
1. РАЗДЕЛ 1 - сводные данные по страховым взносам.
2. РАЗДЕЛ 2 - для глав КФХ.
3. РАЗДЕЛ 3 - персонифицированные сведения о каждом работнике.
Каждый раздел включает в себя несколько подразделов и приложений к ним. На первый взгляд кажется, что отчет РСВ довольно объемный. На самом деле работа по его заполнению не окажется настолько сложной, поскольку заполнять нужно не все разделы. Поэтому сначала выясним, кому именно какие разделы и подразделы необходимо заполнять.
ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТ. Заполняют все без исключения страхователи.
ЛИСТ «Сведения о физическом лице, не являющемся ИП». Индивидуальные предприниматели и организации не заполняют этот лист. Его заполняют физические лица за нанятых работников.
Раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 и 2 к разделу 1, раздел 3 - заполняют и сдают все ООО и ИП, выплачивающие доходы физлицам в течение отчетного квартала.
Раздел 2 и приложение 1 к Разделу 2 - заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.
Подразделы 1.3.1; 1.3.2; 1.4 приложения 1 к разделу 1 заполняются, если ИП или организация начисляет страховые взносы по дополнительным тарифам.
Приложения 5; 6; 7; 8 к разделу 1 заполняют ИП или ООО, которые применяют пониженные тарифы при расчете страховых взносов.
Приложение 9 к Разделу 1 заполняют в случаях выплаты доходов иностранным сотрудникам или сотрудникам без гражданства.
Приложение 10 к Разделу 1 подлежит заполнению, если в отчетном квартале выплачивались доходы студентам, работавшим в студенческих отрядах.
Приложения 3 и 4 к Разделу 1 заполняют ИП или ООО, выплачивавшие пособия в отчетном квартале.
Выбрав относящиеся к вашей деятельности разделы, можно приступать к их заполнению.
Правила заполнения документа следующие:1. Каждое поле отчета содержит определенный показатель, дополнять другой информацией нельзя.
2. Страницы нумеруются в соответствующих ячейках следующим образом: «001», «002»… «033».
3. Для записи десятичной дроби имеется два поля: в первую вписывается целая часть, а во вторую - остаток.
4. Текстовые поля заполняются слева направо, начиная с первого окошка.
5. Стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, разделенных точкой.
6. При заполнении документа на компьютере используется шрифт Courier New (16-18 кегль).
7. В полях для количественных и суммовых показателей ставится «0» («ноль»). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знакоместах поля ставится прочерк.
8. Заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.
9. В конце каждой страницы РСВ нужно поставить подпись, указать дату подписания.
10. При наличии печати она ставится на титульном листе.
Порядок заполнения РСВ за 2019 годРАЗДЕЛ 1: СВОДНЫЕ ДАННЫЕ ПО СТРАХОВЫМ ВЗНОСАМ
Раздел 1 включает в себя информацию по расчетам пенсионных, медицинских взносов, а так же по взносам на страхование по временной нетрудоспособности и в связи материнством. Используя карточку учета страховых взносов, отражающую начисленные и выплаченные физическим лицам выплаты и вознаграждения в отчетном периоде 2019 года, последовательно заполняются строки от 010 до 123. При этом строка 030 заполняется нарастающим итогом с начала 2019 года, а строки 031; 032; 033 заполняются ежемесячными данными. Аналогично заполняется форма по всем типов взносов.
Далее в строки 120-123 Раздела 1 включаются суммы, превышающие затраты страхователя на пособия над исчисленными страховыми взносами по временной нетрудоспособности и материнству. Если факта превышения не было, то эти строки не заполняются.
ПРИЛОЖЕНИЕ 1: РАСЧЕТ СУММ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ НА ОБЯЗАТЕЛЬНОЕ ПЕНСИОННОЕ И МЕДИЦИНСКОЕ СТРАХОВАНИЕ К РАЗДЕЛУ 1
Сначала указывается код тарифа плательщика от 01 до 016. От него зависят ставки страховых взносов и подразделы, которые необходимо заполнить в соответствии с кодом тарифа.
Данное приложение состоит из нескольких подразделов. Какой из подразделов и кому необходимо заполнять, написано выше.
ПРИЛОЖЕНИЕ 2: РАСЧЕТ ВЗНОСОВ ПО НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И МАТЕРИНСТВУ К РАЗДЕЛУ 1.
В начале укажите признак выплат:
«1» - если регион участвует в пилотном проекте ФСС. Т.е. производятся прямые выплаты страхового обеспечения из бюджета ФСС;
«2» - если пособия выплачивают работодатели, а потом зачитывают затраты в счет уплаты страховых взносов.
Затем форма заполняется аналогично предыдущему приложению.
ПРИЛОЖЕНИЕ 3 РАСХОДЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ СОЦИАЛЬНОМУ СТРАХОВАНИЮ НА СЛУЧАЙ ВРЕМЕННОЙ НЕТРУДОСПОСОБНОСТИ И В СВЯЗИ С МАТЕРИНСТВОМ И РАСХОДЫ, ОСУЩЕСТВЛЯЕМЫЕ В СООТВЕТСТВИИ С ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВОМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ К РАЗДЕЛУ 1.
Если организация не выплачивала пособия в отчетном квартале 2019 года, то приложение 3 не заполняется и не сдается в составе расчета за отчетный 4 квартал 2019 года. Если же выплаты имели место, то используйте следующий порядок заполнения:
- по строкам 010-090 - указывайте по каждому виду выплат количество случаев выплат, число оплаченных дней, а также суммы произведенных расходов (в т.ч. те, которые финансируют из федерального бюджета);
- по строке 100 - указывайте итоговую сумму расходов на названные выплаты (в т.ч. те, которые финансируются из федерального бюджета).
Все остальные приложения заполняются аналогично предыдущим и не вызывают дополнительных вопросов.
Важно: Начиная с отчета по форме РСВ за 4 квартал 2017 года (а также за все последующие периоды 2018, 2019, 2020 годов), согласно абз. 2 п. 7 ст. 431 НК ИФНС будут не признавать сданным отчет, если будут допущены ошибки в следующих показателях раздела 3 по каждому физлицу:
- 210 - сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
- 220 - база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
- 240 - сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
- 250 - итоги по графам 210, 220 и 240;
- 280 - база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
- 290 - сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
- 300 - итоги по графам 280, 290.
Cуммарные данные в перечисленных строках по всем физлицам должны соответствовать сводным данным в подразделах 1.1 и 1.3.
Вышеперечисленные правила заполнения отчета РСВ касаются РСВ за 4 квартал 2019 года , сдать который необходимо до 30 января 2020 года.
Изменения в форме РСВ 2020 годаТеперь поговорим о форме РСВ за периоды 2020 года. На текущий момент на Едином портале для размещения проектов НПА имеется новый бланк РСВ. Новая форма РСВ, сдавать которую необходимо, начиная с 1 квартала 2020 года, утверждена Приказом от 18 сентября 2019 года № ММВ-7-11/470@ и опубликована в официальных источниках 8 октября 2019 г.
В новой форме отсутствует приложение, включающее сведения о применении пониженного тарифа, установленного на период до 2019 года. В приложении 2 «Расчет суммы страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» появятся новые поля.
В разделе 3 (персонифицированные сведения физических лиц). Появился новый реквизит «Тип корректировки». Аналогично СЗВ-М, в новом РСВ необходимо будет ставить отметку о том, какую форму сдают: исходную, корректирующую или отменяющую.
Итак, по состоянию на 4 квартал 2019 года действует старая, хорошо знакомая работодателям форма РСВ. Но не будет лишним рассказать о тех изменениях, которые будут отражены в новом РСВ. Перечислим их:
1. Добавлен раздел «Тип плательщика». Необходимо будет указать:
- признак «1», если в течение отчетного периода налогоплательщик выплачивал сумму в пользу физлиц;
- признак «2», если выплаты в пользу физлиц не осуществлялись.
2. Изменение отчетного периода. РСВ будет заполняться не нарастающим итогом (за квартал, полугодие, 9 месяцев и год), а по-квартально (1 кв. 2020, 2 кв. 2020 и т.д.).
3. В подразделы 1.1 и 1.2 добавятся поля. В новых полях В 2020 году будут отражаться суммы налоговых вычетов (поле «Сумма расходов, принимаемая к вычету в соответствие с п.8 ст. 421 НК РФ»).
4. Исключен подраздел 1.4. В актуальной форме 2019 года подраздел 1.4 отражает расчет страховых взносов на социальное обеспечение членов летных экипажей, отдельных категорий работников угольной промышленности. В новой форме данный подраздел будет подаваться в виде отдельного приложения.
5. Удалены строки из приложения 2.2. В связи с отменой льготных тарифов для предпринимателей на ПСН и на ЕНВД (аптечная деятельность), соответствующие строки в приложении 2.2 удалены.
6. Удалены строки подраздела 2.2, в которых отражались суммы расчетов с иностранными работниками, которые не являются гражданами ЕАЭС.
7. Дополнение строки 055, в которой и будут отражены суммы выплаты иностранцам-негражданам ЕАЭС.
Скачать бланк формы РСВ 2019-2020 годаНиже вы можете скачать бланки РСВ 2019 года, а также для ознакомления вы можете скачать бланк РСВ 2020 года, который, вступит в силу с 1 квартала 2020 года:
Форму РСВ 2019 года в форматах Excel и PDF можно скачать по кнопке ниже:
Это быстро и бесплатно! Также вы можете проконсультироваться по телефонам: МСК +7 499 938 52 26. СБП +7 812 425 66 30, доб. 257. Регионы - 8 800 350 84 13 доб. 257
До 17* ноября 2014 года компаниям-страхователям необходимо представить в органы ПФР Расчет по форме РСВ-1 за 3 квартал 2014 года.
*Согласно п.7 ст.4 Федеральный закон от 24.07.2009г. №212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" в случае, если последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством РФ выходным и (или) нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Вплоть до отчетности за 2013 год необходимо было сдавать Расчет по форме, утвержденной Приказом Минтруда РФ от 28.12.2012г. №639н.
Начиная с отчетности за 1 квартал 2014 год, действует новая форма расчета РСВ-1. Она утверждена Постановлением Правления ПФ РФ от 16.01.2014г. №2п.
Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР и на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (форма РСВ-1) предоставляется плательщиками страховых взносов, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.
Плательщиками страховых взносов признаются:
1. лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам (далее - страхователи), к которым относятся:
- организации,
- физические лица, не признаваемые ИП,
- адвокаты,
- нотариусы, занимающиеся частной практикой,
- иные лица, занимающиеся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой,
Контроль за правильностью:
- исчисления,
- полнотой,
- своевременностью уплаты (перечисления),
Соответственно и отчетность по форме РСВ-1 предоставляется в Пенсионный фонд и его территориальные органы (по месту регистрации плательщика взносов).
Расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.
Отчетными периодами признаются:
- первый квартал,
- полугодие,
- девять месяцев
- календарный год.
В новой форме Расчета отражаются не только данные по расчету страховых взносов и базы для их исчисления, но и индивидуальные сведения на каждого работника.
Обратите внимание: Согласно п.10 ст.15 закона №212-ФЗ, форма РСВ-1, может предоставляться в ПФР на бумажных носителях, если среднесписочная численность сотрудников не превышает 50 человек . В противном случае отчетность необходимо предоставить в электронном виде, заверив ее электронной цифровой подписью .
Все плательщики страховых взносов, состоящие на регистрационном учете в территориальном органе Пенсионного фонда РФ заполняют и предоставляют в обязательном порядке следующие разделы Расчета по форме РСВ-1:
Раздел 3 Расчета заполняется и представляется плательщиками, применяющими пониженные тарифы в соответствии со ст.58 закона №212-ФЗ.
Раздел 4 Расчета заполняется и представляется плательщиками, заполнившими строку 120 Раздела 1 Расчета.
Раздел 5 Расчета заполняется и представляется плательщиками - организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в образовательных учреждениях:
- среднего профессионального образования по очной форме обучения,
- высшего профессионального образования по очной форме обучения
Раздел 6 Расчета заполняется и представляется плательщиками на всех застрахованных лиц , в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров*.
*Предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, по договорам авторского заказа, в пользу авторов произведений по договорам издательским лицензионным договорам, лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) вышеуказанные гражданско-правовые договоры.
В конце каждой страницы Расчета проставляются подпись плательщика (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета.
В верхней части каждой заполняемой страницы Расчета указывается регистрационный номер плательщика в соответствии с выданным при регистрации (учете) в ПФР извещением (уведомлением) страхователя по месту постановки на учет.
При заполнении Расчета в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе разделов 1 - 5 Расчета ставится прочерк. В разделе 6 Расчета при отсутствии какого-либо показателя в строке соответствующая графа не заполняется .
Скачать бланк Расчета по форме РСВ-1 в формате эксель и Инструкцию по заполнению Расчета можно в разделе «Бланки» в категории на Клерк.Ру.
Узнать о тарифах, применяемых для расчета и уплаты обязательных ежемесячных платежей по страховым взносам, действующих с 2014г., можно в статье» Страховые взносы в 2014 году» https://www..
Страхователям, применяющим пониженные тарифы страховых взносов, необходимо соблюдать правила и ограничения, установленные соответствующими положениями закона №212-ФЗ.
Так, страхователи, применяющие пониженные тарифы в соответствии с п.8 ч.1 ст.58 закона №212-ФЗ, находящиеся на упрощенной системе налогообложения (УСН) и осуществляющие определенные виды деятельности, необходимо помнить, что применять пониженные тарифы взносов можно только в том случае, если доходы по льготируемым видам деятельности составляют не менее 70% от всех доходов страхователя.
Для того, чтобы подтвердить свое право на применение пониженных тарифов, страхователям необходимо заполнить соответствующие таблицы Раздела 3 формы РСВ-1, указав требуемые для подтверждения сведения.
В случае применения п.8 ч.1 ст.58 закона №212-ФЗ, страхователи указывают долю доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду деятельности в общем объеме доходов в Разделе 3.6 Расчета.
Сумму доходов страхователь определяет на основании положений статьи 346.15 НК РФ.
Обратите внимание: Признание соответствующего вида экономической деятельности основным исходя из суммы доходов осуществляется вне зависимости от того, какой вид деятельности организации указан в ЕГРЮЛ в качестве основного.
Если по итогам отчетного (расчетного) периода основной вид экономической деятельности страхователя не соответствует заявленному основному виду экономической деятельности, то страхователь лишается права применять пониженные тарифы страховых взносов.
Право на применение пониженных тарифов утрачивается с начала периода , в котором допущено несоответствие, а сумма страховых взносов подлежит восстановлению и уплате в ПФР.
Руководствуясь положениями действующего законодательства и Порядком заполнения Расчета по форме РСВ-1, составим такой расчет за 3 квартал 2014 года для организации ООО «Ромашка».
Заполнение титульного листаОбратите внимание: При заполнении Расчета в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных Расчетом, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.Регистрационный номер в ПФР - указан в извещении (уведомлении) страхователя, выданном отделением ПФР по месту постановки на учет при регистрации организации.
Номер корректировки - если предоставляется первичный Расчет, то указывается значение «000», если корректирующий Расчет, то указывается номер корректировки «001» - первый корректирующий расчет и т.д.
Обратите внимание: В случае предоставления у точненного Расчета, он представляется по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения).
Отчетный период (код) - проставляется период, за который представляется Расчет. Отчетными периодами признаются и соответственно обозначаются:
- первый квартал - «03»,
- полугодие - «06»,
- девять месяцев календарного года - «09»,
- год - «12».
Прекращение деятельности - заполняется только в случае прекращения деятельности организации в связи с ликвидацией либо прекращения деятельности в качестве ИП в соответствии с п.15 ст.15 закона №212-ФЗ.
В указанном случае в данном поле проставляется буква «Л» . Во всех остальных случаях поле остается пустым.
наименование организации, обособленного подразделения/Ф.И.О. индивидуального предпринимателя, физического лица - указывается:
- адвокатом,
- нотариусом, занимающимся частной практикой,
- главой крестьянско-фермерского хозяйства,
- физическим лицом, не признаваемым ИП,
- фамилия,
- отчество,
ИНН, КПП - указываются в соответствии со Свидетельством о постановке на учет организации в ИФНС.
Обратите внимание: Если ИНН организации состоит из десяти знаков, то в последних двух ячейках следует проставить прочерк .
Для физического лица ИНН указывается в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в ИФНС физического лица по месту жительства на территории РФ.
ОГРН (ОГРНИП) - указывается в соответствии со свидетельством о государственной регистрации организации.
Для ИП - указывается основной государственный регистрационный номер индивидуального предпринимателя (ОГРНИП) в соответствии со свидетельством о государственной регистрации физического лица в качестве ИП.
Код по ОКВЭД - указываются коды на основании информационного письма с кодами государственной статистики.
Номер контактного телефона - указывается номер контактного телефона (рекомендуем указывать действующий телефон, чтобы сотрудники ФСС могли связаться с представителями организации).
Количество застрахованных лиц - указывается количество застрахованных лиц, за которых должны быть представлены сведения индивидуального (персонифицированного) учета за отчетный период.
Среднесписочная численность - организации указывают среднесписочную численность работников, рассчитанную в порядке, определяемом Федеральной службой государственной статистики.
В подразделе «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю » - проставляется:
- Ф.И.О. руководителя, если Расчет подписывает руководитель.
- Ф.И.О. ИП, физического лица, не являющегося ИП.
- Ф.И.О. представителя плательщика (правопреемника), если Расчет подписывается физическим лицом - представителем плательщика или правопреемником.
В поле «Документ, подтверждающий полномочия представителя плательщика страховых взносов » - указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя плательщика (правопреемника), например - доверенность, ее номер и дата.
Подпись плательщика взносов, либо его представителя (правопреемника) и дата подписания Расчета проставляются также в конце каждой страницы Расчета.
Пример заполнения титульного листа Расчета:Заполнение Раздела 1 «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам» В Разделе 1 Расчета отражаются суммы страховых взносов на обязательное медицинское страхование (ФФОМС), на обязательное пенсионное страхование*:*Накопительная часть и страховая часть - за периоды 2010-2013гг.
- Подлежащие уплате (в том числе - на начало расчетного периода).
- Начисленные с начала периода (с расшифровкой помесячно - за 3 последних месяца).
- Доначисленные.
- Уплаченные (в том числе - за предыдущие расчетные периоды).
При заполнении раздела 1 для форм отчетности, представляемых за 3 квартал 2014 года:
- Суммы в графах 5 - 8 строки 100 должны быть равны соответственно суммам граф 4 - 7 строки 150 Расчета за 2013 год.
- Сумма в графе 3 строки 100 равна сумме в графе 3 строки 150 за 2013 год в случае переплаты по страховым взносам;
- Сумма в графе 4 строки 100 равно сумме в графе 3 строки 150 за 2013 год в случае задолженности.
- значение строки 110 графы 3 должно равняться сумме значений строк 205 и 206 графы 3 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
- в строке 110 графы 6, 7 отражаются начисленные страховые взносы по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, которые подлежат уплате в ПФР;
- значение графы 6 строки 110 должно равняться значению сумм строки 224 графы 3 подраздела 2.2 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 3 подраздела 2.4 с кодом основания «1»;
- значение графы 7 строки 110 должно равняться значению сумм строки 234 графы 3 подраздела 2.3 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 3 подраздела 2.4 с кодом основания «2»;
- значение строки 110 графы 8 должно равняться сумме строк 215 графы 3 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
- 1 месяц - июль 2014г.,
- 2 месяц - август 2014г.,
- 3 месяц - сентябрь 2014г.
Строка 112 графы 3 = сумме строк 205 и 206 графы 5 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов.
Значение строки 113 графы 3 = сумме строк 205 и 206 графы 6 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов.
В строках 111, 112, 113 графы 4 и 5 не подлежат заполнению.
В строках 111, 112, 113 графы 6 отражаются начисленные страховые взносы по дополнительному тарифу :
- В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пп.1 п.1 ст.27 Федерального закона от 17.12.2001г. №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», плательщиками страховых взносов, указанными в частях 1 и 2 ст.58.3 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ, которые подлежат уплате в ПФР, в соответствующих месяцах отчетного периода.
- В отношении выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, занятых на видах работ, указанных в пп.2 - 18 п.1 ст.27 Федерального закона №173-ФЗ, плательщиками страховых взносов, указанными в частях 2 и 2.1 ст.58.3 Федерального закона от 24.07.2009 г. №212-ФЗ, которые подлежат уплате в ПФР, в соответствующих месяцах отчетного периода.
Графа 6 строки 112 = сумме строки 224 графы 5 подраздела 2.2 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 5 подразделов 2.4 с кодом основания «1»;
Графа 6 строки 113 = сумме строки 224 графы 6 подраздела 2.2 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 6 подразделов 2.4 с кодом основания «1»;
Графа 7 строки 111 = сумме строки 234 графы 4 подраздела 2.3 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 4 подразделов 2.4 с кодом основания «2»;
Графа 7 строки 112 = сумме строки 234 графы 5 подраздела 2.3 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 5 подразделов 2.4 с кодом основания «2»;
Графа 7 строки 113 = сумме строки 234 графы 6 подраздела 2.3 и строк 244, 250, 256, 262, 268 графы 6 подразделов 2.4 с кодом основания «2»;
Строка 111 графы 8 = сумме строк 215 графы 4 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
Строка 112 графы 8 = сумме строк 215 графы 5 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
Строка 113 графы 8 = сумме строк 215 графы 6 подраздела 2.1 по всем кодам тарифов;
«Итого подлежит уплате за последние 3 месяца (с.111+с.112+с.113)» строка 114 - по каждому столбцу указывается сумма соответствующих страховых взносов, начисленных всего за последние 3 месяца расчетного периода.
Строка 114 = сумме значений строк 111 - 113 соответствующих граф;
В строке 114 графы 4 и 5 не заполняются.
«Доначислено страховых взносов с начала расчетного периода» строка 120 -
указываются соответствующие суммы страховых взносов, доначисленные:
- по актам проверок (камеральной или выездной), по которым в отчетном периоде вступили в силу решения о привлечении плательщиков к ответственности.
- самостоятельно в случае выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные периоды в соответствии со ст.7 закона №212-ФЗ.
Показатели Строки 120 указываются общей суммой по всем суммам соответствующих столбцов Раздела 4 и равны:
- По столбцу 3 столбца 6 Раздела 4.
- По столбцу 4 - сумме, указанной в строке «Итого доначислено» столбца 8 Раздела 4.
- По столбцу 5 - сумме, указанной в строке «Итого доначислено» столбца 10 Раздела 4.
- По столбцу 6 - сумме, указанной в строке «Итого доначислено» столбца 11 и сумместолбца 13 по коду основания«1» Раздела 4.
- По столбцу 7 - сумме, указанной в строке «Итого доначислено» столбца 12 и сумме столбца 13 по коду основания «2» Раздела 4.
«Всего к уплате (c.100+c.110+c.120)» строка 130 - отражаются соответствующие суммы страховых взносов не уплаченных, начисленных и доначисленных, причитающиеся к уплате.
«Уплачено с начала расчетного периода, в том числе» строка 140 - указываются суммы страховых взносов, уплаченные за расчетный период (с начала периода нарастающим итогом).
По строкам 141, 142, 143 отражаются суммы платежей по страховым взносам, уплаченные за последние три месяца отчетного периода.
В рассматриваемом примере (3 квартал 2014 года):
- 1 месяц - июль 2014г.,
- 2 месяц - август 2014г.,
- 3 месяц - сентябрь 2014г.
«Остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода (с.130 - с.140) (+)задолженность, (-)переплата» строка 150 - указывается остаток страховых взносов, подлежащих уплате на конец отчетного периода.
Показатель строки 150 = Строка 130 - Строка 140 .
Пример заполнения Раздела I:
Заполнение подраздела 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» раздела 2 Расчета
Данные Раздела 2.1 Расчета, содержат суммы выплат и иных вознаграждений физическим лицам.При этом отдельно показаны выплаты, на которые начисляются страховые взносы в ПФР и ФФОМС и выплаты, на которые взносы не начисляются.
Так же в данном Разделе отражены показатели базы для начисления страховых взносов ПФР и ФФОМС и суммы взносов начисленные.
Обратите внимание: Показатели Расчета заполняются плательщиками взносов в рублях с копейками .
В поле «Код тарифа» указывается код тарифа, применяемый плательщиком в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению №1 к Порядку заполнения Расчета:
В случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, то в Расчет включается столько страниц подраздела 2.1, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода.
При этом значения строк 200 - 215 для включения в состав других разделов Расчета участвуют как сумма значений по соответствующим строкам для каждой таблицы подраздела 2.1, включенной в Расчет.
Все показатели Раздела 2 Расчета отражаются по столбцу 3 в общих суммах (всего с начала периода ) с расшифровкой помесячно сумм за 3 последних месяца (В том числе за последние три месяца отчетного периода ):
- По столбцу 4 - за 1 месяц.
- По столбцу 5 - за 2 месяц.
- По столбцу 6 - за 3 месяц.
- 1 месяц - июль 2014г.,
- 2 месяц - август 2014г.,
- 3 месяц - сентябрь 2014г.
Объекты обложения страховыми взносами согласно ст.7 закона №212-ФЗ.
Объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов - организаций и ИП, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками в пользу физических лиц:
1. В рамках трудовых отношений и договоров гражданско-правового характера (далее - ГПХ), предметом которых является:
- выполнение работ,
- оказание услуг.
2.1. По договорам об отчуждении исключительного права на:
- произведения науки,
- литературы,
- искусства,
2.3. Лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения:
- науки,
- литературы,
- искусства.
Объектом обложения страховыми взносами для организаций, признаются также:
- выплаты,
- иные вознаграждения,
Например:
- закон №155-ФЗ от 27.11.2001г. «О дополнительном социальном обеспечении членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации»,
- закон №84-ФЗ от 10.05.2010г. «О дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».
- выполнение работ,
- оказание услуг,
Выплаты, не являющиеся объектами обложения страховыми взносами согласно ст.7 закона №212-ФЗ.
1. Не относятся к объекту обложения страховыми взносами выплаты и иные вознаграждения, производимые в рамках договоров ГПХ, предметом которых является:
- переход права собственности или иных вещных прав на имущество (имущественные права),
- передача в пользование имущества (имущественные права),
- договоров авторского заказа,
- договоров об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства,
- издательских лицензионных договоров,
- лицензионных договоров о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
- иностранными гражданами,
- лицами без гражданства,
Б. В связи с осуществлением ими деятельности за пределами РФ в рамках заключенных договоров ГПХ, предметом которых является:
- выполнение работ,
- оказание услуг.
- на наем жилого помещения,
- проезд до места назначения и обратно,
- питание в размере, не превышающем размеры суточных (не более 700 рублей за каждый день на территории РФ, не более 2 500 рублей - за границей),
- оплату средств индивидуальной защиты,
- уплату страховых взносов на ДМС добровольцев при осуществлении ими добровольческой деятельности.
4. Не относятся к объекту обложения выплаты, на возмещение расходов волонтеров в рамках договоров ГПХ (п.4 ч.2 ст.5 закона от 01.12.2007г. №310-ФЗ «Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»):
- на оформление и выдачу виз, приглашений и иных аналогичных документов,
- стоимость проезда,
- проживания,
- питания,
- обучения,
- услуг связи,
- транспортного обеспечения,
- лингвистического сопровождения,
- сувенирных изделий, содержащих символику XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи,
- суммы страховых премий (страховых взносов) по договорам страхования в пользу указанных лиц, в том числе по видам страхования, установленным соглашением, заключенным Международным олимпийским комитетом с Олимпийским комитетом России и городом Сочи на проведение XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи.
Обратите внимание: К выплатам в пользу физических лиц, включаемым в объект обложения страховыми взносами, относятся практически все виды выплат , в том числе суммы командировочных расходов, выплачиваемые сотрудникам (эти суммы не включаются в базу, облагаемую страховыми взносами).
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами (строка 201).
Не подлежат обложению страховыми взносами:
1. Государственные пособия , выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, в том числе:
- пособия по безработице,
- пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.
2.1. С возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
2.2. С бесплатным предоставлением жилых помещений, оплатой:
- жилого помещения и коммунальных услуг,
- питания и продуктов,
- топлива или соответствующего денежного возмещения.
2.4. С оплатой стоимости:
- питания,
- спортивного снаряжения,
- оборудования,
- спортивной и парадной формы,
2.5. С увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.
2.6. С возмещением расходов:
- на профессиональную подготовку,
- переподготовку,
- повышение квалификации работников.
2.8. С трудоустройством работников, уволенных по сокращению, реорганизацией или ликвидацией организации, в связи с прекращением физическими лицами деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей, прекращением полномочий нотариусами, занимающимися частной практикой, и прекращением статуса адвоката, а также в связи с прекращением деятельности иными физическими лицами, чья профессиональная деятельность в соответствии с федеральными законами подлежит государственной регистрации и (или) лицензированию.
2.9. С выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, в том числе в связи с переездом на работу в другую местность, за исключением:
- выплат в денежной форме за работу с тяжелыми, вредными и (или) опасными условиями труда, кроме компенсационных выплат в размере, эквивалентном стоимости молока или других равноценных пищевых продуктов;
- выплат в иностранной валюте взамен суточных, производимых в соответствии с законодательством Российской Федерации российскими судоходными компаниями членам экипажей судов заграничного плавания, а также выплат в иностранной валюте личному составу экипажей российских воздушных судов, выполняющих международные рейсы;
- компенсационных выплат за неиспользованный отпуск, не связанных с увольнением работников;
3.1. Физическим лицам в связи:
- со стихийным бедствием,
- другим чрезвычайным обстоятельством,
А также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ.
3.2. Работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи.
3.3. Работникам:
- родителям,
- усыновителям,
- опекунам,
- рождении ребенка,
- усыновлении /удочерении ребенка,
4. Доходы (за исключением оплаты труда работников), получаемые членами зарегистрированных в установленном порядке семейных (родовых) общин коренных малочисленных народов Севера, Сибири и Дальнего Востока РФ от реализации продукции, полученной в результате ведения ими традиционных видов промысла.
5. Суммы страховых взносов, уплачиваемых плательщиком взносов:
- По обязательному страхованию работников, в порядке, установленном законодательством РФ.
- По договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым на срок не менее одного года, предусматривающим оплату страховщиками медицинских расходов этих застрахованных лиц (взносы по договорам ДМС).
- По договорам на оказание медицинских услуг работникам, заключаемым на срок не менее одного года с медицинскими организациями, имеющими соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданные в соответствии с законодательством РФ.
- По договорам добровольного личного страхования работников, заключаемым исключительно на случай наступления смерти застрахованного лица или причинения вреда здоровью.
- По договорам негосударственного пенсионного обеспечения.
6.1. Взносы работодателя, уплачиваемые в соответствии с законодательством РФ о дополнительном социальном обеспечении отдельных категорий работников, в размере уплаченных взносов.
7. Стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством РФ, трудовыми договорами или коллективными договорами.
В случае проведения отпуска указанными лицами за пределами территории РФ не подлежит обложению страховыми взносами стоимость проезда или перелета по тарифам, рассчитанным от места отправления до пункта пропуска через Государственную границу РФ, включая стоимость провоза багажа весом до 30 килограммов.
8. Суммы, выплачиваемые физическим лицам за выполнение этими лицами работ, непосредственно связанных с проведением избирательных кампаний, кампаний референдума:
- избирательными комиссиями,
- комиссиями референдума.
- кандидатов на должность Президента РФ,
- кандидатов в депутаты законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта РФ,
- кандидатов на должность в ином государственном органе субъекта РФ, предусмотренном конституцией, уставом субъекта РФ, избираемых непосредственно гражданами,
- кандидатов в депутаты представительного органа муниципального образования,
- кандидатов на должность главы муниципального образования, на иную должность, предусмотренную уставом муниципального образования и замещаемую посредством прямых выборов,
- избирательных объединений,
- региональных отделений политических партий, не являющихся избирательными объединениями.
- референдума инициативной группы по проведению референдума РФ,
- референдума субъекта РФ,
- местного референдума,
- инициативной агитационной группы референдума РФ,
- иных групп участников референдума субъекта РФ,
- местного референдума.
- форменной одежды,
- обмундирования,
10. Стоимость льгот по проезду, предоставляемых законодательством РФ отдельным категориям работников.
11. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период.
12. Суммы платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, в том числе за профессиональную подготовку и переподготовку работников.
13. Суммы, выплачиваемые организациями (ИП) своим работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам/кредитам на приобретение или строительство жилого помещения.
- денежного довольствия,
- продовольственного и вещевого обеспечения,
- иных выплат,
- военнослужащими,
- лицами рядового и начальствующего состава органов внутренних дел РФ,
- федеральной противопожарной службы,
- лицами начальствующего состава федеральной фельдъегерской связи,
- сотрудниками учреждений и органов уголовно-исполнительной системы,
- сотрудниками таможенных органов РФ,
- сотрудниками органов по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ,
15. Суммы выплат и иных вознаграждений:
- по трудовым договорам,
- договорам ГПХ,
Оплата плательщиками страховых взносов расходов на командировки работников.
При оплате работодателями расходов на командировки, как в пределах территории РФ, так и за пределами территории РФ не подлежат обложению взносами суточные, а так же фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы :
- на проезд до места назначения и обратно,
- сборы за услуги аэропортов,
- комиссионные сборы,
- расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок,
- на провоз багажа,
- расходы по найму жилого помещения,
- расходы на оплату услуг связи,
- сборы за выдачу/получение и регистрацию служебного заграничного паспорта,
- сборы за выдачу/получение виз,
- расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.
Аналогичный порядок обложения страховыми взносами применяется к выплатам, производимым физическим лицам, находящимся в административном подчинении организации, а также членам совета директоров или любого аналогичного органа компании, прибывающим для участия в заседании совета директоров, правления или другого аналогичного органа этой компании.
Другие выплаты, не включаемые вбазу для начисления страховых взносов.
В базу для начисления страховых взносов помимо вышеуказанных выплат, также не включаются:
1. В части страховых взносов, подлежащих уплате в ПФР:
1.1. Суммы денежного содержания и иные выплаты, получаемые:
- прокурорами и следователями,
- судьями федеральных судов и мировыми судьями.
- среднего профессионального,
- высшего профессионального образования,
Сумма расходов, принимаемых к вычету, в соответствии с частью 7 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ (строка 202).
В данной строке указываются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору:
- авторского заказа,
- об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства,
- лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства,
Суммы выплат и иных вознаграждений, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов (строка 203).
В данной строке указываются суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, превышающие предельную величину базы, устанавливаемую ежегодно Правительством РФ (в соответствии с ч.5 ст.8 закона №212-ФЗ).
Обратите внимание: Предельная база 624 000 рублей.
База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (с. 200 - с. 201 - с. 202 - с. 203) (строка 204).
В данной строке указывается база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.
Начислено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование:
«с сумм, не превышающих предельную базу для начисления страховых взносов» строка 205 - указывается сумма страховых взносов в ПФР с сумм выплат и вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для страховых взносов.
Строка 250 204 ) на соответствующий тариф страховых взносов.
«с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов» строка 206 - указывается сумма страховых взносов в ПФР с сумм, превышающих предельную величину базы.
Строка 206 = строка 203 *10%.
Данную строку заполняют плательщики, применяющие общеустановленный тариф.
«Количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, всего (чел.)» строка 207 - указывается общее количество физических лиц, с вознаграждений и выплат которых были начислены страховые взносы по соответствующему тарифу*.
*Применяемому при заполнении данного подраздела 2.1
«в том числе количество физических лиц, выплаты и иные вознаграждения которым превысили предельную величину базы для начисления страховых взносов (чел.)» строка 208 - указывается количество физических лиц, по которым величина базы превысила предел в 624 000 руб.
По строкам 210 - 215 производится расчет базы для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование.
«Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ и в соответствии с международными договорами» строка 210 - указываются суммы выплат и вознаграждений, включаемых в объект обложения страховыми взносами.
Суммы указываются нарастающим итогом с начала года и за каждый из последних трех месяцев отчетного периода, в том числе организациями и ИП, использующими пониженные тарифы страховых взносов, в т.ч. сто ставкой в ФФОМС - 0%.
«Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с частями 1, 2 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами» строка 211 - указываются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащих обложению страховыми взносами (в соответствии с п.1, п.2 ст.9 закона №212-ФЗ и в соответствии с межгосударственными соглашениями) .
«Сумма расходов, принимаемых к вычету в соответствии с частью 7 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ» строка 212 - указываются суммы фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с извлечением доходов, полученных по договору:
- авторского заказа,
- об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства,
- издательскому лицензионному договору,
- лицензионному договору о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства.
«Суммы выплат и иных вознаграждений, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов» строка 213 - указываются суммы выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, превышающие предельную величину облагаемой базы.
Суммы превышения базы для начисления страховых взносов рассчитывается в отношении каждого лица в отдельности.
Обратите внимание: Предельная база для начисления страховых взносов, в отношении каждого физического лица в 2014 году составляет 624 000 рублей.
«База для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование (с. 210 - с. 211 - с. 212 - с. 213)» строка 214 - указывается база для начисления страховых взносов на ОМС.
Строка 214 = строка 210 - строка 211 - строка 212 - строка 213 .
«Начислено страховых взносов на обязательное медицинское страхование» строка 215 - указывается сумма страховых взносов в ФФОМС.
Строка 215 рассчитывается путем умножения показателя облагаемой базы (строка 214 ) на соответствующий тариф взносов в ФФОМС.
Пример заполнения подраздела 2.1 «Расчет страховых взносов по тарифу» раздела 2 Расчета:
Заполнение подраздела 2.5 «Сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц»
Подраздел 2.5 заполняется плательщиками страховых взносов, заполнившими Раздел 6
Расчета.Подраздел содержит данные о пачках документов.
Подраздел 2.5.1 «Перечень пачек документов исходных сведений индивидуального (персонифицированного) учета » содержит данные о пачках сведений индивидуального (персонифицированного) учета с типом корректировки сведений «исходная »:
- количество заполненных строк должно соответствовать количеству пачек Раздела 6 с типом корректировки сведений «исходная ».
Значение графы 2 соответствующей строки равно сумме значений, указанных в строках 401, 402, 403, 411, 412, 413 и т.д. графы 5 подраздела 6.4 соответствующей пачки.
Сумма, указанная в строке «Итого» графы 2 подраздела 2.5.1, равна сумме показателей, указанных в графах 4, 5 и 6 строки 204 подраздела 2.1 Расчета по всем кодам тарифов .
В строках графы 3 отражаются сведения о начисленных страховых взносах с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, за последние три месяца отчетного периода по каждой пачке Раздела 6.
Сумма графы 3 соответствующей строки равна сумме показателей, указанных в подразделе 6.5, входящих в соответствующую пачку.
Сумма, указанная в строке «Итого» графы 3 подраздела 2.5.1, равна сумме показателей, указанных в графах 4, 5 и 6 строки 205 подраздела 2.1 Расчета по всем кодам тарифа .
В строках графы 4 отражаются сведения о количестве застрахованных лиц, на которых заполнены Разделы 6, входящие в соответствующую пачку.
В графе 5 указывается имя файла (номер пачки документов).
Подраздел 2.5.2 «Перечень пачек документов корректирующих сведений индивидуального (персонифицированного) учета » содержит данные о пачках сведений индивидуального (персонифицированного) учета с типом «корректирующая » или «отменяющая ».
Количество заполненных строк должно соответствовать количеству пачек документов корректирующих (отменяющих) Раздела 6, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4.
В случае предоставления корректирующих сведений за периоды 2010-2013 гг. в составе Расчета формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4 представляются в соответствии с правилами их заполнения и представления (сопровождаются описью)*. Форма АДВ-6-2 не представляется .
*Инструкция по заполнению форм документов индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, утвержденная постановлением Правления ПФР от 31.07.2006г. №192п.
В строках по графам 2 и 3 указываются сведения о периоде, за который производится корректировка сведений, который отражен в корректирующих (отменяющих) Разделах 6, СЗВ-6-1, СЗВ-6-2 или СЗВ-6-4 пачки документов.
В строках граф 4 - 6 отражаются сведения о суммах доначисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, в отношении застрахованных лиц, на которых заполнены корректирующие или отменяющие сведения.
17.12. значение каждой строки графы 4 подраздела 2.5.2 должно быть равно сумме значений, указанных в строке «Итого» графы 3 подраздела 6.6 с типом сведений «исходная», входящих в соответствующую строку подраздела 2.5.2 пачку документов;
Сумма каждой строки графы 5 подраздела 2.5.2 равна сумме показателей, указанных в строке «Итого» графы 4 подраздела 6.6 с типом сведений «исходная», входящих в соответствующую строку подраздела 2.5.2 пачку документов.
Сумма каждой строки графы 6 подраздела 2.5.2 равна сумме показателей, указанных в строке «Итого» графы 5 подраздела 6.6 с типом сведений «исходная», входящих в соответствующую строку подраздела 2.5.2 пачку документов.
В строках графы 7 отражается количество застрахованных лиц, на которых заполнены формы СЗВ-6-1, СЗВ-6-2, СЗВ-6-4, Раздела 6, входящие в соответствующую пачку документов.
В графе 8 указывается имя файла (номер пачки документов).
Пример заполнения подраздела 2.5 «Сведения по пачкам документов, содержащих расчет сумм начисленных страховых взносов в отношении застрахованных лиц»:
Заполнение Раздела 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица»
Раздел 6 Расчета заполняется и представляется плательщиками на всех застрахованных лиц
, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения:1. В рамках трудовых отношений.
2. Гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг.
5. Издательским лицензионным договорам.
6. Лицензионным договорам о предоставлении права использования произведения науки, литературы, искусства, в том числе вознаграждения, начисляемые организациями по управлению правами на коллективной основе в пользу авторов произведений по договорам, заключенным с пользователями, или с которым заключены трудовые договоры и (или) гражданско-правовые договоры.
Раздел 6 формируется в пачки. Количество сведений в пачке не должно превышать 200 штук. Пачка сведений описью не сопровождается .
Сведения, в которых отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц, за последние три месяца отчетного периода, то есть в подразделах 6.4 - 6.8 данные содержатся только в строках 400, 410 подраздела 6.4, в строках 700, 710 подраздела 6.7, не представляются .
Сведения с разными типами корректировки сведений («исходная», «корректирующая» и «отменяющая») формируются в отдельные пачки документов.
Сведения, корректирующие данные за предыдущие отчетные периоды (тип корректировки сведений «корректирующая» и «отменяющая»), представляются вместе со сведениями с типом корректировки сведений «исходная» за период, в котором корректируются данные.
Заполнение подраздела 6.1 «Сведения о застрахованном лице» раздела 6.
Подраздел 6.1 заполняется плательщиком в именительном падеже.
При заполнении подраздела 6.1:
- в графе 1 указывается фамилия застрахованного лица, на которое заполняется Раздел 6;
- в графе 2 указывается имя застрахованного лица, на которое заполняется Раздел 6;
- в графе 3 указывается отчество застрахованного лица, на которое заполняется Раздел 6 (заполняется при наличии);
- в графе 4 указывается страховой номер индивидуального лицевого счета застрахованного лица (СНИЛС).
При заполнении подраздела 6.2:
- в поле «Отчетный период (код)» проставляется период, за который представляется Расчет. Отчетными периодами признаются I квартал, полугодие, девять месяцев календарного года, календарный год, которые обозначаются соответственно как «3», «6», «9» и «0»;
- в поле «Календарный год» проставляется календарный год, за отчетный период которого представляется Расчет (уточненный Расчет).
При заполнении подраздела 6.3 в поле «исходная», «корректирующая», «отменяющая» заполняется одно из значений символом «Х»:
- поле «исходная» - сведения, первый раз представляемые плательщиком страховых взносов за застрахованное лицо.
- поле «корректирующая» - сведения, представляемые с целью изменения ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период.
В разделе 6 с типом корректировки сведений «корректирующая» указываются сведения в полном объеме как корректируемые (исправляемые), так и сведения, не требующие корректировки.
Данные корректирующей формы полностью заменяют на индивидуальном лицевом счете данные, учтенные на основании «исходной» формы.
Разделы 6 с типом корректировки сведений «корректирующая» («отменяющая») представляются вместе с Разделом 6 «исходная» форма за отчетный период, в котором была обнаружена ошибка.
- поле «отменяющая» - сведения, подаваемые с целью полной отмены ранее поданных сведений о застрахованном лице за указанный отчетный период.
В «отменяющей» форме заполняются поля по «Тип корректировки сведений» включительно и код категории застрахованного лица.
«Отменяющие» формы представляются вместе с «исходными» формами за отчетный период, в котором была обнаружена ошибка.
Обратите внимание: Поля «Отчетный период (код)», «Календарный год» заполняется только для форм с типом «корректирующая» или «отменяющая» .
Заполнение подраздела 6.4 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица» раздела 6.
В подразделе 6.4 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов - страхователями в пользу физического лица, при указании нескольких кодов категорий застрахованного лица, количество строк в подразделе 6.4 должно быть соответственно увеличено.
При заполнении подраздела 6.4:
- в графах по строке 400 (410 и т.д.) «Всего с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца отчетного периода» указываются значения соответствующих показателей нарастающим итогом с начала расчетного периода, в рублях и копейках;
- по строке 401 (411 и т.д.) «1 месяц» подраздела 6.4 указываются значения соответствующих показателей за первый месяц последних трех месяцев отчетного периода, в рублях и копейках;
- по строке 402 (412 и т.д.) «2 месяц» подраздела 6.4 указываются значения соответствующих показателей за второй месяц последних трех месяцев отчетного периода, в рублях и копейках;
- по строке 403 (413 и т.д.) «3 месяц» подраздела 6.4 указываются значения соответствующих показателей за третий месяц последних трех месяцев отчетного периода, в рублях и копейках;
- при отсутствии сведений строки не заполняются.
В графе 4 указывается сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиком страховых взносов в пользу физического лица в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам, в соответствии с частями 1 и 2 статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. №212-ФЗ.
Сумма, указанная в строках 400, 410 и т.д. графы 4, должна быть меньше или равна сумме показателей, указанных в строке 200 графы 3 всех подразделов 2.1 Расчета.
Сумма, указанная в строках 401, 411 и т.д. графы 4, должна быть больше или равна сумме по формуле (строка 200 графы 4 минус строка 201 графы 4) всех подразделов 2.1 Расчета.
Сумма, указанная в строках 402, 412 и т.д. графы 4, должна быть больше или равна сумме по формуле (строка 200 графы 5 минус строка 201 графы 5) всех подразделов 2.1 Расчета.
Сумма, указанная в строках 403, 413 и т.д. графы 4, должна быть больше или равна сумме по формуле (строка 200 графы 6 минус строка 201 графы 6) всех подразделов 2.1 Расчета.
Указание значений «Всего с начала расчетного периода, в том числе за последние три месяца отчетного периода» (строки 400, 410 и т.д.) обязательно при условии наличия сведений в строках 401-403, 411-413 и т.д..
В графе 5 указывается база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов (в рамках трудовых отношений и по гражданско-правовым договорам).
Сумма, указанная в строках 400, 410 и т.д. графы 5, должна быть меньше или равна сумме показателей, указанных в строке 204 графы 3 всех подразделов 2.1 Расчета.
Сумма, указанная в строках 401, 411 и т.д. графы 5, должна быть равна сумме показателей, указанных в строке 204 графы 4 всех подразделов 2.1 Расчета.
Сумма, указанная в строках 402, 412 и т.д. графы 5, должна быть равна сумме показателей, указанных в строке 204 графы 5 всех подразделов 2.1 Расчета.
Сумма, указанная в строках 403, 413 и т.д. графы 5, должна быть равна сумме показателей, указанных в строке 204 графы 6 всех подразделов 2.1 Расчета.
В графе 6 указывается база для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с сумм выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, по гражданско-правовым договорам.
Значения, указанные во всех строках графы 6 не должны превышать значений, указанных в соответствующих строках графы 5 подраздела 6.4.
Сумма, указанная в строках 400, 410 и т.д. графы 7, должна быть меньше или равна сумме показателей, указанных в строке 203 графы 3 всех подразделов 2.1 Расчета.
Сумма, указанная в строках 401, 411 и т.д. графы 7, должна быть равна сумме показателей, указанных в строке 203 графы 4 всех подразделов 2.1 Расчета.
Сумма, указанная в строках 402, 412 и т.д. графы 7, должна быть равна сумме показателей, указанных в строке 203 графы 5 всех подразделов 2.1 Расчета.
Сумма, указанная в строках 403, 413 и т.д. графы 7, должна быть равна сумме показателей, указанных в строке 203 графы 6 всех подразделов 2.1 Расчета.
Значения, указанные во всех строках графы 4 должны быть больше или равны сумме значений в соответствующих строках граф 5 и 7.
Заполнение подраздела 6.5 «Сведения о начисленных страховых взносах» раздела 6.
В подразделе 6.5 указывается сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, начисленная по всем тарифам страховых взносов в последние три месяца отчетного периода с выплат и иных вознаграждений, не превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов, в рублях и копейках.
Плательщиками страховых взносов, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу членов экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов, подраздел 6.5 не заполняется в отношении застрахованных лиц - членов экипажей судов.
В случае если в течение отчетного периода был изменен код категории застрахованного лица, в подразделе 6.5 указывается итоговая сумма начисленных страховых взносов, рассчитанная исходя из тарифов по всем категориям застрахованных лиц.
При отсутствии сведений подраздел 6.5 не заполняется.
Заполнение подраздела 6.6 «Информация о корректирующих сведениях» раздела 6.
Подраздел 6.6 заполняется в формах с типом сведений «исходная» в случае, если в последние три месяца отчетного периода плательщиком страховых взносов корректируются данные, представленные в предыдущие отчетные периоды.
При наличии данных в подразделе 6.6 дополнительно, в обязательном порядке предоставляются корректирующие (отменяющие) разделы 6 и (или) формы СЗВ-6-1, и (или) СЗВ-6-2, и (или) СЗВ-6-4.
Корректирующие (отменяющие) сведения представляются по формам представления сведений индивидуального (персонифицированного) учета, действовавшим в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения).
При корректировке сведений за отчетные периоды, начиная с I квартала 2014 года, сведения о сумме доначисленных страховых взносах указываются в графе 3.
При корректировке сведений за отчетные периоды 2010-2013 гг. сведения о сумме доначисленных страховых взносов указываются в графах 4 и 5.
Пример заполнения Раздела 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица»:
Екатерина Анненкова , аудитор, аттестованный Минфином РФ, эксперт по бухгалтерскому учету и налогообложению ИА "Клерк.Ру"
